PAGE煤礦企業(yè)財(cái)務(wù)制度管理一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范煤礦企業(yè)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，提高資金使用效益，保障企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定。（二）適用范圍本制度適用于[煤礦企業(yè)名稱]及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，做到全面管理。4.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)告和分析，為企業(yè)決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和執(zhí)行企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)計(jì)劃等。2.組織財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)。3.負(fù)責(zé)資金籌集、使用和管理，確保資金安全和合理流動(dòng)。4.參與企業(yè)經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)支持和建議。5.負(fù)責(zé)稅務(wù)管理，依法納稅，合理降低稅負(fù)。6.監(jiān)督財(cái)務(wù)收支，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門工作，組織實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度。參與企業(yè)重大決策，提供財(cái)務(wù)決策支持。協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)部門與其他部門的關(guān)系，保障財(cái)務(wù)工作順利開展。2.會(huì)計(jì)人員按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)財(cái)務(wù)制度進(jìn)行財(cái)務(wù)核算。編制記賬憑證、登記賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)資料的整理、歸檔和保管。3.出納人員辦理現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)票據(jù)。（三）財(cái)務(wù)人員任職要求1.具備相應(yīng)的財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)和技能，取得相關(guān)從業(yè)資格證書。2.熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和企業(yè)財(cái)務(wù)制度。3.具有良好的職業(yè)道德和責(zé)任心，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律。4.具備較強(qiáng)的溝通協(xié)調(diào)能力和團(tuán)隊(duì)合作精神。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年[具體時(shí)間]開始編制下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.各部門根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，提出本部門預(yù)算草案。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，編制企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。4.年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案經(jīng)企業(yè)管理層審核后，提交董事會(huì)審議通過(guò)。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。3.預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。（三）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.考核指標(biāo)包括預(yù)算完成率、成本控制率、資金周轉(zhuǎn)率等。3.根據(jù)考核結(jié)果，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況好的部門進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未完成預(yù)算目標(biāo)的部門進(jìn)行懲罰。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)企業(yè)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.資金籌集方式包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。3.制定資金籌集計(jì)劃，明確資金籌集渠道、時(shí)間和金額。4.對(duì)資金籌集方案進(jìn)行可行性分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確保資金籌集安全、有效。（二）資金使用1.建立資金使用審批制度，嚴(yán)格控制資金支出。2.資金支出分為日常經(jīng)營(yíng)支出、投資支出、籌資支出等。3.日常經(jīng)營(yíng)支出按照預(yù)算和審批程序進(jìn)行支付；投資支出需經(jīng)過(guò)項(xiàng)目可行性研究和審批；籌資支出按照合同約定進(jìn)行支付。4.加強(qiáng)資金使用過(guò)程的監(jiān)控，確保資金?？顚Ｓ茫岣哔Y金使用效益。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金結(jié)算安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。2.采用銀行轉(zhuǎn)賬、支票、匯票等結(jié)算方式，減少現(xiàn)金結(jié)算。3.加強(qiáng)與銀行的溝通協(xié)調(diào)，確保資金結(jié)算渠道暢通。（四）資金風(fēng)險(xiǎn)管理1.識(shí)別、評(píng)估和監(jiān)控資金風(fēng)險(xiǎn)，制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。2.資金風(fēng)險(xiǎn)包括利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)等。3.合理安排資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本；加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，防范信用風(fēng)險(xiǎn)；關(guān)注利率和匯率變動(dòng)，采取相應(yīng)的套期保值措施。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算1.按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)財(cái)務(wù)制度，正確核算成本費(fèi)用。2.成本費(fèi)用包括生產(chǎn)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。3.生產(chǎn)成本按照產(chǎn)品品種或項(xiàng)目進(jìn)行核算，銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用按照費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行核算。（二）成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用控制制度，制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)和措施。2.加強(qiáng)成本費(fèi)用預(yù)算管理，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出。3.優(yōu)化生產(chǎn)流程，降低生產(chǎn)成本；加強(qiáng)銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用的管理，提高費(fèi)用使用效益。（三）成本費(fèi)用分析1.定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，查找成本費(fèi)用變動(dòng)原因。2.分析指標(biāo)包括成本費(fèi)用率、成本利潤(rùn)率、費(fèi)用增長(zhǎng)率等。3.根據(jù)成本費(fèi)用分析結(jié)果，提出改進(jìn)措施，不斷降低成本費(fèi)用水平。六、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)購(gòu)置1.根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，編制固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃需經(jīng)過(guò)審批，確保購(gòu)置的必要性和合理性。3.按照規(guī)定程序進(jìn)行固定資產(chǎn)采購(gòu)，簽訂采購(gòu)合同，確保采購(gòu)質(zhì)量和價(jià)格合理。（二）固定資產(chǎn)折舊1.按照國(guó)家規(guī)定確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限。2.定期計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。3.對(duì)固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行核算和管理，確保折舊計(jì)提準(zhǔn)確、完整。（三）固定資產(chǎn)清查1.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。2.清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定程序進(jìn)行處理。3.根據(jù)固定資產(chǎn)清查結(jié)果，調(diào)整固定資產(chǎn)賬目，完善固定資產(chǎn)管理制度。七、無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理（一）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.按照國(guó)家規(guī)定進(jìn)行無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)、攤銷和核算。3.加強(qiáng)無(wú)形資產(chǎn)的保護(hù)和管理，提高無(wú)形資產(chǎn)的使用效益。（二）其他資產(chǎn)1.其他資產(chǎn)包括長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、遞延所得稅資產(chǎn)等。2.按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行其他資產(chǎn)的核算和管理。3.定期對(duì)其他資產(chǎn)進(jìn)行清理和檢查，確保資產(chǎn)的真實(shí)性和有效性。八、收入與利潤(rùn)管理（一）收入管理1.按照國(guó)家法律法規(guī)和企業(yè)銷售政策，確認(rèn)銷售收入。2.加強(qiáng)銷售合同管理，確保銷售業(yè)務(wù)的真實(shí)性和合法性。3.及時(shí)催收應(yīng)收賬款，確保銷售收入的及時(shí)足額收回。（二）利潤(rùn)管理1.按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)財(cái)務(wù)制度，正確核算利潤(rùn)。2.加強(qiáng)利潤(rùn)分析和預(yù)測(cè)，為企業(yè)決策提供依據(jù)。3.合理分配利潤(rùn)，兼顧企業(yè)發(fā)展和股東利益。九、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，符合國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)財(cái)務(wù)制度的要求。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、企業(yè)管理層審批后對(duì)外報(bào)送。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析工作，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析、現(xiàn)金流量分析等。3.通過(guò)財(cái)務(wù)分析，揭示企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的變化趨勢(shì)，發(fā)現(xiàn)問題并提出建議，為企業(yè)決策提供支持。十、內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部控制1.建立健全內(nèi)部控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.內(nèi)部控制包括內(nèi)部牽制、授權(quán)審批、會(huì)計(jì)核算、預(yù)算管理、資產(chǎn)管理等環(huán)節(jié)。3.加強(qiáng)內(nèi)部控制的執(zhí)行和監(jiān)督，確保內(nèi)部控制制度有效運(yùn)行。（二）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督工作，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.財(cái)務(wù)監(jiān)督包括內(nèi)部審計(jì)、稅務(wù)審計(jì)、外部審計(jì)等。3.定期開展內(nèi)部審計(jì)工作