PAGE零售類門店財務制度一、總則1.目的本財務制度旨在規(guī)范零售類門店的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，確保門店財務工作的正常運行，提高資金使用效益，保障門店的穩(wěn)健經(jīng)營和持續(xù)發(fā)展，為實現(xiàn)門店的經(jīng)營目標提供有力支持。2.適用范圍本制度適用于公司旗下所有零售類門店，包括直營店、加盟店等。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關財務制度，確保財務活動合法合規(guī)。真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，如實反映門店的財務狀況和經(jīng)營成果。準確性原則：財務數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應當準確無誤，保證財務信息的質(zhì)量。完整性原則：涵蓋門店財務活動的各個方面，確保財務制度的全面性和系統(tǒng)性。及時性原則：及時進行財務核算、報表編制和財務分析，為門店決策提供及時有效的財務信息。二、財務機構(gòu)與人員設置1.財務機構(gòu)設置門店應設立獨立的財務部門，負責門店的財務管理工作。財務部門應根據(jù)門店規(guī)模和業(yè)務需求，合理設置崗位，明確各崗位的職責和權(quán)限。2.財務人員配備門店應配備具備專業(yè)財務知識和技能的財務人員，包括財務經(jīng)理、會計、出納等。財務人員應具備相應的從業(yè)資格證書，熟悉財務法規(guī)和財務制度，具備良好的職業(yè)道德和業(yè)務能力。3.財務人員職責財務經(jīng)理職責全面負責門店的財務管理工作，制定財務工作計劃和目標，并組織實施。建立健全財務管理制度和內(nèi)部控制制度，確保財務工作的規(guī)范化和制度化。組織財務核算，編制財務報表，及時、準確地反映門店的財務狀況和經(jīng)營成果。負責資金管理，合理安排資金，確保資金的安全和有效使用。參與門店的經(jīng)營決策，提供財務分析和建議，為門店管理層提供決策支持。負責與稅務、銀行等相關部門的溝通協(xié)調(diào)，處理財務相關事務。組織財務人員培訓和考核，提高財務人員的業(yè)務素質(zhì)和工作能力。會計職責按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務制度，進行財務核算，登記賬簿，編制會計憑證。負責財務報表的編制和報送，確保財務報表的真實、準確、完整。負責稅務申報和繳納，合理進行稅務籌劃，降低稅務風險。負責財務檔案的整理、歸檔和保管，確保財務檔案的安全和完整。協(xié)助財務經(jīng)理進行財務分析和財務管理工作。出納職責負責現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務，嚴格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券，確?，F(xiàn)金和有價證券的安全。負責支票、匯票等票據(jù)的購買、保管和使用，嚴格按照票據(jù)管理制度進行操作。協(xié)助會計做好財務核算工作，提供相關財務數(shù)據(jù)。三、財務核算1.會計核算基礎門店應按照權(quán)責發(fā)生制原則進行會計核算，凡是當期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應當作為當期的收入和費用；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應當作為當期的收入和費用。會計核算應采用借貸記賬法，以人民幣為記賬本位幣。2.會計科目設置門店應根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和財務制度，結(jié)合門店的實際情況，設置會計科目。會計科目應保持相對穩(wěn)定，不得隨意變更。會計科目應按照資產(chǎn)類科目、負債類科目、所有者權(quán)益類科目、成本類科目和損益類科目進行分類設置。3.財務報表編制門店應按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務制度規(guī)定的格式和內(nèi)容，定期編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務報表應根據(jù)審核無誤的會計賬簿記錄和其他有關資料編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。財務報表編制完成后，應由財務經(jīng)理審核簽字，并加蓋門店公章后報送公司總部。四、資金管理1.現(xiàn)金管理門店應嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，實行限額管理，庫存現(xiàn)金限額由門店根據(jù)實際情況自行確定，但一般不得超過三天的日常零星開支所需現(xiàn)金?，F(xiàn)金收入應及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。嚴禁白條抵庫和挪用現(xiàn)金。現(xiàn)金支出應嚴格按照規(guī)定用途使用，不得超范圍支出?，F(xiàn)金支出必須有合法的原始憑證，并經(jīng)相關人員審批簽字后方可支付。門店應定期對庫存現(xiàn)金進行盤點，確保賬款相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應及時查明原因，并進行相應的處理。2.銀行存款管理門店應按照國家有關規(guī)定，在銀行開立基本存款賬戶和一般存款賬戶?；敬婵钯~戶用于辦理日常經(jīng)營活動的資金收付和工資、獎金等現(xiàn)金的支取；一般存款賬戶用于辦理借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。門店應加強銀行存款賬戶的管理，嚴格按照銀行結(jié)算制度辦理銀行存款收支業(yè)務。銀行存款收支業(yè)務必須有合法的原始憑證，并經(jīng)相關人員審批簽字后方可辦理。門店應定期與銀行核對銀行存款賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬目準確無誤。如發(fā)現(xiàn)銀行存款賬目與銀行對賬單不符，應及時查明原因，并進行相應的處理。3.資金預算管理門店應根據(jù)經(jīng)營計劃和財務狀況，編制年度資金預算。資金預算應包括現(xiàn)金收入預算、現(xiàn)金支出預算、資金籌集預算和資金分配預算等。資金預算編制完成后，應由財務經(jīng)理審核簽字，并報門店管理層審批后執(zhí)行。門店應定期對資金預算的執(zhí)行情況進行分析和考核，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。如因特殊情況需要調(diào)整資金預算，應按照規(guī)定的程序進行審批。五、銷售與收款管理1.銷售業(yè)務流程門店應建立健全銷售業(yè)務流程，包括客戶開發(fā)、銷售報價、合同簽訂、發(fā)貨、收款等環(huán)節(jié)?？蛻糸_發(fā)應通過市場調(diào)研、客戶拜訪等方式，了解客戶需求，建立客戶檔案。銷售報價應根據(jù)市場行情和門店成本，合理確定銷售價格，并向客戶提供詳細的報價單。合同簽訂應明確雙方的權(quán)利和義務，包括商品名稱、數(shù)量、價格、交貨時間、付款方式等條款。合同簽訂后，應及時進行編號和歸檔管理。發(fā)貨應按照合同約定的時間和地點，及時將商品發(fā)送給客戶。發(fā)貨前應進行質(zhì)量檢驗，確保商品質(zhì)量符合要求。收款應按照合同約定的付款方式，及時收取貨款。收款過程中應加強與客戶的溝通，確保貨款及時足額收回。2.收款管理門店應加強收款管理，建立健全收款管理制度。收款方式應根據(jù)客戶情況和業(yè)務特點，合理選擇現(xiàn)金收款、銀行轉(zhuǎn)賬收款、支票收款等方式。對于現(xiàn)金收款，應嚴格按照現(xiàn)金管理制度進行操作，確?，F(xiàn)金安全。對于銀行轉(zhuǎn)賬收款和支票收款，應及時將款項存入銀行，并進行相應的賬務處理。門店應定期對客戶的欠款情況進行清理，對于逾期未付款的客戶，應及時采取措施進行催收。催收方式可以包括電話催收、上門催收、發(fā)函催收等。對于確實無法收回的款項，應按照規(guī)定的程序進行審批后，作為壞賬損失處理。壞賬損失的處理應符合國家有關規(guī)定和財務制度的要求。六、采購與付款管理1.采購業(yè)務流程門店應建立健全采購業(yè)務流程，包括采購計劃制定、供應商選擇、采購合同簽訂、采購驗收、付款等環(huán)節(jié)。采購計劃制定應根據(jù)門店的銷售情況和庫存狀況，合理確定采購數(shù)量和采購時間。采購計劃制定完成后，應報門店管理層審批后執(zhí)行。供應商選擇應通過市場調(diào)研、供應商評估等方式，選擇信譽良好、質(zhì)量可靠、價格合理的供應商。供應商選擇完成后，應建立供應商檔案。采購合同簽訂應明確雙方的權(quán)利和義務，包括商品名稱、數(shù)量、價格、交貨時間、付款方式等條款。采購合同簽訂后，應及時進行編號和歸檔管理。采購驗收應按照合同約定的質(zhì)量標準和驗收程序，對采購商品進行驗收。驗收合格后，應辦理入庫手續(xù)；驗收不合格的，應及時與供應商協(xié)商處理。付款應按照合同約定的付款方式，及時支付貨款。付款過程中應加強與供應商的溝通，確保貨款及時足額支付。2.付款管理門店應加強付款管理，建立健全付款管理制度。付款方式應根據(jù)供應商情況和業(yè)務特點，合理選擇現(xiàn)金付款、銀行轉(zhuǎn)賬付款、支票付款等方式。對于現(xiàn)金付款，應嚴格按照現(xiàn)金管理制度進行操作，確?，F(xiàn)金安全。對于銀行轉(zhuǎn)賬付款和支票付款，應及時辦理付款手續(xù)，并進行相應的賬務處理。門店應定期對供應商的付款情況進行核對，確保付款金額準確無誤。對于逾期未付款的供應商，應及時與供應商協(xié)商解決。付款審批應嚴格按照規(guī)定的程序進行，確保付款的合法性和合理性。付款審批流程應包括經(jīng)辦人簽字、部門負責人審核、財務經(jīng)理審核、門店管理層審批等環(huán)節(jié)。七、存貨管理1.存貨分類與計價門店的存貨應按照商品類別、品種、規(guī)格等進行分類管理。存貨計價應采用先進先出法、加權(quán)平均法等方法，確保存貨成本的準確計算。門店應定期對存貨進行盤點，確保存貨賬實相符。盤點結(jié)果應及時記錄，并進行相應的賬務處理。2.存貨采購管理存貨采購應按照采購計劃進行，確保采購數(shù)量和采購時間的合理性。采購過程中應嚴格控制采購成本，選擇合適的供應商和采購方式。存貨采購應簽訂采購合同，明確雙方的權(quán)利和義務。采購合同簽訂后，應及時進行編號和歸檔管理。存貨采購驗收應按照合同約定的質(zhì)量標準和驗收程序，對采購商品進行驗收。驗收合格后，應辦理入庫手續(xù)；驗收不合格的，應及時與供應商協(xié)商處理。3.存貨銷售管理存貨銷售應按照銷售業(yè)務流程進行，確保銷售價格和銷售數(shù)量的合理性。銷售過程中應加強與客戶的溝通，及時了解客戶需求，提高銷售效率。存貨銷售應簽訂銷售合同，明確雙方的權(quán)利和義務。銷售合同簽訂后，應及時進行編號和歸檔管理。存貨銷售發(fā)貨應按照合同約定的時間和地點，及時將商品發(fā)送給客戶。發(fā)貨前應進行質(zhì)量檢驗，確保商品質(zhì)量符合要求。4.存貨盤點與清查門店應定期對存貨進行盤點，盤點周期一般為月度、季度或年度。盤點工作應由財務部門會同相關業(yè)務部門共同進行。盤點結(jié)果應及時記錄，并編制存貨盤點表。如發(fā)現(xiàn)存貨盤盈、盤虧或毀損，應及時查明原因，并按照規(guī)定的程序進行審批后進行相應的賬務處理。門店應定期對存貨進行清查，清查工作應包括存貨的數(shù)量、質(zhì)量、價值等方面的檢查。清查結(jié)果應及時報告門店管理層，并提出相應的改進措施。八、固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指門店為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)應按照房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備等類別進行分類管理。2.固定資產(chǎn)購置與驗收固定資產(chǎn)購置應按照預算進行，確保購置的必要性和合理性。購置過程中應嚴格控制購置成本，選擇合適的供應商和采購方式。固定資產(chǎn)購置應簽訂購置合同，明確雙方的權(quán)利和義務。購置合同簽訂后，應及時進行編號和歸檔管理。固定資產(chǎn)驗收應按照合同約定的質(zhì)量標準和驗收程序，對購置的固定資產(chǎn)進行驗收。驗收合格后，應辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)；驗收不合格的，應及時與供應商協(xié)商處理。3.固定資產(chǎn)折舊與攤銷固定資產(chǎn)折舊應按照國家有關規(guī)定和財務制度的要求，采用合適的折舊方法進行計算。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。固定資產(chǎn)攤銷應按照規(guī)定的期限進行，確保攤銷金額的準確計算。攤銷期限應根據(jù)固定資產(chǎn)的使用壽命和經(jīng)濟利益的預期實現(xiàn)方式等因素確定。4.固定資產(chǎn)處置與清查固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行，包括固定資產(chǎn)的出售、報廢、毀損等。處置過程中應加強對處置收入和處置成本的管理，確保處置損益的準確計算。固定資產(chǎn)清查應定期進行，清查工作應包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、價值等方面的檢查。清查結(jié)果應及時報告門店管理層，并提出相應的改進措施。九、成本費用管理1.成本費用分類與核算門店的成本費用應按照主營業(yè)務成本、主營業(yè)務稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用等類別進行分類核算。成本費用核算應按照權(quán)責發(fā)生制原則和配比原則進行，確保成本費用的準確計算和合理分攤。2.成本費用控制門店應建立健全成本費用控制制度，加強對成本費用的預算管理、定額管理和審批管理。成本費用預算應根據(jù)門店的經(jīng)營計劃和財務狀況，合理確定成本費用控制目標，并分解到各部門和各崗位。成本費用定額應根據(jù)門店的實際情況和歷史數(shù)據(jù)，制定合理的成本費用定額標準，并嚴格按照定額標準進行控制。成本費用審批應嚴格按照規(guī)定的程序進行，確保成本費用支出的合法性和合理性。成本費用審批流程應包括經(jīng)辦人簽字、部門負責人審核、財務經(jīng)理審核、門店管理層審批等環(huán)節(jié)。3.成本費用分析與考核門店應定期對成本費用進行分析，分析成本費用的構(gòu)成、變動趨勢和影響因素，為成本費用控制提供決策支持。成本費用考核應根據(jù)成本費用預算和定額標準，對各部門和各崗位的成本費用控制情況進行考核評價，激勵各部門和各崗位積極降低成本費用。十、稅務管理1.稅務登記與申報門店應按照國家有關規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)，并按照稅務機關的要求進行納稅申報。納稅申報應如實填寫納稅申報表，報送相關納稅資料，確保納稅申報的準確性和及時性。2.稅款繳納與核算門店應按照稅務機關核定的稅款金額，及時足額繳納稅款。稅款繳納應通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進行，確保稅款繳納的安全性和規(guī)范性。門店應按照國家有關規(guī)定和財務制度的要求，對稅款進行核算，確保稅款核算的準確性和完整性。3.稅務籌劃與風險管理門店應合理進行稅務籌劃，降低稅務成本。稅務籌劃應在遵守國家法律法規(guī)和稅收政策的前提下進行，不得采取違法違規(guī)手段進行避稅。門店應加強稅務風險管理，及時了解國家稅收政策的變化，防范稅務風險。如發(fā)現(xiàn)稅務風險，應及時采取措施進行處理，確保門店的稅務合規(guī)。十一、財務報告與分析1.財務報告編制門店應按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務制度規(guī)定的格式和內(nèi)容，定期編制財務報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務報告應根據(jù)審核無誤的會計賬簿記錄和其他有關資料編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。財務報告編制完成后，應由財務經(jīng)理審核簽字，并加蓋門店公章后報送公司總部。2.財務分析門店應定期對財務報告進行分析，分析門店的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況，為門店管理層提供決策支持。財務分析應采用合適的分析方法，包括比率分析、趨勢分析、比較分析等，對財務數(shù)據(jù)進行深入分析和挖掘。財務分析報告應包括分析目的、分析方法、分析結(jié)果和建議等內(nèi)容，為門店管理層提供有針對性的決