PAGE嘎查集體經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)嘎查集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，保障集體經(jīng)濟(jì)組織及其成員的合法權(quán)益，促進(jìn)嘎查集體經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定，結(jié)合本嘎查實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于本嘎查集體經(jīng)濟(jì)組織，包括嘎查委員會(huì)、村民小組以及其他依法設(shè)立的集體經(jīng)濟(jì)組織形式。（三）基本原則1.依法管理原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)工作合法合規(guī)。2.民主公開原則：實(shí)行民主理財(cái)，財(cái)務(wù)事項(xiàng)公開透明，接受嘎查成員監(jiān)督。3.規(guī)范核算原則：按照統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，保證財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。4.增收節(jié)支原則：努力增加集體經(jīng)濟(jì)收入，合理控制支出，提高資金使用效益。5.資產(chǎn)保值增值原則：加強(qiáng)資產(chǎn)管理，確保集體資產(chǎn)安全，實(shí)現(xiàn)保值增值。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置嘎查集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，配備必要的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)工作。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)明確職責(zé)分工，確保財(cái)務(wù)工作有序開展。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.會(huì)計(jì)人員：應(yīng)具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，熟悉國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算、賬務(wù)處理、編制財(cái)務(wù)報(bào)表等工作。2.出納人員：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作，出納人員不得兼任會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。3.財(cái)務(wù)人員應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，如有變動(dòng)應(yīng)按規(guī)定辦理交接手續(xù)。三、財(cái)務(wù)管理制度（一）財(cái)務(wù)預(yù)算制度1.年度預(yù)算編制：嘎查集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)于每年年初編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算，預(yù)算內(nèi)容包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、資產(chǎn)購置預(yù)算等。預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，結(jié)合本嘎查實(shí)際情況和發(fā)展規(guī)劃，合理確定各項(xiàng)收支指標(biāo)。2.預(yù)算審批：年度財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)嘎查成員會(huì)議或嘎查代表會(huì)議審議通過后執(zhí)行。在預(yù)算執(zhí)行過程中，如需調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)原審批機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。（二）收入管理制度1.收入范圍：嘎查集體經(jīng)濟(jì)組織的收入包括經(jīng)營收入、發(fā)包及上交收入、補(bǔ)助收入、其他收入等。2.收入確認(rèn)：各項(xiàng)收入應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額及時(shí)入賬，不得隱瞞、截留、挪用。經(jīng)營收入應(yīng)在實(shí)現(xiàn)時(shí)確認(rèn)收入；發(fā)包及上交收入應(yīng)按照合同約定及時(shí)收??；補(bǔ)助收入應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定及時(shí)入賬；其他收入應(yīng)在實(shí)際收到時(shí)確認(rèn)收入。3.票據(jù)管理：嘎查集體經(jīng)濟(jì)組織收取款項(xiàng)應(yīng)使用統(tǒng)一規(guī)定的票據(jù)，票據(jù)由專人負(fù)責(zé)管理，建立票據(jù)領(lǐng)購、使用、保管、繳銷制度，確保票據(jù)安全。（三）支出管理制度1.支出審批：嘎查集體經(jīng)濟(jì)組織的支出應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，明確審批權(quán)限和審批程序。一般支出由嘎查負(fù)責(zé)人審批；重大支出應(yīng)經(jīng)嘎查成員會(huì)議或嘎查代表會(huì)議審議通過。2.支出范圍：支出包括生產(chǎn)經(jīng)營支出、管理費(fèi)用、公益事業(yè)支出、福利支出等。各項(xiàng)支出應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定，不得用于與本嘎查集體經(jīng)濟(jì)無關(guān)的支出。3.費(fèi)用報(bào)銷：費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)取得合法有效的原始憑證，注明用途、金額、日期等，并由經(jīng)辦人簽字、證明人證明、審批人審批后報(bào)銷。報(bào)銷憑證應(yīng)及時(shí)入賬，不得積壓。4.專項(xiàng)資金管理：對(duì)國家財(cái)政補(bǔ)助資金、社會(huì)捐贈(zèng)資金等專項(xiàng)資金，應(yīng)?？顚Ｓ茫瑔为?dú)核算，確保資金使用效益。（四）資產(chǎn)管理制度1.資產(chǎn)清查：嘎查集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，每年至少進(jìn)行一次全面清查，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。清查內(nèi)容包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。2.資產(chǎn)登記：建立健全資產(chǎn)登記制度，對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行詳細(xì)登記，記錄資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、價(jià)值、購置時(shí)間、使用狀況等信息。3.資產(chǎn)處置：資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行，經(jīng)嘎查成員會(huì)議或嘎查代表會(huì)議審議通過后，報(bào)上級(jí)主管部門批準(zhǔn)。資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，用于本嘎查集體經(jīng)濟(jì)發(fā)展。4.固定資產(chǎn)折舊：對(duì)固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定計(jì)提折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。（五）債權(quán)債務(wù)管理制度1.債權(quán)管理：加強(qiáng)對(duì)債權(quán)的管理，定期清理債權(quán)，及時(shí)催收欠款，確保債權(quán)安全。對(duì)確實(shí)無法收回的債權(quán)，應(yīng)按照規(guī)定程序核銷，并報(bào)上級(jí)主管部門備案。2.債務(wù)管理：嚴(yán)格控制債務(wù)規(guī)模，確需舉債的，應(yīng)經(jīng)嘎查成員會(huì)議或嘎查代表會(huì)議審議通過，并報(bào)上級(jí)主管部門批準(zhǔn)。舉債應(yīng)明確用途和還款計(jì)劃，按時(shí)償還債務(wù)，避免債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（六）財(cái)務(wù)公開制度1.公開內(nèi)容：嘎查集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)定期將財(cái)務(wù)收支情況、資產(chǎn)負(fù)債情況、收益分配情況等財(cái)務(wù)信息向嘎查成員公開，公開內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.公開方式：財(cái)務(wù)公開應(yīng)采用多種方式進(jìn)行，如在嘎查公告欄張貼、召開嘎查成員會(huì)議通報(bào)等，確保嘎查成員能夠及時(shí)了解財(cái)務(wù)狀況。3.公開時(shí)間：一般每季度公開一次，重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)公開。四、會(huì)計(jì)核算制度（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)嘎查集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，結(jié)合本嘎查實(shí)際情況，設(shè)置會(huì)計(jì)科目，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，不得隨意變更。（三）會(huì)計(jì)憑證會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，確保會(huì)計(jì)憑證的準(zhǔn)確性和完整性。（四）會(huì)計(jì)賬簿設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等會(huì)計(jì)賬簿，按照會(huì)計(jì)科目進(jìn)行分類核算，定期結(jié)賬、對(duì)賬，保證賬賬相符、賬實(shí)相符。（五）財(cái)務(wù)報(bào)表定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收益及收益分配表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)，為嘎查集體經(jīng)濟(jì)組織決策提供依據(jù)。五、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.民主理財(cái)小組：嘎查集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)成立民主理財(cái)小組，成員由嘎查成員會(huì)議或嘎查代表會(huì)議選舉產(chǎn)生，負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。民主理財(cái)小組有權(quán)查閱財(cái)務(wù)賬目、否決不合理開支等。2.日常監(jiān)督：財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理，對(duì)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行日常監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正。（二）外部審計(jì)1.定期審計(jì)：上級(jí)主管部門應(yīng)定期對(duì)嘎查集體經(jīng)濟(jì)組織進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)內(nèi)容包括財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)負(fù)債、收益分配等情況。2.專項(xiàng)審計(jì)：對(duì)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)、專項(xiàng)資金使用等進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，確保資金使用合法合規(guī)。六、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算、審計(jì)報(bào)告、合同協(xié)議、票據(jù)存根等與財(cái)務(wù)工作相關(guān)的資料。（二）檔案整理財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照類別、年度、保管期限等進(jìn)行整理，裝訂成冊(cè)，編制目錄，便于查閱。（