PAGE山東法律顧問財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范山東法律顧問相關(guān)財務(wù)活動，確保財務(wù)工作的準確性、合規(guī)性與高效性，保障法律顧問業(yè)務(wù)的順利開展，維護公司/組織的經(jīng)濟利益，為公司/組織的穩(wěn)定發(fā)展提供堅實的財務(wù)支持。（二）適用范圍本制度適用于山東地區(qū)法律顧問業(yè)務(wù)所涉及的所有財務(wù)事項，包括但不限于法律顧問服務(wù)費的收取、成本費用的核算、資金管理、財務(wù)報表編制等相關(guān)財務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)以及相關(guān)行業(yè)財務(wù)標準，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)記錄準確、賬目清晰，如實反映法律顧問業(yè)務(wù)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋法律顧問業(yè)務(wù)的所有財務(wù)環(huán)節(jié)，不遺漏任何重要財務(wù)信息。4.及時性原則：及時處理財務(wù)事務(wù)，按時編制財務(wù)報表，為決策提供及時有效的財務(wù)信息。5.效益性原則：在保障財務(wù)合規(guī)的前提下，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，降低財務(wù)成本。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置設(shè)立專門的財務(wù)部門負責(zé)山東法律顧問業(yè)務(wù)的財務(wù)管理工作，財務(wù)部門應(yīng)具備完善的組織架構(gòu)，明確各崗位職責(zé)，確保財務(wù)工作的有序開展。（二）人員崗位職責(zé)1.財務(wù)負責(zé)人全面負責(zé)山東法律顧問業(yè)務(wù)的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略與規(guī)劃，確保財務(wù)工作與公司/組織整體戰(zhàn)略目標相一致。組織編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算、財務(wù)收支計劃，監(jiān)督財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，定期進行財務(wù)分析，為管理層提供決策支持。建立健全財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，防范財務(wù)風(fēng)險，確保財務(wù)工作的規(guī)范化和標準化。負責(zé)與稅務(wù)機關(guān)、審計機構(gòu)等外部相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護公司/組織的良好財務(wù)形象。對財務(wù)人員進行培訓(xùn)、考核和管理，提高財務(wù)團隊的整體素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平。2.會計人員負責(zé)山東法律顧問業(yè)務(wù)的會計核算工作，按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司/組織財務(wù)制度的規(guī)定，準確、及時地記錄和反映各項財務(wù)收支及經(jīng)濟業(yè)務(wù)。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務(wù)報表，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準確性和可靠性。負責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，按照規(guī)定期限妥善保存會計憑證、賬簿、報表等財務(wù)資料。協(xié)助財務(wù)負責(zé)人進行財務(wù)分析，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和信息，為公司/組織決策提供依據(jù)。3.出納人員負責(zé)山東法律顧問業(yè)務(wù)的資金收付工作，嚴格按照國家現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符，確保資金安全。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要財務(wù)票據(jù)，嚴格執(zhí)行票據(jù)管理制度，防止票據(jù)丟失和被盜用。協(xié)助會計人員進行資金核對和賬務(wù)處理，定期與銀行對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金管理中存在的問題。三、法律顧問服務(wù)費管理（一）收費標準制定1.根據(jù)法律顧問業(yè)務(wù)的性質(zhì)、工作量、服務(wù)難度等因素，結(jié)合市場行情和公司/組織成本效益原則，制定合理的收費標準。收費標準應(yīng)明確、具體，具有可操作性，確保公司/組織在提供優(yōu)質(zhì)法律服務(wù)的同時，能夠獲得合理回報。2.收費標準應(yīng)定期進行評估和調(diào)整，根據(jù)市場變化、法律法規(guī)調(diào)整、業(yè)務(wù)發(fā)展等因素，適時優(yōu)化收費標準，以適應(yīng)市場競爭和公司/組織發(fā)展的需要。（二）收費方式1.法律顧問服務(wù)費的收費方式主要包括固定收費、計時收費和按比例收費等。公司/組織應(yīng)根據(jù)具體業(yè)務(wù)情況，與客戶協(xié)商確定合適的收費方式，并在法律顧問服務(wù)合同中明確約定。2.固定收費：對于一些常規(guī)性、標準化的法律顧問業(yè)務(wù)，可采用固定收費方式。即根據(jù)業(yè)務(wù)范圍和工作量，一次性確定服務(wù)費用金額。固定收費方式應(yīng)在合同簽訂時明確收費金額和支付方式，避免后期因費用爭議產(chǎn)生糾紛。3.計時收費：對于一些復(fù)雜、臨時性的法律顧問業(yè)務(wù)，可采用計時收費方式。即根據(jù)律師提供法律服務(wù)的工作時間，按照約定的小時費率計算服務(wù)費用。計時收費應(yīng)建立完善的工作時間記錄制度，確保服務(wù)時間的準確計量。4.按比例收費：對于一些涉及經(jīng)濟利益較大的法律顧問業(yè)務(wù)，如重大合同審查、并購重組等，可采用按比例收費方式。即根據(jù)業(yè)務(wù)涉及的金額或標的額，按照一定比例計算服務(wù)費用。按比例收費應(yīng)在合同中明確收費比例和計算基數(shù)，確保收費的合理性和透明度。（三）收費流程1.合同簽訂階段：在與客戶簽訂法律顧問服務(wù)合同前，業(yè)務(wù)部門應(yīng)將合同草案提交財務(wù)部門審核，財務(wù)部門重點審核收費標準、收費方式、支付條款等財務(wù)相關(guān)內(nèi)容，確保合同條款符合公司/組織財務(wù)利益和財務(wù)管理制度要求。2.費用催收階段：財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)合同約定的收費方式和支付時間，及時向客戶發(fā)送收費通知，提醒客戶按時支付法律顧問服務(wù)費。對于逾期未支付的客戶，財務(wù)部門應(yīng)與業(yè)務(wù)部門密切配合，采取有效措施進行催收，如發(fā)送催款函、電話溝通、上門拜訪等，確保公司/組織的合法權(quán)益得到保障。3.收款確認與核算：收到客戶支付的法律顧問服務(wù)費后，出納人員應(yīng)及時進行收款確認，并將收款信息傳遞給會計人員。會計人員應(yīng)按照財務(wù)制度的規(guī)定，及時進行賬務(wù)處理，準確記錄收入情況，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性和完整性。四、成本費用管理（一）成本費用分類1.人員成本：包括法律顧問及相關(guān)工作人員的薪酬、獎金、福利、社保等費用。人員成本是法律顧問業(yè)務(wù)的主要成本之一，應(yīng)根據(jù)崗位職責(zé)和工作績效，合理確定薪酬水平，確保人員成本的合理性和有效性。2.辦公費用：包括辦公場地租賃費用、辦公設(shè)備購置與維護費用、辦公用品費用、水電費、通訊費等。辦公費用應(yīng)按照公司/組織的相關(guān)規(guī)定進行預(yù)算管理和控制，提高資源利用效率，降低辦公成本。3.業(yè)務(wù)費用：包括差旅費、會議費、培訓(xùn)費用、咨詢費、訴訟費等。業(yè)務(wù)費用應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)實際需求進行合理安排，嚴格審批流程，確保費用支出的必要性和合理性。4.稅費：包括增值稅、企業(yè)所得稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加等。稅費應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，準確計算和繳納，并及時進行稅務(wù)申報和匯算清繳工作。（二）成本費用預(yù)算1.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)法律顧問業(yè)務(wù)的發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)和市場行情，編制年度成本費用預(yù)算。成本費用預(yù)算應(yīng)涵蓋人員成本、辦公費用、業(yè)務(wù)費用、稅費等各項費用支出，確保預(yù)算的全面性和準確性。2.成本費用預(yù)算應(yīng)按照費用項目進行細化分解，明確各項費用的預(yù)算金額和控制指標，并將預(yù)算指標下達至各相關(guān)部門和崗位。各部門和崗位應(yīng)嚴格按照預(yù)算指標控制費用支出，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。3.定期對成本費用預(yù)算的執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，并采取有效措施進行調(diào)整和改進。如因業(yè)務(wù)發(fā)展等原因?qū)е骂A(yù)算指標需要調(diào)整的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，確保預(yù)算調(diào)整的合理性和合規(guī)性。（三）成本費用控制1.建立健全成本費用控制制度，明確各項費用的審批流程和控制標準。對于重大費用支出，應(yīng)實行集體決策和審批制度，確保費用支出的合理性和必要性。2.加強對辦公費用、業(yè)務(wù)費用等可控費用的管理，嚴格控制費用支出范圍和標準。如辦公用品應(yīng)實行定點采購、限量領(lǐng)用制度；差旅費應(yīng)按照公司/組織規(guī)定的標準執(zhí)行，嚴格控制出差天數(shù)和交通工具選擇等。3.優(yōu)化人員配置，提高工作效率，降低人員成本。通過合理安排工作任務(wù)、加強培訓(xùn)與考核等方式，提高法律顧問及相關(guān)工作人員的工作能力和業(yè)務(wù)水平，確保以較少的人員投入完成更多的工作任務(wù)。4.定期對成本費用進行分析和評估，總結(jié)成本費用控制經(jīng)驗教訓(xùn)，不斷完善成本費用控制措施，提高成本費用管理水平。五、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)山東法律顧問業(yè)務(wù)的發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式主要包括自有資金投入、銀行貸款、股權(quán)融資等。公司/組織應(yīng)根據(jù)自身實際情況，選擇合適的資金籌集方式，確保資金籌集的合法性、合理性和穩(wěn)定性。2.對于銀行貸款等債務(wù)性融資，應(yīng)嚴格按照銀行貸款相關(guān)規(guī)定辦理貸款手續(xù)，確保貸款資金的使用符合銀行要求，并按時足額償還貸款本息，維護公司/組織良好的信用記錄。3.加強對股權(quán)融資等權(quán)益性融資的管理，確保融資過程合法合規(guī)，保護投資者權(quán)益。在股權(quán)融資過程中，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，履行必要的決策程序和信息披露義務(wù)。（二）資金使用1.建立健全資金使用管理制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。資金使用應(yīng)嚴格按照預(yù)算安排進行，確保資金使用的合理性和合規(guī)性。對于重大資金支出，應(yīng)實行集體決策和審批制度，確保資金使用安全。2.加強對資金使用的監(jiān)控和管理，定期對資金使用情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金使用過程中存在的問題。如發(fā)現(xiàn)資金使用存在異常情況，應(yīng)及時采取措施進行調(diào)查和處理，防止資金浪費和挪用等行為的發(fā)生。3.優(yōu)化資金配置，提高資金使用效益。根據(jù)法律顧問業(yè)務(wù)的實際需求，合理安排資金投放，確保資金在不同業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和項目之間的合理分配，避免資金閑置或過度集中。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程，嚴格按照國家銀行結(jié)算制度和公司/組織財務(wù)制度的規(guī)定辦理資金收付業(yè)務(wù)。資金結(jié)算應(yīng)確保結(jié)算憑證的真實性、合法性和完整性，避免因結(jié)算失誤導(dǎo)致資金損失。2.加強與銀行等金融機構(gòu)的溝通與合作，及時掌握銀行結(jié)算政策和業(yè)務(wù)動態(tài)，確保資金結(jié)算的及時性和準確性。同時，應(yīng)合理選擇結(jié)算方式，降低結(jié)算成本。3.定期對資金結(jié)算情況進行核對和清理，確保資金賬目清晰、賬款相符。對于未達賬項，應(yīng)及時編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進行調(diào)整，確保資金信息的真實性和完整性。六、財務(wù)報表與財務(wù)分析（一）財務(wù)報表編制1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司/組織財務(wù)制度的規(guī)定，定期編制山東法律顧問業(yè)務(wù)的財務(wù)報表。財務(wù)報表主要包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報表應(yīng)真實、準確、完整地反映法律顧問業(yè)務(wù)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。會計人員應(yīng)嚴格按照財務(wù)核算規(guī)范進行賬務(wù)處理，并確保財務(wù)報表數(shù)據(jù)的一致性和連貫性。3.財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)進行認真審核和分析，確保報表數(shù)據(jù)的準確性和可靠性。審核內(nèi)容包括報表數(shù)據(jù)的勾稽關(guān)系、會計科目使用的準確性、報表附注內(nèi)容的完整性等。如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時進行調(diào)整和更正。（二）財務(wù)分析1.定期開展財務(wù)分析工作，為公司/組織管理層提供決策支持。財務(wù)分析應(yīng)結(jié)合法律顧問業(yè)務(wù)的特點和實際情況，運用財務(wù)數(shù)據(jù)和相關(guān)指標，對公司/組織的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、資金流動等情況進行深入分析。2.財務(wù)分析內(nèi)容主要包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析、發(fā)展能力分析等。通過對各項財務(wù)指標的計算和分析，揭示公司/組織在財務(wù)方面存在的問題和潛在風(fēng)險，為管理層制定決策提供依據(jù)。3.財務(wù)分析報告應(yīng)注重分析結(jié)果的實用性和針對性，提出切實可行的數(shù)據(jù)和建議。報告內(nèi)容應(yīng)簡潔明了、重點突出，避免使用過于專業(yè)和復(fù)雜的術(shù)語，以便管理層能夠準確理解和運用分析結(jié)果。七、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對山東法律顧問業(yè)務(wù)財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督應(yīng)涵蓋財務(wù)機構(gòu)設(shè)置、人員崗位職責(zé)、財務(wù)管理制度執(zhí)行、財務(wù)收支核算、資金管理等各個方面。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對自身財務(wù)工作進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。同時，應(yīng)加強對各業(yè)務(wù)部門財務(wù)活動的監(jiān)督，確保財務(wù)制度的有效執(zhí)行。3.設(shè)立內(nèi)部審計崗位或委托專業(yè)的內(nèi)部審計機構(gòu)，定期對法律顧問業(yè)務(wù)進行內(nèi)部審計。內(nèi)部審計應(yīng)重點關(guān)注財務(wù)收支的真實性、合法性和效益性，以及內(nèi)部控制制度的有效性等方面，及時發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)行為，防范財務(wù)風(fēng)險。（二）外部審計與監(jiān)督1.按照國家法律法規(guī)的規(guī)定，定期聘請具有資質(zhì)的外部審計機構(gòu)對公司/組織的財務(wù)報表進行審計。外部審計機構(gòu)應(yīng)獨立、客觀、公正地發(fā)表審計意見，確保財務(wù)報表的真實性和合法性。2.積極配合稅務(wù)機關(guān)、財政部門等相關(guān)外部部門的監(jiān)督檢查工作，如實提供財務(wù)資料和信息，接受外部部門的指導(dǎo)和監(jiān)督。對于外部部門提出的問題和建議