PAGE個體餐飲店財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范個體餐飲店的財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確、完整，加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制，提高資金使用效率，保障餐飲店的健康穩(wěn)定發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于[個體餐飲店店名]的所有財(cái)務(wù)活動，包括但不限于收入、成本、費(fèi)用、資產(chǎn)、負(fù)債等的核算與管理。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)準(zhǔn)確反映餐飲店的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。完整性原則：涵蓋所有財(cái)務(wù)活動，確保無遺漏。及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、報(bào)告財(cái)務(wù)信息，為決策提供依據(jù)。效益性原則：合理配置資源，追求經(jīng)濟(jì)效益最大化。二、財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)餐飲店的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況。審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，確保財(cái)務(wù)決策的合理性和合規(guī)性。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系。2.會計(jì)職責(zé)按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度進(jìn)行賬務(wù)處理，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的核算、分析，提供財(cái)務(wù)信息支持。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，編制記賬憑證。定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，確保賬實(shí)相符。3.出納職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章、空白票據(jù)。協(xié)助會計(jì)做好資金核算和財(cái)務(wù)報(bào)表編制工作。三、財(cái)務(wù)核算1.會計(jì)期間以公歷年度為會計(jì)期間，即每年1月1日起至12月31日止。2.記賬本位幣以人民幣為記賬本位幣。3.會計(jì)科目設(shè)置按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度和本餐飲店的實(shí)際情況設(shè)置會計(jì)科目，包括資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類、損益類等科目。4.賬務(wù)處理程序?qū)徍嗽紤{證：對各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證進(jìn)行審核，確保其真實(shí)、合法、完整。編制記賬憑證：根據(jù)審核無誤的原始憑證，按照會計(jì)科目編制記賬憑證。登記賬簿：依據(jù)記賬憑證登記各類賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。結(jié)賬：定期進(jìn)行結(jié)賬，計(jì)算各賬戶的本期發(fā)生額和期末余額。編制財(cái)務(wù)報(bào)表：根據(jù)賬簿記錄編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。四、收入管理1.收入范圍包括餐飲銷售收入、外賣銷售收入、酒水銷售收入、其他服務(wù)收入等。2.收款方式現(xiàn)金收款：直接收取現(xiàn)金。銀行轉(zhuǎn)賬：通過銀行賬戶進(jìn)行轉(zhuǎn)賬收款。第三方支付平臺收款：如微信支付、支付寶支付等。3.收入確認(rèn)原則在提供餐飲服務(wù)或商品交付后，同時(shí)滿足以下條件時(shí)確認(rèn)收入：商品或服務(wù)已提供給客戶。已收到或取得收取貨款的權(quán)利。相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入餐飲店。收入的金額能夠可靠地計(jì)量。4.收入核算每日營業(yè)結(jié)束后，收銀員應(yīng)及時(shí)核對收款金額與銷售記錄，確保一致。會計(jì)根據(jù)銷售記錄和收款情況進(jìn)行賬務(wù)處理，確認(rèn)收入。對于賒銷業(yè)務(wù)，應(yīng)建立應(yīng)收賬款管理制度，及時(shí)催收款項(xiàng)。五、成本管理1.成本范圍包括食材采購成本、飲料采購成本、餐具及用品成本、員工工資、水電費(fèi)、房租等。2.食材采購成本管理建立供應(yīng)商評估制度，選擇優(yōu)質(zhì)、穩(wěn)定的供應(yīng)商。簽訂采購合同，明確采購價(jià)格、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、交貨期等條款。嚴(yán)格驗(yàn)收食材，確保質(zhì)量合格，數(shù)量準(zhǔn)確。采用先進(jìn)先出法核算食材成本，定期盤點(diǎn)庫存。3.飲料采購成本管理與飲料供應(yīng)商協(xié)商合理的采購價(jià)格和促銷政策?？刂骑嬃蠋齑嫠剑苊夥e壓或缺貨。按照實(shí)際銷售數(shù)量核算飲料成本。4.餐具及用品成本管理制定餐具及用品采購計(jì)劃，合理控制采購數(shù)量。建立領(lǐng)用制度，記錄領(lǐng)用情況，定期盤點(diǎn)庫存。核算餐具及用品的攤銷成本。5.員工工資管理根據(jù)員工崗位和工作表現(xiàn)制定合理的工資標(biāo)準(zhǔn)。按時(shí)發(fā)放工資，代扣代繳個人所得稅等相關(guān)稅費(fèi)。核算工資成本，計(jì)入相關(guān)費(fèi)用科目。6.水電費(fèi)管理安裝獨(dú)立的水電計(jì)量裝置，準(zhǔn)確記錄水電費(fèi)消耗。與水電供應(yīng)部門核對賬單，及時(shí)繳納費(fèi)用。分析水電費(fèi)支出情況，采取節(jié)能措施，降低成本。7.房租管理簽訂租賃合同，明確租金支付方式和期限。按時(shí)支付房租，確保租賃關(guān)系穩(wěn)定。將房租費(fèi)用合理分?jǐn)偟礁鲿?jì)期間。六、費(fèi)用管理1.費(fèi)用分類包括營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。2.營業(yè)費(fèi)用管理營銷費(fèi)用：如廣告宣傳費(fèi)、促銷活動費(fèi)等，應(yīng)根據(jù)營銷計(jì)劃合理安排支出，提高營銷效果，促進(jìn)銷售增長。員工培訓(xùn)費(fèi)用：定期組織員工培訓(xùn)，提升員工業(yè)務(wù)能力，培訓(xùn)費(fèi)用應(yīng)按照培訓(xùn)計(jì)劃進(jìn)行預(yù)算和控制。差旅費(fèi)：員工因業(yè)務(wù)需要出差，應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷差旅費(fèi)，嚴(yán)格審批流程。3.管理費(fèi)用管理辦公費(fèi)用：包括辦公用品、辦公設(shè)備購置及維修等費(fèi)用，應(yīng)建立辦公用品采購和領(lǐng)用制度，合理控制辦公設(shè)備的購置和使用。業(yè)務(wù)招待費(fèi)：嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，遵循必要性和合理性原則，記錄招待事由、對象、金額等信息。折舊費(fèi)：對固定資產(chǎn)按照規(guī)定的折舊方法計(jì)提折舊，計(jì)入管理費(fèi)用。4.財(cái)務(wù)費(fèi)用管理利息支出：核算因借款產(chǎn)生的利息支出，合理安排資金，降低資金成本。手續(xù)費(fèi)：記錄銀行手續(xù)費(fèi)等財(cái)務(wù)費(fèi)用支出。七、資產(chǎn)管理1.資產(chǎn)分類包括流動資產(chǎn)（如現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等）和非流動資產(chǎn)（如固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等）。2.現(xiàn)金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額。每日盤點(diǎn)現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符，如有差異及時(shí)查明原因并處理。現(xiàn)金收支應(yīng)通過正規(guī)渠道，嚴(yán)禁白條抵庫。3.銀行存款管理開設(shè)銀行賬戶，遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，確保資金安全。定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。妥善保管銀行對賬單、支票等相關(guān)資料。4.應(yīng)收賬款管理建立應(yīng)收賬款臺賬，詳細(xì)記錄客戶信息、欠款金額、欠款期限等。定期與客戶核對賬目，及時(shí)催收欠款，對逾期賬款采取有效措施進(jìn)行追討。對于確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，按照規(guī)定程序進(jìn)行壞賬核銷。5.存貨管理制定存貨管理制度，包括存貨采購、驗(yàn)收、入庫、保管、領(lǐng)用、盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)。合理確定存貨儲備量，避免積壓或缺貨，降低存貨成本。定期盤點(diǎn)存貨，確保賬實(shí)相符，盤盈盤虧應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行賬務(wù)處理。6.固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)的購置應(yīng)根據(jù)經(jīng)營需要進(jìn)行預(yù)算審批。對固定資產(chǎn)進(jìn)行分類登記，建立固定資產(chǎn)卡片，記錄資產(chǎn)的名稱、型號、購置日期、原值、折舊等信息。按照規(guī)定的折舊方法計(jì)提折舊，折舊年限應(yīng)符合稅法規(guī)定。定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，如有固定資產(chǎn)處置、報(bào)廢等情況，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理相關(guān)手續(xù)。7.無形資產(chǎn)管理對餐飲店擁有的商標(biāo)、專利等無形資產(chǎn)進(jìn)行登記入賬。按照規(guī)定進(jìn)行無形資產(chǎn)攤銷，攤銷期限應(yīng)合理確定。加強(qiáng)對無形資產(chǎn)的保護(hù)和管理，確保其價(jià)值不受損害。八、負(fù)債管理1.負(fù)債分類包括流動負(fù)債（如應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)等）和非流動負(fù)債（如長期借款等）。2.應(yīng)付賬款管理與供應(yīng)商保持良好溝通，按時(shí)支付貨款，維護(hù)良好的商業(yè)信用。記錄應(yīng)付賬款的發(fā)生、償還情況，確保賬目清晰。3.應(yīng)付職工薪酬管理按照規(guī)定計(jì)算和發(fā)放職工薪酬，代扣代繳個人所得稅等相關(guān)稅費(fèi)。及時(shí)處理職工薪酬的調(diào)整、發(fā)放等事宜，確保職工權(quán)益得到保障。4.應(yīng)交稅費(fèi)管理按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，準(zhǔn)確計(jì)算和申報(bào)應(yīng)交稅費(fèi)。按時(shí)繳納稅款，避免逾期繳納產(chǎn)生罰款和滯納金。5.長期借款管理如需長期借款，應(yīng)合理確定借款金額、期限、利率等條款。按照借款合同約定使用借款資金，按時(shí)償還借款本息。核算長期借款的利息支出和本金償還情況。九、財(cái)務(wù)預(yù)算1.預(yù)算編制原則以經(jīng)營目標(biāo)為導(dǎo)向，結(jié)合市場情況和歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行編制。全面性原則，涵蓋所有財(cái)務(wù)收支項(xiàng)目。準(zhǔn)確性原則，確保預(yù)算數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。靈活性原則，根據(jù)實(shí)際情況適時(shí)調(diào)整預(yù)算。2.預(yù)算編制方法零基預(yù)算：以零為基礎(chǔ)編制預(yù)算，不受以往預(yù)算安排情況的影響。滾動預(yù)算：定期對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整和更新，可以是按月、按季或按年滾動。3.預(yù)算編制流程每年末，各部門根據(jù)下一年度的經(jīng)營計(jì)劃和目標(biāo)，編制本部門的預(yù)算草案。財(cái)務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，形成年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。將年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案提交餐飲店管理層審議批準(zhǔn)。4.預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控各部門按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織實(shí)施，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出。財(cái)務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)差異并采取措施進(jìn)行調(diào)整。每季度或半年進(jìn)行一次預(yù)算執(zhí)行情況的總結(jié)和評估，向管理層匯報(bào)。十、財(cái)務(wù)報(bào)表與分析1.財(cái)務(wù)報(bào)表編制每月末，會計(jì)應(yīng)及時(shí)編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)，報(bào)表編制完成后需經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字。2.財(cái)務(wù)報(bào)表分析對財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，包括償債能力分析、盈利能力分析、營運(yùn)能力分析等。通過分析發(fā)現(xiàn)問題，為管理層提供決策支持，提出改進(jìn)措施和建議。定期撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，詳細(xì)闡述財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況，以及存在的問題和發(fā)展趨勢。十一、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記在開業(yè)后及時(shí)辦理稅務(wù)登記，按照規(guī)定的期限申報(bào)納稅。2.納稅申報(bào)準(zhǔn)確核算應(yīng)納稅額，按時(shí)申報(bào)繳納增值稅、營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、企業(yè)所得稅、個人所得稅等各類稅費(fèi)。及時(shí)了解稅收政策變化，合理利用稅收優(yōu)惠政策，降低稅負(fù)。3.發(fā)票管理按照規(guī)定領(lǐng)購、開具、取得和保管發(fā)票。建立發(fā)票使用登記制度，記錄發(fā)票的領(lǐng)購、開具、作廢等情況。嚴(yán)禁虛開發(fā)票等違法行為。十二、財(cái)務(wù)審計(jì)與監(jiān)督1.內(nèi)部審計(jì)定期開展內(nèi)部審計(jì)工作，對財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。審計(jì)人員應(yīng)獨(dú)立、客觀、公正地開展審計(jì)工作，出具審計(jì)報(bào)告。對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，督促相關(guān)部門及時(shí)整改。2.外部審計(jì)根據(jù)法律法規(guī)要求或自身需要，聘請外部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行年度審計(jì)或?qū)ｍ?xiàng)審計(jì)。積極配