PAGE零星支出財務(wù)制度一、總則（一）目的為了加強公司零星支出的財務(wù)管理，規(guī)范零星支出的審批、支付流程，提高資金使用效率，保障公司財務(wù)安全，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門發(fā)生的零星支出業(yè)務(wù)，包括但不限于辦公用品采購、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、小額設(shè)備維修及保養(yǎng)費等金額較小、不適合通過集中采購或大額報銷流程處理的支出項目。（三）基本原則1.合法性原則：零星支出必須符合國家法律法規(guī)和公司相關(guān)規(guī)定，嚴(yán)禁違規(guī)支出。2.真實性原則：支出業(yè)務(wù)應(yīng)真實發(fā)生，相關(guān)憑證必須真實、有效，能夠準(zhǔn)確反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容和金額。3.合理性原則：支出應(yīng)具有合理性，符合公司業(yè)務(wù)實際需要，杜絕浪費和不合理開支。4.審批規(guī)范原則：嚴(yán)格執(zhí)行審批流程，明確各級審批權(quán)限，確保支出經(jīng)過適當(dāng)授權(quán)和審核。5.及時結(jié)算原則：對于已發(fā)生的零星支出，應(yīng)及時辦理報銷結(jié)算手續(xù)，避免逾期產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險。二、支出范圍與標(biāo)準(zhǔn)（一）辦公用品采購1.范圍：日常辦公所需的文具、紙張、墨盒、硒鼓、文件夾、筆記本等各類用品。2.標(biāo)準(zhǔn)：各部門應(yīng)根據(jù)實際需求合理申購辦公用品，避免積壓浪費。對于批量采購的辦公用品，應(yīng)通過招標(biāo)或比價等方式選擇供應(yīng)商，以獲取最優(yōu)價格。單次采購金額在[X]元以下的辦公用品，可由部門負(fù)責(zé)人審批后直接采購；超過該金額的，需報經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。（二）差旅費1.范圍：員工因公務(wù)需要出差所發(fā)生的交通、住宿、餐飲等費用。2.標(biāo)準(zhǔn)：交通費用：根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要和實際情況，合理選擇交通工具。乘坐飛機應(yīng)嚴(yán)格按照公司規(guī)定的艙位等級標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行；乘坐火車、汽車等交通工具，應(yīng)選擇經(jīng)濟實惠的出行方式。出差期間市內(nèi)交通費用，可根據(jù)實際情況憑有效票據(jù)報銷，但應(yīng)避免不必要的開支。住宿費用：按照不同地區(qū)和職級設(shè)定住宿標(biāo)準(zhǔn)。一線城市及經(jīng)濟發(fā)達(dá)地區(qū)，一般員工住宿標(biāo)準(zhǔn)為[X]元/晚，部門負(fù)責(zé)人住宿標(biāo)準(zhǔn)為[X]元/晚；二線城市及其他地區(qū)，一般員工住宿標(biāo)準(zhǔn)為[X]元/晚，部門負(fù)責(zé)人住宿標(biāo)準(zhǔn)為[X]元/晚。特殊情況需超標(biāo)準(zhǔn)住宿的，應(yīng)提前報經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。餐飲費用：按照出差自然（日歷）天數(shù)計算，每人每天的餐飲補貼標(biāo)準(zhǔn)為[X]元。出差期間如有招待客戶等特殊情況，需單獨報銷餐飲費用的，應(yīng)事先經(jīng)部門負(fù)責(zé)人同意，并注明招待事由和人數(shù)，按照公司業(yè)務(wù)招待費標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。（三）業(yè)務(wù)招待費1.范圍：公司因業(yè)務(wù)需要招待客戶、合作伙伴等所發(fā)生的餐飲、住宿、禮品、娛樂等費用。2.標(biāo)準(zhǔn)：業(yè)務(wù)招待費應(yīng)嚴(yán)格控制，遵循必要性、合理性和適度性原則。招待費用應(yīng)根據(jù)招待對象的級別、業(yè)務(wù)往來情況等合理安排。單次招待費用在[X]元以下的，由部門負(fù)責(zé)人審批；超過該金額的，需報經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。嚴(yán)禁以業(yè)務(wù)招待為名進(jìn)行高消費娛樂活動或變相送禮。業(yè)務(wù)招待費報銷時，應(yīng)提供詳細(xì)的招待清單，包括招待時間、地點、對象、事由及費用明細(xì)等。（四）小額設(shè)備維修及保養(yǎng)費1.范圍：公司辦公設(shè)備（如電腦、打印機、復(fù)印機、空調(diào)等）及其他小型設(shè)備的日常維修、保養(yǎng)費用。2.標(biāo)準(zhǔn)：各部門應(yīng)定期對設(shè)備進(jìn)行檢查和維護(hù)，及時發(fā)現(xiàn)并解決問題，減少設(shè)備故障發(fā)生率。對于小額設(shè)備維修及保養(yǎng)費用，單次金額在[X]元以下的，由部門負(fù)責(zé)人審批后安排維修；超過該金額的，需報經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。維修及保養(yǎng)費用應(yīng)取得正規(guī)發(fā)票，并注明維修項目、設(shè)備名稱、維修時間等詳細(xì)信息。三、審批流程（一）一般流程1.費用報銷人填寫報銷申請：報銷人應(yīng)按照公司規(guī)定的格式填寫《零星支出報銷申請表》，詳細(xì)注明支出事由、金額、日期、所附憑證張數(shù)等信息，并確保所提供的憑證真實、有效、完整。2.部門負(fù)責(zé)人審核：部門負(fù)責(zé)人對本部門發(fā)生的零星支出進(jìn)行審核，重點審核支出的真實性、合理性和必要性。確認(rèn)無誤后，在申請表上簽署審核意見并簽字。3.財務(wù)部門審核：財務(wù)部門收到報銷申請后，對報銷憑證的合法性、合規(guī)性以及金額計算的準(zhǔn)確性進(jìn)行審核。檢查報銷憑證是否符合公司財務(wù)制度規(guī)定，發(fā)票是否真實有效，報銷金額是否與審批標(biāo)準(zhǔn)相符等。如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時與報銷人溝通并要求補充或更正相關(guān)資料。審核通過后，財務(wù)人員在申請表上簽署審核意見。4.分管領(lǐng)導(dǎo)審批：對于超過部門負(fù)責(zé)人審批權(quán)限的零星支出報銷申請，需報分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)公司業(yè)務(wù)情況和財務(wù)制度，對報銷事項進(jìn)行全面審查，做出審批決定。審批通過后，在申請表上簽字確認(rèn)。5.總經(jīng)理審批（特殊情況）：對于重大或特殊的零星支出項目，如涉及金額較大、對公司業(yè)務(wù)有重大影響等情況，需報總經(jīng)理審批。總經(jīng)理在綜合考慮公司整體利益和財務(wù)狀況后，做出最終審批決策。6.報銷支付：經(jīng)各級審批通過后的報銷申請，由財務(wù)部門按照公司財務(wù)支付流程進(jìn)行支付。對于符合現(xiàn)金支付條件的，以現(xiàn)金形式支付；對于通過銀行轉(zhuǎn)賬支付的，應(yīng)確保收款信息準(zhǔn)確無誤，及時完成轉(zhuǎn)賬操作。（二）緊急支出流程在特殊緊急情況下，如設(shè)備突發(fā)故障影響正常業(yè)務(wù)運行、員工突發(fā)疾病需緊急就醫(yī)等，無法按照正常審批流程進(jìn)行的零星支出，可由部門負(fù)責(zé)人電話向分管領(lǐng)導(dǎo)說明情況并獲得口頭批準(zhǔn)后先行支出，但事后應(yīng)及時補辦相關(guān)審批手續(xù)。補辦手續(xù)時，報銷人應(yīng)在支出發(fā)生后的[X]個工作日內(nèi)填寫報銷申請，并附上相關(guān)證明材料，按照一般審批流程依次完成審核和審批。四、支付方式（一）現(xiàn)金支付1.對于單筆金額在[X]元以下的零星支出，如符合公司現(xiàn)金使用范圍及相關(guān)規(guī)定，可采用現(xiàn)金支付方式?，F(xiàn)金支付應(yīng)確保安全，當(dāng)面點清款項，并要求收款人在報銷憑證上簽字確認(rèn)。2.財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格控制現(xiàn)金庫存限額，定期盤點現(xiàn)金，確保賬實相符。同時，加強對現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)的管理和監(jiān)督，防止現(xiàn)金丟失、被盜或挪用等情況發(fā)生。（二）銀行轉(zhuǎn)賬支付1.適用范圍：對于單筆金額超過[X]元的零星支出，原則上應(yīng)采用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付至對方單位或個人的銀行賬戶。銀行轉(zhuǎn)賬支付應(yīng)確保收款賬戶信息準(zhǔn)確無誤，避免因信息錯誤導(dǎo)致支付失敗或資金損失。2.操作流程：財務(wù)人員根據(jù)審批后的報銷申請，填寫銀行轉(zhuǎn)賬支付憑證，注明付款金額、付款賬號、收款賬號、收款單位名稱等信息。經(jīng)審核無誤后，提交銀行辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。轉(zhuǎn)賬完成后，應(yīng)及時獲取銀行轉(zhuǎn)賬回單，并將其作為報銷憑證的附件之一。（三）電子支付1.在條件允許的情況下，對于一些小額、頻繁的零星支出，可采用電子支付方式，如微信支付、支付寶支付等。使用電子支付時，報銷人應(yīng)提供相應(yīng)的支付記錄截圖，并注明支付事由、金額等信息，作為報銷憑證的一部分。同時，財務(wù)部門應(yīng)加強對電子支付記錄與報銷申請的核對，確保支付信息的真實性和準(zhǔn)確性。2.電子支付應(yīng)遵循公司財務(wù)安全管理規(guī)定，妥善保管支付密碼、賬號等信息，防止因信息泄露導(dǎo)致資金風(fēng)險。五、憑證管理（一）憑證要求1.所有零星支出報銷必須取得合法、有效的原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)、車票、機票、住宿發(fā)票等。發(fā)票應(yīng)符合國家稅務(wù)部門的規(guī)定，具備發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)（增值稅專用發(fā)票）等必要聯(lián)次，且發(fā)票內(nèi)容應(yīng)填寫完整、清晰，包括發(fā)票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等。2.除發(fā)票外，對于一些無法取得發(fā)票的支出，如市內(nèi)交通費用的定額發(fā)票、小額辦公用品的收據(jù)等，應(yīng)確保憑證真實、有效，并能證明支出的真實性和合理性。收據(jù)應(yīng)加蓋收款單位公章或財務(wù)專用章，并注明收款事由、金額等信息。3.報銷憑證上應(yīng)注明支出事由、日期、金額、報銷人姓名等信息，并由報銷人簽字確認(rèn)。對于多人共同發(fā)生的支出，如差旅費中的住宿費、餐飲費等，應(yīng)由實際發(fā)生支出的人員分別簽字確認(rèn)。（二）憑證粘貼與整理1.報銷人應(yīng)將取得的原始憑證按照一定順序整齊粘貼在《零星支出報銷粘貼單》上，便于審核和裝訂。粘貼時應(yīng)注意憑證的正面朝上，從右至左、從上至下依次粘貼，避免憑證重疊或粘貼不牢固。2.對于發(fā)票較多的情況，可采用多張粘貼單進(jìn)行粘貼，但應(yīng)在每張粘貼單上注明所粘貼憑證的張數(shù)和金額合計。同時，應(yīng)在粘貼單上注明報銷事由、報銷日期、報銷人姓名等信息，并與報銷申請表內(nèi)容一致。3.除粘貼原始憑證外，報銷人還應(yīng)提供必要的說明材料，如出差審批單、業(yè)務(wù)招待申請單等，以證明支出的合理性和合規(guī)性。說明材料應(yīng)與原始憑證一同粘貼在粘貼單上，并按照報銷申請流程依次流轉(zhuǎn)審核。（三）憑證保管1.財務(wù)部門應(yīng)按照會計檔案管理的要求，對零星支出報銷憑證進(jìn)行妥善保管。報銷憑證應(yīng)定期裝訂成冊，注明年度、月份、憑證種類、起止號碼、憑證張數(shù)、金額合計等信息，并由專人負(fù)責(zé)保管。2.裝訂后的報銷憑證應(yīng)存放于專門的檔案柜中，按照時間順序排列，便于查閱和審計。檔案柜應(yīng)具備防火、防潮、防蟲等功能，確保憑證的安全保存。3.根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，零星支出報銷憑證的保管期限為[X]年。保管期滿后，如需銷毀，應(yīng)按照公司檔案銷毀制度的規(guī)定，履行相應(yīng)的審批手續(xù)，由專人負(fù)責(zé)監(jiān)銷，并確保銷毀記錄完整可查。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對零星支出財務(wù)制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查各部門是否嚴(yán)格按照制度規(guī)定辦理零星支出業(yè)務(wù)，審批流程是否合規(guī)，支出是否真實、合理、合法等。2.審計人員可通過查閱報銷憑證、核對賬目、實地走訪等方式，對零星支出業(yè)務(wù)進(jìn)行全面審查。對于發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。審計結(jié)果應(yīng)向公司管理層報告，作為公司財務(wù)管理決策的參考依據(jù)。（二）財務(wù)部門日常監(jiān)督1.財務(wù)部門作為零星支出業(yè)務(wù)的審核和支付部門，應(yīng)加強對日常報銷業(yè)務(wù)的審核把關(guān)，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度和審批流程。對于不符合規(guī)定的報銷申請，應(yīng)及時予以退回，并向報銷人說明原因。2.財務(wù)人員應(yīng)定期對零星支出情況進(jìn)行統(tǒng)計分析，關(guān)注支出的合理性和趨勢變化，及時發(fā)現(xiàn)潛在的財務(wù)風(fēng)險和問題。如發(fā)現(xiàn)某類支出頻繁發(fā)生或金額異常增長，應(yīng)及時與相關(guān)部門溝通，了解情況并采取相應(yīng)措施。（三）違規(guī)處理1.對于違反零星支出財務(wù)制度的行為，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。對于報銷虛假費用、未經(jīng)審批擅自支出、超標(biāo)準(zhǔn)報銷等違規(guī)行為，除責(zé)令退回違規(guī)報銷款項外，將對相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行批評教育，并根據(jù)公司績效考核制度扣減相應(yīng)績效分?jǐn)?shù)。2.對于情節(jié)嚴(yán)重、造成公司經(jīng)濟損失的違規(guī)行為，公司將依法追究相關(guān)責(zé)任人的法律責(zé)任。同時，公司將對違規(guī)行為進(jìn)行內(nèi)部通報，以起到警示作用，防止類似問題再次發(fā)生。七、附則（一）解釋權(quán)本制度由公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋。在執(zhí)行過程中，如