PAGE村級(jí)財(cái)務(wù)制度及流程一、總則（一）目的為了加強(qiáng)村級(jí)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范村級(jí)財(cái)務(wù)行為，保障村級(jí)集體資產(chǎn)的安全與完整，提高資金使用效益，促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本村實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本村范圍內(nèi)的財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括村集體經(jīng)濟(jì)組織的各項(xiàng)收入、支出、資產(chǎn)、負(fù)債等的管理。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保村級(jí)財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.民主公開(kāi)原則：實(shí)行民主理財(cái)，財(cái)務(wù)公開(kāi)透明，接受村民監(jiān)督。3.收支平衡原則：量入為出，合理安排各項(xiàng)收支，確保村級(jí)財(cái)務(wù)收支平衡。4.節(jié)約高效原則：厲行節(jié)約，提高資金使用效益，杜絕浪費(fèi)。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置設(shè)立村級(jí)財(cái)務(wù)核算小組，負(fù)責(zé)本村財(cái)務(wù)核算工作。財(cái)務(wù)核算小組由村民代表大會(huì)選舉產(chǎn)生，成員包括村黨支部書記、村委會(huì)主任、報(bào)賬員等。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.村黨支部書記：負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督村級(jí)財(cái)務(wù)工作，對(duì)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行決策。2.村委會(huì)主任：協(xié)助黨支部書記管理村級(jí)財(cái)務(wù)，負(fù)責(zé)審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支。3.報(bào)賬員：負(fù)責(zé)辦理本村日常財(cái)務(wù)收支的報(bào)賬工作，登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，向村民公開(kāi)財(cái)務(wù)信息。三、財(cái)務(wù)收支管理（一）收入管理1.收入范圍：村級(jí)收入包括財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)專項(xiàng)撥款、村集體經(jīng)濟(jì)組織經(jīng)營(yíng)收入、發(fā)包及上交收入、捐贈(zèng)收入等。2.收入確認(rèn)：各項(xiàng)收入應(yīng)在實(shí)際收到款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)，嚴(yán)禁虛列收入。3.收入票據(jù)：統(tǒng)一使用財(cái)政部門監(jiān)制的票據(jù)，嚴(yán)禁使用白條收款。（二）支出管理1.支出范圍：村級(jí)支出包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、招待費(fèi)、固定資產(chǎn)購(gòu)建支出、公益事業(yè)支出等。2.支出審批：嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，所有支出必須經(jīng)村黨支部書記、村委會(huì)主任審批簽字后，方可報(bào)賬。3.支出標(biāo)準(zhǔn)：嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出標(biāo)準(zhǔn)，不得超標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)支。辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行；招待費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格控制，不得超過(guò)規(guī)定限額。4.支出票據(jù)：支出票據(jù)必須真實(shí)、合法、有效，嚴(yán)禁白條入賬。四、財(cái)務(wù)審批流程（一）一般支出審批流程1.經(jīng)辦人填寫支出報(bào)銷單，注明支出事由、金額、日期等，并簽字。2.證明人對(duì)支出事項(xiàng)進(jìn)行證明，并簽字。3.村黨支部書記、村委會(huì)主任審核簽字。4.報(bào)賬員審核票據(jù)后，進(jìn)行報(bào)賬。（二）重大支出審批流程1.由村黨支部書記或村委會(huì)主任提出重大支出項(xiàng)目建議。2.召開(kāi)村民代表大會(huì)或村民會(huì)議，對(duì)重大支出項(xiàng)目進(jìn)行討論和表決。3.表決通過(guò)后，按照一般支出審批流程進(jìn)行審批。五、財(cái)務(wù)核算與報(bào)表（一）財(cái)務(wù)核算1.采用借貸記賬法進(jìn)行財(cái)務(wù)核算。2.設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿，進(jìn)行明細(xì)核算。3.定期進(jìn)行結(jié)賬和對(duì)賬，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。（二）財(cái)務(wù)報(bào)表1.每月編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收支明細(xì)表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，經(jīng)村黨支部書記、村委會(huì)主任審核簽字后，向村民公開(kāi)。六、財(cái)務(wù)公開(kāi)（一）公開(kāi)內(nèi)容1.財(cái)務(wù)收支情況，包括收入來(lái)源、支出項(xiàng)目、金額等。2.資產(chǎn)負(fù)債情況，包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、負(fù)債等。3.債權(quán)債務(wù)情況，包括應(yīng)收款、應(yīng)付款等。4.財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況，包括財(cái)務(wù)審批流程、票據(jù)使用等。（二）公開(kāi)方式1.在村公開(kāi)欄定期公開(kāi)財(cái)務(wù)信息，公開(kāi)時(shí)間不少于[X]天。2.利用村廣播、微信群等形式進(jìn)行公開(kāi)，方便村民查詢。七、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)范圍村級(jí)資產(chǎn)包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)登記建立資產(chǎn)臺(tái)賬，對(duì)資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、價(jià)值、購(gòu)置時(shí)間、使用情況等進(jìn)行詳細(xì)登記。（三）資產(chǎn)清查定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，每年至少一次，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。（四）資產(chǎn)處置資產(chǎn)處置應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行，經(jīng)村民代表大會(huì)或村民會(huì)議討論通過(guò)后，報(bào)上級(jí)主管部門審批。八、債權(quán)債務(wù)管理（一）債權(quán)管理加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收款的管理，定期進(jìn)行清理，及時(shí)催收欠款。對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的款項(xiàng)，按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核銷。（二）債務(wù)管理嚴(yán)格控制村級(jí)債務(wù)規(guī)模，不得新增不合理債務(wù)。對(duì)已有的債務(wù)，要制定還款計(jì)劃，逐步償還。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.成立民主理財(cái)小組由村民代表大會(huì)選舉產(chǎn)生，負(fù)責(zé)對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)進(jìn)行民主監(jiān)督。2.民主理財(cái)小組定期對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)進(jìn)行審核，對(duì)不合理的支出有權(quán)提出否決意見(jiàn)。（二）外部監(jiān)督1.接受上級(jí)主管部門的監(jiān)督檢查，及時(shí)整改存在的問(wèn)題。2.接受村民的監(jiān)督，對(duì)村民提出的意見(jiàn)和建議要認(rèn)真對(duì)待，及時(shí)處理。十、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、審計(jì)報(bào)告、合同協(xié)議等。（二）檔案整理按照檔案管理規(guī)定，對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行分類整理、裝訂成冊(cè)。（三）檔案保管設(shè)立專門的檔案保管室，配備必要的保管設(shè)備，確保財(cái)務(wù)檔案的安全與完整。財(cái)務(wù)檔案保管期限按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（四）檔案查閱查閱財(cái)務(wù)檔