PAGE小規(guī)模藥店財(cái)務(wù)制度范本一、總則（一）目的為加強(qiáng)本小規(guī)模藥店財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保藥店各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動合法、有序進(jìn)行，提高資金使用效益，保障藥店持續(xù)健康發(fā)展，特制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于本小規(guī)模藥店及其所屬各部門、各經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：全面涵蓋藥店所有財(cái)務(wù)活動，確保財(cái)務(wù)信息完整無遺漏。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無誤。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為經(jīng)營決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)藥店的財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.配備具備相應(yīng)專業(yè)知識和技能的財(cái)務(wù)人員，包括會計(jì)、出納等。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德，遵守財(cái)務(wù)法規(guī)和職業(yè)道德規(guī)范。3.定期對財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)和考核，提高其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.會計(jì)職責(zé)按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會計(jì)核算，包括審核原始憑證、編制記賬憑證、登記賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表等。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。參與藥店財(cái)務(wù)預(yù)算的編制和執(zhí)行情況分析。協(xié)助制定和完善財(cái)務(wù)管理制度。2.出納職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照規(guī)定辦理現(xiàn)金收付和銀行存款收支手續(xù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章、空白支票等。定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，確?，F(xiàn)金賬實(shí)相符。協(xié)助會計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作。三、財(cái)務(wù)核算（一）會計(jì)核算基礎(chǔ)1.采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會計(jì)核算，凡是本期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為本期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于本期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在本期收付，也不應(yīng)作為本期的收入和費(fèi)用。2.以人民幣為記賬本位幣。（二）會計(jì)科目設(shè)置按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定設(shè)置會計(jì)科目，結(jié)合本藥店實(shí)際情況進(jìn)行明細(xì)核算。會計(jì)科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如需變更，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、計(jì)算準(zhǔn)確、編報(bào)及時(shí)。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、藥店負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后對外報(bào)送。（四）會計(jì)檔案管理1.會計(jì)檔案包括會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、納稅申報(bào)表、銀行對賬單等。2.會計(jì)檔案應(yīng)按照規(guī)定的期限進(jìn)行保管，期滿后按照規(guī)定的程序進(jìn)行銷毀。3.會計(jì)檔案的查閱、復(fù)制應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并辦理相關(guān)手續(xù)。四、資金管理（一）現(xiàn)金管理1.嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍，按照國家有關(guān)規(guī)定支付現(xiàn)金。2.核定庫存現(xiàn)金限額，超出限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行。3.現(xiàn)金收支應(yīng)做到日清月結(jié)，確保賬實(shí)相符。4.嚴(yán)禁白條抵庫、坐支現(xiàn)金等違規(guī)行為。（二）銀行存款管理1.按照國家有關(guān)規(guī)定開立銀行賬戶，辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)。2.定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。3.加強(qiáng)銀行賬戶管理，嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶。（三）資金審批與支付1.建立資金審批制度，明確資金審批流程和審批權(quán)限。2.各項(xiàng)資金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，經(jīng)批準(zhǔn)后方可支付。3.重大資金支出應(yīng)實(shí)行集體決策，并報(bào)上級主管部門備案。五、收入管理（一）收入確認(rèn)原則1.銷售藥品收入應(yīng)在藥品發(fā)出并已將發(fā)票賬單交付購貨方時(shí)確認(rèn)收入。2.提供醫(yī)療服務(wù)收入應(yīng)在服務(wù)完成并已收到款項(xiàng)或取得收款權(quán)利時(shí)確認(rèn)收入。（二）收入核算1.按照不同的收入來源進(jìn)行明細(xì)核算，確保收入核算準(zhǔn)確無誤。2.及時(shí)記錄和反映各項(xiàng)收入，不得隱瞞、截留收入。（三）收入票據(jù)管理1.統(tǒng)一使用稅務(wù)部門監(jiān)制的發(fā)票，不得使用自制票據(jù)或白條收款。2.建立發(fā)票管理制度，加強(qiáng)發(fā)票的領(lǐng)購、開具保管和繳銷管理。3.發(fā)票開具應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得虛開發(fā)票。六、成本費(fèi)用管理（一）成本核算1.加強(qiáng)藥品采購成本管理，合理控制采購價(jià)格，降低采購成本。2.按照規(guī)定的成本核算方法，計(jì)算藥品銷售成本和其他業(yè)務(wù)成本。3.準(zhǔn)確歸集和分配各項(xiàng)成本費(fèi)用，確保成本核算真實(shí)、準(zhǔn)確。（二）費(fèi)用管理1.建立費(fèi)用預(yù)算管理制度，合理編制費(fèi)用預(yù)算，并嚴(yán)格按照預(yù)算控制費(fèi)用支出。2.明確各項(xiàng)費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批流程，嚴(yán)格控制費(fèi)用開支。3.加強(qiáng)費(fèi)用分析和考核，提高費(fèi)用使用效益。（三）成本費(fèi)用控制措施1.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高工作效率，降低運(yùn)營成本。2.加強(qiáng)庫存管理，合理控制庫存水平，減少庫存積壓和浪費(fèi)。3.嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，杜絕不合理開支。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.按照國家有關(guān)規(guī)定辦理稅務(wù)登記，及時(shí)申報(bào)納稅。2.準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，按時(shí)足額繳納稅款。（二）稅收優(yōu)惠政策利用1.關(guān)注國家稅收優(yōu)惠政策，積極爭取享受相關(guān)稅收優(yōu)惠。2.按照規(guī)定辦理稅收優(yōu)惠備案或?qū)徟掷m(xù)，確保稅收優(yōu)惠政策的正確執(zhí)行。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制。2.定期進(jìn)行稅務(wù)自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題。3.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策變化，妥善處理稅務(wù)爭議。八、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年定期編制財(cái)務(wù)預(yù)算，包括年度預(yù)算和月度預(yù)算。2.財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)根據(jù)藥店的經(jīng)營目標(biāo)、市場情況和歷史數(shù)據(jù)等進(jìn)行編制。3.預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的原則，充分征求各部門意見。（二）預(yù)算執(zhí)行與控制1.嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評估。3.對預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的偏差，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行調(diào)整和糾正。（三）預(yù)算調(diào)整1.如因市場環(huán)境、經(jīng)營政策等因素發(fā)生重大變化，需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)經(jīng)藥店負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并報(bào)上級主管部門備案。九、財(cái)務(wù)分析與評價(jià)（一）財(cái)務(wù)分析1.定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為藥店經(jīng)營決策提供依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等內(nèi)容。3.通過財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)問題，提出建議，促進(jìn)藥店財(cái)務(wù)管理水平的提高。（二）財(cái)務(wù)評價(jià)1.建立財(cái)務(wù)評價(jià)指標(biāo)體系，對藥店的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行評價(jià)。2.財(cái)務(wù)評價(jià)指標(biāo)應(yīng)包括償債能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)、營運(yùn)能力指標(biāo)等。3.根據(jù)財(cái)務(wù)評價(jià)結(jié)果，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，不斷改進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作。十、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)活動的監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對財(cái)務(wù)工作進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問題。3.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。（二）外部監(jiān)督1.接受稅務(wù)機(jī)關(guān)、財(cái)政部門等外部部門的監(jiān)督檢