PAGE公益組織財務(wù)制度范本一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范本公益組織的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理，提高資金使用效益，保障公益組織的健康發(fā)展，更好地實(shí)現(xiàn)公益宗旨。（二）適用范圍本制度適用于本公益組織及其所屬各部門、各項(xiàng)目組。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映公益組織的財務(wù)狀況和收支情況。3.合理性原則：各項(xiàng)財務(wù)支出應(yīng)合理、必要，符合公益組織的業(yè)務(wù)范圍和發(fā)展需要。4.公開透明原則：財務(wù)信息應(yīng)定期公開，接受社會監(jiān)督，確保捐贈者和社會公眾的知情權(quán)。5.?？顚Ｓ迷瓌t：對于特定項(xiàng)目的資金，應(yīng)?？顚Ｓ?，不得挪作他用。二、財務(wù)管理體制（一）財務(wù)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置本公益組織設(shè)立獨(dú)立的財務(wù)部門，配備專業(yè)的財務(wù)人員，負(fù)責(zé)組織財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保財務(wù)管理工作的有序開展。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)公益組織的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)管理制度和財務(wù)計劃。組織財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，定期進(jìn)行財務(wù)分析，為管理層提供決策支持。負(fù)責(zé)資金的籌集、使用和管理，確保資金安全和合理使用。監(jiān)督財務(wù)收支情況，審核各項(xiàng)費(fèi)用報銷和財務(wù)審批手續(xù)。協(xié)調(diào)與外部財務(wù)相關(guān)部門的關(guān)系，如稅務(wù)機(jī)關(guān)、審計機(jī)構(gòu)等。2.會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的錄入、整理和歸檔，保證財務(wù)信息的準(zhǔn)確性和完整性。協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財務(wù)分析，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和資料。負(fù)責(zé)會計檔案的保管，按照規(guī)定期限進(jìn)行歸檔和銷毀。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度辦理相關(guān)手續(xù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，并定期與會計核對賬目。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)，確保資金安全。協(xié)助會計做好財務(wù)報銷工作，審核報銷憑證的真實(shí)性和完整性。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.統(tǒng)籌兼顧原則：綜合考慮公益組織的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動和發(fā)展需求，合理安排資金。2.量入為出原則：根據(jù)預(yù)計的收入情況，合理控制支出規(guī)模，確保收支平衡。3.項(xiàng)目細(xì)化原則：對各項(xiàng)預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)分解，明確預(yù)算金額和執(zhí)行時間。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算編制：根據(jù)上一年度收入情況、本年度業(yè)務(wù)計劃和市場預(yù)測等因素，預(yù)計各項(xiàng)收入來源，包括捐贈收入、政府補(bǔ)助收入、服務(wù)收入等。2.支出預(yù)算編制：按照公益組織的業(yè)務(wù)活動內(nèi)容和財務(wù)管理制度，分類編制各項(xiàng)支出預(yù)算，如人員費(fèi)用、項(xiàng)目費(fèi)用、行政費(fèi)用等。支出預(yù)算應(yīng)細(xì)化到具體項(xiàng)目和明細(xì)科目。（三）預(yù)算審批程序1.各部門根據(jù)本部門的業(yè)務(wù)計劃和工作安排，編制本部門的預(yù)算草案，報財務(wù)部門匯總。2.財務(wù)部門對各部門的預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，編制公益組織年度預(yù)算草案，提交管理層審議。3.管理層對年度預(yù)算草案進(jìn)行審核，提出修改意見，經(jīng)修改后提交理事會審議批準(zhǔn)。4.經(jīng)理事會批準(zhǔn)后的預(yù)算，由財務(wù)部門下達(dá)各部門執(zhí)行。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。2.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請和審批。調(diào)整預(yù)算的申請應(yīng)說明調(diào)整的原因、調(diào)整的內(nèi)容和對財務(wù)收支的影響等。經(jīng)管理層審核后，提交理事會審議批準(zhǔn)。四、收入管理（一）捐贈收入管理1.建立健全捐贈管理制度，規(guī)范捐贈流程，明確捐贈接收、登記、確認(rèn)等環(huán)節(jié)的職責(zé)和要求。2.對捐贈收入進(jìn)行分類核算，按照捐贈者的意愿和公益組織的規(guī)定，合理使用捐贈資金。3.及時向捐贈者開具捐贈票據(jù)，確保捐贈票據(jù)的真實(shí)性、合法性和完整性。捐贈票據(jù)應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，注明捐贈項(xiàng)目、捐贈金額、捐贈日期等信息。4.定期公布捐贈收入情況，接受社會監(jiān)督。捐贈收入情況應(yīng)包括捐贈者名稱、捐贈金額、捐贈項(xiàng)目等信息。（二）政府補(bǔ)助收入管理1.關(guān)注政府相關(guān)政策和資金扶持信息，及時申請政府補(bǔ)助資金。申請政府補(bǔ)助資金應(yīng)按照規(guī)定的程序和要求，提交相關(guān)申請材料。2.對政府補(bǔ)助收入進(jìn)行專項(xiàng)核算，嚴(yán)格按照政府規(guī)定的用途使用資金，確保?？顚Ｓ?。3.配合政府部門的監(jiān)督檢查，及時提供相關(guān)財務(wù)資料和信息，確保政府補(bǔ)助資金的合規(guī)使用。（三）服務(wù)收入管理1.根據(jù)公益組織的業(yè)務(wù)范圍和市場需求，合理確定服務(wù)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。服務(wù)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)符合國家法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)定，明碼標(biāo)價，并向社會公開。2.對服務(wù)收入進(jìn)行核算，按照服務(wù)合同或協(xié)議的約定，及時確認(rèn)收入。服務(wù)收入應(yīng)按照規(guī)定的會計科目進(jìn)行核算，確保收入的準(zhǔn)確性和完整性。3.加強(qiáng)服務(wù)質(zhì)量管理，提高服務(wù)水平，確保服務(wù)收入的穩(wěn)定增長。五、支出管理（一）支出審批制度1.建立健全支出審批流程，明確各類支出的審批權(quán)限和審批程序。支出審批流程應(yīng)包括經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人、管理層等環(huán)節(jié)，確保支出的合理性和合規(guī)性。2.經(jīng)辦人應(yīng)按照財務(wù)制度的規(guī)定，填寫支出報銷憑證，注明支出事由、金額、日期等信息，并提供相關(guān)的發(fā)票、合同等證明材料。3.部門負(fù)責(zé)人對本部門的支出進(jìn)行審核，確認(rèn)支出的真實(shí)性、合理性和必要性，并簽字審批。4.財務(wù)負(fù)責(zé)人對支出報銷憑證進(jìn)行審核,重點(diǎn)審核支出的合法性、合規(guī)性和票據(jù)的真實(shí)性、完整性等。審核無誤后簽字審批。5.管理層根據(jù)財務(wù)負(fù)責(zé)人的審核意見，對重大支出進(jìn)行審批。重大支出應(yīng)提交理事會審議批準(zhǔn)。（二）費(fèi)用報銷標(biāo)準(zhǔn)1.人員費(fèi)用工資、獎金、福利等人員費(fèi)用應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和公益組織的薪酬制度執(zhí)行。差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等費(fèi)用應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)報銷。差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)包括交通、住宿、餐飲等費(fèi)用的限額；業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)按照合理、必要的原則進(jìn)行控制，不得超過規(guī)定的比例。2.項(xiàng)目費(fèi)用項(xiàng)目費(fèi)用應(yīng)按照項(xiàng)目預(yù)算和合同約定進(jìn)行支出，確保專款專用。項(xiàng)目費(fèi)用應(yīng)包括項(xiàng)目實(shí)施過程中的直接費(fèi)用和間接費(fèi)用，如人員費(fèi)用、設(shè)備購置費(fèi)用、培訓(xùn)費(fèi)用、差旅費(fèi)等。項(xiàng)目費(fèi)用的報銷應(yīng)提供相關(guān)的發(fā)票、合同、驗(yàn)收報告等證明材料，確保費(fèi)用支出的真實(shí)性和合理性。3.行政費(fèi)用行政費(fèi)用應(yīng)按照勤儉節(jié)約的原則進(jìn)行控制，嚴(yán)格控制辦公用品、水電費(fèi)、通訊費(fèi)等費(fèi)用支出。行政費(fèi)用的報銷應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，提供相關(guān)的發(fā)票和清單等證明材料。（三）專項(xiàng)資金管理1.對于特定項(xiàng)目的專項(xiàng)資金，應(yīng)設(shè)立專門的賬戶進(jìn)行核算，確保?？顚Ｓ?。專項(xiàng)資金賬戶應(yīng)獨(dú)立于公益組織的基本賬戶，實(shí)行單獨(dú)管理。2.專項(xiàng)資金的使用應(yīng)按照項(xiàng)目預(yù)算和合同約定進(jìn)行，嚴(yán)格控制資金的支出范圍和支出標(biāo)準(zhǔn)。專項(xiàng)資金的支出應(yīng)提供相關(guān)的發(fā)票、合同、驗(yàn)收報告等證明材料，確保資金使用的真實(shí)性和合理性。3.定期對專項(xiàng)資金的使用情況進(jìn)行檢查和審計，確保專項(xiàng)資金的安全和有效使用。專項(xiàng)資金的檢查和審計應(yīng)包括資金的收支情況、使用效益、項(xiàng)目執(zhí)行情況等方面。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金加強(qiáng)現(xiàn)金和銀行存款的管理，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度辦理相關(guān)業(yè)務(wù)?，F(xiàn)金應(yīng)做到日清月結(jié)，定期盤點(diǎn)；銀行存款應(yīng)定期與銀行對賬，確保賬實(shí)相符。建立貨幣資金內(nèi)部控制制度，明確貨幣資金收支的審批程序和職責(zé)分工，防止貨幣資金被盜、挪用等風(fēng)險。2.應(yīng)收款項(xiàng)對應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行分類管理，定期清理和催收，確?？铐?xiàng)的及時收回。應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等。對于逾期未收回的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)查明原因，采取相應(yīng)的措施進(jìn)行催收，如發(fā)函催收,法律訴訟等。3.預(yù)付款項(xiàng)預(yù)付款項(xiàng)應(yīng)按照合同約定進(jìn)行支付，并及時跟蹤合同執(zhí)行情況。預(yù)付款項(xiàng)應(yīng)包括預(yù)付貨款、預(yù)付工程款等。對于超過合同約定付款期限的預(yù)付款項(xiàng)，應(yīng)及時與對方溝通，查明原因，采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)的購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，納入預(yù)算管理。固定資產(chǎn)的購置應(yīng)根據(jù)公益組織的業(yè)務(wù)需要和發(fā)展規(guī)劃，合理確定購置數(shù)量和購置標(biāo)準(zhǔn)。2.對固定資產(chǎn)進(jìn)行分類核算，建立固定資產(chǎn)臺賬，記錄固定資產(chǎn)的購置時間、原值、折舊、使用部門等信息。固定資產(chǎn)臺賬應(yīng)定期進(jìn)行核對和更新，確保賬實(shí)相符。3.按照規(guī)定的折舊方法計提固定資產(chǎn)折舊，折舊費(fèi)用計入相關(guān)成本或費(fèi)用科目。固定資產(chǎn)折舊方法應(yīng)符合國家有關(guān)規(guī)定和公益組織的實(shí)際情況，一經(jīng)確定不得隨意變更。4.定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)的安全和完整。固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)應(yīng)每年至少進(jìn)行一次，清查盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)形成報告，報管理層審核。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。（三）無形資產(chǎn)1.對無形資產(chǎn)進(jìn)行登記和核算，明確無形資產(chǎn)的取得方式、入賬價值、攤銷期限等信息。無形資產(chǎn)應(yīng)包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.按照規(guī)定的攤銷方法攤銷無形資產(chǎn)，攤銷費(fèi)用計入相關(guān)成本或費(fèi)用科目。無形資產(chǎn)攤銷方法應(yīng)符合國家有關(guān)規(guī)定和公益組織的實(shí)際情況，一經(jīng)確定不得隨意變更。3.加強(qiáng)無形資產(chǎn)的管理和保護(hù)，確保無形資產(chǎn)的安全和有效使用。無形資產(chǎn)的管理和保護(hù)應(yīng)包括無形資產(chǎn)的登記、評估、轉(zhuǎn)讓、保密等方面。七、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)活動表、現(xiàn)金流量表等，如實(shí)反映公益組織的財務(wù)狀況、收支情況和現(xiàn)金流量情況。2.財務(wù)報告應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務(wù)報表格式進(jìn)行編制，確保財務(wù)信息的規(guī)范性和可比性。3.財務(wù)報告應(yīng)經(jīng)過財務(wù)負(fù)責(zé)人審核、管理層審批后，定期向理事會和社會公眾公布。財務(wù)報告的公布應(yīng)包括報告期、財務(wù)狀況、收支情況、重大事項(xiàng)等內(nèi)容。（二）財務(wù)分析1.定期進(jìn)行財務(wù)分析，為管理層提供決策支持。財務(wù)分析應(yīng)包括財務(wù)指標(biāo)分析、財務(wù)狀況分析、收支情況分析、資金使用效益分析等方面。2.財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，對財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析和挖掘，揭示財務(wù)活動中的問題和規(guī)律。3.根據(jù)財務(wù)分析結(jié)果，提出改進(jìn)財務(wù)管理工作的建議和措施，促進(jìn)公益組織的健康發(fā)展。八、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度應(yīng)包括財務(wù)審批制度、財務(wù)核算制度、財務(wù)報告制度、財務(wù)審計制度等方面。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)收支情況進(jìn)行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)管理中的問題。自查結(jié)果應(yīng)形成報告，報管理層審核。3.審計部門應(yīng)定期對公益組織的財務(wù)狀況進(jìn)行審計，出具審計報告。審計報告應(yīng)包括審