PAGE余額調(diào)節(jié)表企業(yè)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司余額調(diào)節(jié)表的編制、審核及管理流程，確保公司資金的安全與準(zhǔn)確核算，為財(cái)務(wù)決策提供可靠依據(jù)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬分公司、子公司的財(cái)務(wù)核算與管理工作。（三）編制依據(jù)依據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《會(huì)計(jì)法》以及國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)管理制度，結(jié)合本公司實(shí)際情況制定本制度。二、余額調(diào)節(jié)表的定義與作用（一）定義余額調(diào)節(jié)表是在銀行對(duì)賬單余額與企業(yè)賬面余額的基礎(chǔ)上，各自加上對(duì)方已收、本單位未收賬項(xiàng)數(shù)額，減去對(duì)方已付、本單位未付賬項(xiàng)數(shù)額，以調(diào)整雙方余額使其一致的一種調(diào)節(jié)方法。通過編制余額調(diào)節(jié)表，可以發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng)，分析其原因，確定企業(yè)銀行存款的實(shí)際數(shù)額。（二）作用1.確保資金安全：及時(shí)發(fā)現(xiàn)銀行存款收付過程中的異常情況，如未達(dá)賬項(xiàng)長(zhǎng)期掛賬等，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，保障公司資金安全。2.準(zhǔn)確核算財(cái)務(wù)：準(zhǔn)確反映企業(yè)銀行存款的實(shí)際余額，為財(cái)務(wù)報(bào)表的編制提供準(zhǔn)確數(shù)據(jù)，保證財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和完整性。3.加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理：有助于加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，規(guī)范資金收付流程，提高資金使用效率，為企業(yè)決策提供有力支持。三、余額調(diào)節(jié)表的編制流程（一）數(shù)據(jù)收集1.每月末，出納人員負(fù)責(zé)收集銀行對(duì)賬單，并與銀行存款日記賬進(jìn)行逐筆核對(duì)。2.核對(duì)過程中，需注意每筆業(yè)務(wù)的日期、金額、摘要等信息是否一致，如有不符，應(yīng)及時(shí)與銀行溝通核實(shí)。（二）未達(dá)賬項(xiàng)梳理1.出納人員根據(jù)核對(duì)結(jié)果，梳理出銀行已收企業(yè)未收、銀行已付企業(yè)未付、企業(yè)已收銀行未收、企業(yè)已付銀行未付四類未達(dá)賬項(xiàng)。2.對(duì)于每筆未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)詳細(xì)記錄其發(fā)生日期、金額、業(yè)務(wù)內(nèi)容及原因。（三）調(diào)節(jié)表編制1.按照余額調(diào)節(jié)表的格式，分別計(jì)算銀行對(duì)賬單余額與企業(yè)賬面余額的調(diào)整前余額。2.在調(diào)整前余額的基礎(chǔ)上，根據(jù)未達(dá)賬項(xiàng)的情況進(jìn)行調(diào)整。對(duì)于銀行已收企業(yè)未收、企業(yè)已付銀行未付的款項(xiàng)，應(yīng)在企業(yè)賬面余額基礎(chǔ)上加上相應(yīng)金額；對(duì)于銀行已付企業(yè)未付、企業(yè)已收銀行未收的款項(xiàng)，應(yīng)在企業(yè)賬面余額基礎(chǔ)上減去相應(yīng)金額。3.計(jì)算調(diào)整后余額，確保銀行對(duì)賬單余額與企業(yè)賬面余額調(diào)整后一致。（四）編制說明1.在余額調(diào)節(jié)表中，應(yīng)詳細(xì)注明每筆未達(dá)賬項(xiàng)的具體情況，包括業(yè)務(wù)發(fā)生日期、金額、對(duì)方單位名稱、業(yè)務(wù)內(nèi)容及原因等。2.對(duì)于金額較大或性質(zhì)重要的未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)單獨(dú)進(jìn)行說明，并附上相關(guān)原始憑證或說明材料。（五）審核與簽字1.余額調(diào)節(jié)表編制完成后，由出納人員提交給會(huì)計(jì)主管進(jìn)行審核。2.會(huì)計(jì)主管應(yīng)認(rèn)真審核余額調(diào)節(jié)表的編制過程、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性及未達(dá)賬項(xiàng)的說明情況，如有問題及時(shí)指出并要求出納人員進(jìn)行更正。3.審核無誤后，會(huì)計(jì)主管在余額調(diào)節(jié)表上簽字確認(rèn)。四、余額調(diào)節(jié)表的審核要點(diǎn)（一）數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性1.核對(duì)銀行對(duì)賬單余額與企業(yè)賬面余額是否準(zhǔn)確，調(diào)整前余額計(jì)算是否正確。2.檢查未達(dá)賬項(xiàng)的金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，加減運(yùn)算是否無誤。（二）未達(dá)賬項(xiàng)合理性1.分析未達(dá)賬項(xiàng)的原因是否合理，是否符合企業(yè)正常的業(yè)務(wù)流程和資金收付規(guī)律。2.對(duì)于長(zhǎng)期未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注其真實(shí)性和合理性，查明原因并及時(shí)處理。（三）調(diào)節(jié)表邏輯一致性1.檢查銀行對(duì)賬單余額與企業(yè)賬面余額調(diào)整后是否一致，調(diào)節(jié)表的邏輯關(guān)系是否正確。2.核對(duì)調(diào)節(jié)表中各項(xiàng)數(shù)據(jù)之間的勾稽關(guān)系，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和連貫性。（四）原始憑證完整性1.對(duì)于未達(dá)賬項(xiàng)所涉及的原始憑證，應(yīng)檢查其是否齊全、真實(shí)、有效。2.原始憑證的內(nèi)容應(yīng)與余額調(diào)節(jié)表中的記錄相符，能夠證明未達(dá)賬項(xiàng)的真實(shí)性和合理性。五、余額調(diào)節(jié)表的管理與保管（一）專人負(fù)責(zé)1.公司指定專人負(fù)責(zé)余額調(diào)節(jié)表的管理工作，確保余額調(diào)節(jié)表的編制、審核及保管工作有序進(jìn)行。管理職責(zé)：負(fù)責(zé)余額調(diào)節(jié)表的日常編制、審核、整理及保管工作，確保余額調(diào)節(jié)表的準(zhǔn)確性和完整性。定期對(duì)余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)建議。（二）定期歸檔1.每月編制完成的余額調(diào)節(jié)表應(yīng)及時(shí)進(jìn)行歸檔，按照月份和年份順序裝訂成冊(cè)，并妥善保管。2.歸檔后的余額調(diào)節(jié)表應(yīng)建立索引，便于查詢和使用。（三）保管期限1.余額調(diào)節(jié)表的保管期限為[X]年，期滿后按照公司檔案管理制度進(jìn)行銷毀。2.在保管期限內(nèi)，余額調(diào)節(jié)表應(yīng)作為公司重要財(cái)務(wù)檔案妥善保存，以備審計(jì)、稅務(wù)等部門檢查。（四）查閱與借閱1.內(nèi)部人員因工作需要查閱余額調(diào)節(jié)表時(shí)，應(yīng)填寫查閱申請(qǐng)表，經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可查閱。2.外部單位如需查閱余額調(diào)節(jié)表，應(yīng)按照公司對(duì)外提供資料的相關(guān)規(guī)定辦理手續(xù)，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由專人陪同查閱，并做好查閱記錄。3.余額調(diào)節(jié)表原則上不得外借，如有特殊情況需要外借，應(yīng)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并辦理相關(guān)借閱手續(xù)，限期歸還。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)余額調(diào)節(jié)表的編制、審核及管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查余額調(diào)節(jié)表的準(zhǔn)確性、合規(guī)性及相關(guān)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。2.審計(jì)部門應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）財(cái)務(wù)部門自查1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)余額調(diào)節(jié)表的編制和管理工作進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。2.通過自查，不斷完善余額調(diào)節(jié)表的編制流程和審核標(biāo)準(zhǔn)，提高財(cái)務(wù)管理水平。（三）違規(guī)處理1.對(duì)于在余額調(diào)節(jié)表編制、審核及管理過程中違反本制度規(guī)定的行為，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。2.對(duì)因工作失誤導(dǎo)致余額調(diào)節(jié)表數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確、未達(dá)賬項(xiàng)長(zhǎng)期未處理等問題，給公