PAGE20人小公司財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范[公司名稱]的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，確保公司資產(chǎn)的安全與完整，提高公司經(jīng)濟效益，保障公司持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于[公司名稱]全體員工，包括各部門、各崗位工作人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財務(wù)制度，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的各個方面，確保財務(wù)信息的全面性和準確性。4.及時性原則：及時進行財務(wù)核算、報告和分析，為公司決策提供及時有效的財務(wù)信息。5.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：凡是當(dāng)期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負擔(dān)的費用，不論款項是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費用，即使款項已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費用。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負責(zé)公司財務(wù)核算工作，編制財務(wù)報表，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.負責(zé)公司資金管理，合理安排資金，確保公司資金安全和正常周轉(zhuǎn)。3.負責(zé)公司成本費用控制，制定成本費用預(yù)算，監(jiān)督成本費用支出，降低公司運營成本。4.負責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理避稅，降低稅務(wù)風(fēng)險。5.負責(zé)公司財務(wù)分析工作，為公司決策提供財務(wù)數(shù)據(jù)支持和分析建議。6.負責(zé)公司財務(wù)檔案管理，妥善保管財務(wù)憑證、賬簿、報表等財務(wù)資料。（二）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)管理制度和財務(wù)工作計劃。組織財務(wù)核算工作，審核財務(wù)報表，確保財務(wù)信息的真實性和準確性。負責(zé)公司資金管理，合理安排資金，確保公司資金安全和正常周轉(zhuǎn)。負責(zé)公司成本費用控制，制定成本費用預(yù)算，監(jiān)督成本費用支出，降低公司運營成本。負責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理避稅，降低稅務(wù)風(fēng)險。負責(zé)公司財務(wù)分析工作，為公司決策提供財務(wù)數(shù)據(jù)支持和分析建議。負責(zé)財務(wù)團隊建設(shè)和管理，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。2.會計負責(zé)公司財務(wù)核算工作，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定設(shè)置會計科目和賬簿，進行會計核算。審核原始憑證，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務(wù)報表。負責(zé)公司稅務(wù)申報和繳納工作，及時了解稅收政策變化，合理避稅。負責(zé)公司財務(wù)檔案管理，妥善保管財務(wù)憑證、賬簿、報表等財務(wù)資料。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理完成其他財務(wù)工作。3.出納負責(zé)公司現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格按照現(xiàn)金管理暫行條例和銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負責(zé)公司庫存現(xiàn)金和銀行存款的保管，確保現(xiàn)金和銀行存款的安全。負責(zé)公司票據(jù)管理，包括支票、匯票、本票等票據(jù)的購買、保管、使用和核銷。負責(zé)公司資金日報表的編制，及時反映公司資金收支情況。協(xié)助會計完成其他財務(wù)工作。三、財務(wù)核算（一）會計核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定進行會計核算。2.公司會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。3.公司記賬本位幣為人民幣。（二）會計憑證1.公司發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須取得或填制合法、有效的原始憑證，并及時送交會計機構(gòu)。2.會計人員對原始憑證進行審核，審核無誤后，根據(jù)原始憑證編制記賬憑證。3.記賬憑證應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無誤的原始憑證填制，做到內(nèi)容真實、項目齊全、科目正確、金額準確、摘要清楚、簽章完備。4.記賬憑證應(yīng)當(dāng)連續(xù)編號，編號方法按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定執(zhí)行。5.記賬憑證應(yīng)當(dāng)及時傳遞，不得積壓。（三）會計賬簿1.公司按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定設(shè)置會計賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。2.會計賬簿應(yīng)當(dāng)按照連續(xù)編號的頁碼順序登記，不得跳行、隔頁。如果發(fā)生跳行、隔頁，應(yīng)當(dāng)將空行、空頁劃線注銷，或者注明“此行空白”、“此頁空白”字樣，并由記賬人員簽名或者蓋章。3.會計賬簿記錄發(fā)生錯誤或者隔頁、缺號、跳行的，應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的方法更正，并由會計人員簽名或者蓋章。4.公司定期對會計賬簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或者個人等進行相互核對，保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符。對帳工作每年至少進行一次。（四）財務(wù)報表1.公司按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表等。2.財務(wù)報表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚。3.財務(wù)報表應(yīng)當(dāng)由公司負責(zé)人和主管會計工作的負責(zé)人、會計機構(gòu)負責(zé)人（會計主管人員）簽名并蓋章；設(shè)置總會計師的單位，還須由總會計師簽名并蓋章。4.公司定期向股東、債權(quán)人、稅務(wù)機關(guān)等報送財務(wù)報表，確保財務(wù)信息的及時、準確披露。四、資金管理（一）資金預(yù)算1.公司各部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)本部門的業(yè)務(wù)計劃和工作安排，編制年度資金預(yù)算，并報財務(wù)部門審核。2.財務(wù)部門根據(jù)公司的戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營目標，對各部門的資金預(yù)算進行匯總、平衡，編制公司年度資金預(yù)算草案，報公司管理層審批。3.公司年度資金預(yù)算經(jīng)管理層審批后，分解下達至各部門執(zhí)行。各部門應(yīng)當(dāng)嚴格按照預(yù)算控制資金支出，確保預(yù)算的執(zhí)行。（二）資金籌集1.公司根據(jù)經(jīng)營需要和資金狀況，合理確定資金籌集方式，包括銀行借款、股權(quán)融資、債券融資等。2.公司籌集資金應(yīng)當(dāng)符合國家法律法規(guī)和金融政策的規(guī)定，確保資金來源合法、合規(guī)。3.公司應(yīng)當(dāng)對籌集資金的使用情況進行跟蹤和監(jiān)督，確保資金用于公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動，不得挪作他用。（三）資金支出1.公司資金支出應(yīng)當(dāng)嚴格按照審批程序進行，未經(jīng)審批不得支出。2.公司各項資金支出應(yīng)當(dāng)明確用途、金額、支付方式等內(nèi)容，并提供相關(guān)的證明材料。3.公司資金支出審批流程如下：經(jīng)辦人填寫費用報銷單或付款申請單，注明支出事由、金額、支付方式等內(nèi)容，并附上相關(guān)的原始憑證。部門負責(zé)人對經(jīng)辦人提交的費用報銷單或付款申請單進行審核，審核通過后簽字確認。財務(wù)部門對費用報銷單或付款申請單進行審核，審核內(nèi)容包括支出是否符合公司財務(wù)制度、預(yù)算安排，原始憑證是否真實、合法、有效等。審核通過后簽字確認。公司負責(zé)人對費用報銷單或付款申請單進行審批，審批通過后簽字確認。出納根據(jù)審批后的費用報銷單或付款申請單辦理資金支付手續(xù)。4.公司應(yīng)當(dāng)加強對資金支出的控制，嚴格執(zhí)行預(yù)算，杜絕不合理支出。對于重大資金支出，應(yīng)當(dāng)實行集體決策和聯(lián)簽制度。（四）資金結(jié)算1.公司資金結(jié)算應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一會計制度和銀行結(jié)算制度的規(guī)定進行，確保資金結(jié)算的安全、準確、及時。2.公司應(yīng)當(dāng)加強對銀行賬戶的管理，嚴格按照銀行賬戶管理規(guī)定開設(shè)、使用和撤銷銀行賬戶。3.公司應(yīng)當(dāng)定期對銀行賬戶進行核對，確保銀行賬戶余額與公司財務(wù)記錄一致。4.公司應(yīng)當(dāng)加強對現(xiàn)金的管理，嚴格按照現(xiàn)金管理暫行條例的規(guī)定使用現(xiàn)金，確?，F(xiàn)金的安全。五、成本費用管理（一）成本費用預(yù)算1.公司各部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)本部門的業(yè)務(wù)計劃和工作安排，編制年度成本費用預(yù)算，并報財務(wù)部門審核。2.財務(wù)部門根據(jù)公司的戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營目標，對各部門的成本費用預(yù)算進行匯總、平衡，編制公司年度成本費用預(yù)算草案，報公司管理層審批。3.公司年度成本費用預(yù)算經(jīng)管理層審批后，分解下達至各部門執(zhí)行。各部門應(yīng)當(dāng)嚴格按照預(yù)算控制成本費用支出，確保預(yù)算的執(zhí)行。（二）成本費用核算1.公司按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定進行成本費用核算，正確劃分各種成本費用的界限，確保成本費用核算的準確性。2.公司應(yīng)當(dāng)建立健全成本費用核算制度，明確成本費用核算的對象、方法、程序等內(nèi)容，確保成本費用核算的規(guī)范化。3.公司應(yīng)當(dāng)加強對成本費用的日常管理，及時記錄和核算各項成本費用支出，定期進行成本費用分析，查找成本費用管理中的問題和不足，采取有效措施加以改進。（三）成本費用控制1.公司各部門應(yīng)當(dāng)加強對成本費用的控制，嚴格執(zhí)行成本費用預(yù)算，杜絕不合理支出。2.公司應(yīng)當(dāng)建立健全成本費用控制制度，明確成本費用控制的目標、措施、責(zé)任等內(nèi)容，確保成本費用控制的有效性。3.公司應(yīng)當(dāng)加強對成本費用的監(jiān)督檢查，定期對各部門的成本費用控制情況進行檢查和評價，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。六、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記1.公司應(yīng)當(dāng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，確保稅務(wù)登記信息的真實、準確、完整。2.公司稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記；發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理注銷登記前，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記；按照規(guī)定不需要在工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理注冊登記的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機關(guān)批準或者宣告終止之日起15日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。（二）納稅申報1.公司應(yīng)當(dāng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時、足額申報繳納各項稅款，不得逾期申報、少報或者不報。2.公司應(yīng)當(dāng)建立健全納稅申報制度，明確納稅申報的流程、責(zé)任等內(nèi)容，確保納稅申報的準確性和及時性。3.公司應(yīng)當(dāng)加強對納稅申報的審核，對納稅申報數(shù)據(jù)進行認真核對，確保納稅申報數(shù)據(jù)的真實、準確、完整。（三）稅務(wù)籌劃1.公司應(yīng)當(dāng)依法進行稅務(wù)籌劃，合理降低稅務(wù)負擔(dān)，但不得采取違法違規(guī)手段進行避稅。2.公司應(yīng)當(dāng)加強對稅收政策的研究和學(xué)習(xí)，及時了解稅收政策變化，合理利用稅收優(yōu)惠政策，降低稅務(wù)成本。3.公司應(yīng)當(dāng)建立健全稅務(wù)籌劃制度，明確稅務(wù)籌劃的目標、方法、程序等內(nèi)容，確保稅務(wù)籌劃的合法性和有效性。（四）稅務(wù)風(fēng)險管理1.公司應(yīng)當(dāng)加強對稅務(wù)風(fēng)險的管理，建立健全稅務(wù)風(fēng)險管理制度，明確稅務(wù)風(fēng)險的識別、評估、應(yīng)對等內(nèi)容，確保稅務(wù)風(fēng)險的可控性。2.公司應(yīng)當(dāng)定期對稅務(wù)風(fēng)險進行評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決稅務(wù)風(fēng)險問題，避免稅務(wù)風(fēng)險的擴大和惡化。3.公司應(yīng)當(dāng)加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通和協(xié)調(diào)，及時了解稅務(wù)機關(guān)的工作要求和政策變化，積極配合稅務(wù)機關(guān)的工作，確保公司稅務(wù)工作的順利開展。七、財務(wù)分析（一）財務(wù)分析目的1.為公司管理層提供決策支持，幫助管理層了解公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，制定合理的經(jīng)營策略和決策。2.為公司投資者、債權(quán)人等利益相關(guān)者提供財務(wù)信息，幫助他們了解公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，評估公司的投資價值和償債能力。3.為公司內(nèi)部各部門提供財務(wù)信息，幫助他們了解本部門的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，加強成本費用控制，提高經(jīng)濟效益。（二）財務(wù)分析內(nèi)容1.財務(wù)狀況分析：包括資產(chǎn)負債分析、所有者權(quán)益分析、現(xiàn)金流量分析等，了解公司的財務(wù)狀況和資產(chǎn)質(zhì)量。2.經(jīng)營成果分析：包括收入分析、成本費用分析、利潤分析等，了解公司的經(jīng)營成果和盈利能力。3.財務(wù)比率分析：包括償債能力分析、營運能力分析、盈利能力分析等，評估公司的財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營效率。4.財務(wù)趨勢分析：包括歷史財務(wù)數(shù)據(jù)比較分析、未來財務(wù)數(shù)據(jù)預(yù)測分析等，了解公司的財務(wù)發(fā)展趨勢和前景。（三）財務(wù)分析方法1.比較分析法：將公司的財務(wù)數(shù)據(jù)與同行業(yè)其他公司的財務(wù)數(shù)據(jù)進行比較，分析公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果在同行業(yè)中的地位。2.比率分析法：計算公司的各項財務(wù)比率，分析公司的財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營效率。3.趨勢分析法：對公司的歷史財務(wù)數(shù)據(jù)進行分析，了解公司的財務(wù)發(fā)展趨勢和前景。4.因素分析法：分析影響公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的各種因素，找出主要因素和次要因素，評估各因素對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響程度。（四）財務(wù)分析報告1.財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期編制財務(wù)分析報告，向公司管理層、投資者、債權(quán)人等利益相關(guān)者提供財務(wù)信息。2.財務(wù)分析報告應(yīng)當(dāng)內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)準確、分析深入、建議合理，具有較強的可讀性和實用性。3.財務(wù)分析報告應(yīng)當(dāng)包括封面、目錄、正文、附件等部分，正文部分應(yīng)當(dāng)包括財務(wù)分析目的、財務(wù)分析內(nèi)容、財務(wù)分析方法、財務(wù)分析結(jié)果、財務(wù)分析建議等內(nèi)容。八、財務(wù)檔案管理（一）財務(wù)檔案范圍1.會計憑證：包括原始憑證、記賬憑證等。2.會計賬簿：包括總賬、明細賬、日記賬、輔助賬等。3.財務(wù)報表：包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表等。4.稅務(wù)資料：包括稅務(wù)登記證、納稅申報表、稅務(wù)發(fā)票等。5.其他財務(wù)資料：包括財務(wù)預(yù)算、財務(wù)分析報告、審計報告、合同協(xié)議等。（二）財務(wù)檔案整理1.財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期對財務(wù)檔案進行整理，按照檔案管理的要求進行分類、編號、裝訂等工作。2.財務(wù)檔案應(yīng)當(dāng)按照年度、類別、保管期限等進行分類整理，確保檔案的整齊、規(guī)范。3.財務(wù)檔案應(yīng)當(dāng)編制目錄，注明檔案的名稱、編號、日期、保管期限等內(nèi)容，方便查閱和管理。（三）財務(wù)檔案保管1.財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)建立健全財務(wù)檔案保管制度，明確財務(wù)檔案的保管地點、保管期限、保管要求等內(nèi)容，確保財務(wù)檔案的安全、完整。2.財務(wù)檔案應(yīng)當(dāng)存放在專門的檔案柜中，實行分類存放、專人保管。3.財務(wù)檔案的保管期限應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般分為永久保管和定期保管兩種。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。4.財務(wù)檔案保管期滿后，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行鑒定和銷毀。鑒定工作應(yīng)當(dāng)由財務(wù)部門會同檔案管理部門共同進行，經(jīng)鑒定確無保存價值的檔案，應(yīng)當(dāng)編制銷毀清冊，報公司負責(zé)人批準后銷毀。（四）財務(wù)檔案查