PAGE微水鎮(zhèn)財務制度一、總則1.目的本財務制度旨在規(guī)范微水鎮(zhèn)財務管理，加強財務監(jiān)督，提高資金使用效益，保障鎮(zhèn)域經(jīng)濟健康穩(wěn)定發(fā)展，確保各項工作順利開展，維護公共利益和財政秩序。2.適用范圍本制度適用于微水鎮(zhèn)政府機關及所屬各部門、各事業(yè)單位、各村級組織等所有涉及財務收支活動的單位和部門。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關財經(jīng)制度，依法進行財務活動。真實性原則：財務信息真實、準確、完整，如實反映財務收支狀況和經(jīng)濟活動成果。完整性原則：涵蓋所有財務收支事項，確保財務管理無死角。準確性原則：財務核算準確無誤，數(shù)據(jù)清晰可查，財務報表真實可靠。及時性原則：及時記錄、處理財務業(yè)務，按時編制財務報表，提供財務信息。效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低行政成本。公開性原則：財務信息依法依規(guī)公開，接受社會監(jiān)督。二、財務機構與人員職責1.財務機構設置設立微水鎮(zhèn)財政所，作為鎮(zhèn)政府財務管理的職能部門，負責全鎮(zhèn)財務管理工作。財政所應配備專業(yè)財務人員，明確崗位分工，確保財務工作有序開展。2.財務人員職責財務負責人職責全面負責財務所工作，組織制定和執(zhí)行財務管理制度。編制年度財務預算和決算，審核重要財務收支事項。協(xié)調與財政、稅務等部門的關系，保障財務工作順利進行。定期向鎮(zhèn)政府匯報財務工作情況，提供財務分析和決策建議。會計人員職責按照國家統(tǒng)一會計制度進行會計核算，編制財務報表。審核原始憑證，登記賬簿，確保財務數(shù)據(jù)準確無誤。負責財務檔案管理，妥善保管會計憑證、賬簿、報表等資料。協(xié)助財務負責人進行財務分析和預算執(zhí)行監(jiān)控。出納人員職責辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，確保資金安全。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白票據(jù)，定期盤點核對。協(xié)助會計做好其他財務工作。三、財務預算管理1.預算編制原則量入為出原則：根據(jù)財政收入狀況和事業(yè)發(fā)展需要，合理安排支出規(guī)模。統(tǒng)籌兼顧原則：統(tǒng)籌考慮各項事業(yè)發(fā)展，合理分配資金，確保重點項目優(yōu)先保障。收支平衡原則：預算收入與支出應保持平衡，避免出現(xiàn)赤字。積極穩(wěn)妥原則：結合經(jīng)濟社會發(fā)展趨勢，科學預測收入，合理安排支出，確保預算具有可行性和可靠性。2.預算編制方法收入預算編制：根據(jù)上年度收入完成情況，結合本年度經(jīng)濟發(fā)展趨勢、稅收政策變化等因素，預測各項收入來源，包括財政撥款收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入、其他收入等。支出預算編制：按照支出功能分類和經(jīng)濟分類，結合事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和工作任務，分部門、分項目編制支出預算。支出預算應細化到具體項目和金額，明確資金用途和績效目標。3.預算審批程序財政所負責編制年度財務預算草案，經(jīng)鎮(zhèn)政府審核后，提交鎮(zhèn)人民代表大會審議批準。預算草案經(jīng)批準后，由財政所負責組織實施，并將預算指標分解到各部門、各單位。4.預算執(zhí)行與調整各部門、各單位應嚴格按照批準后的預算執(zhí)行，確保預算執(zhí)行的嚴肅性。在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調整預算的，應按照規(guī)定程序報鎮(zhèn)政府審核，經(jīng)鎮(zhèn)人民代表大會常務委員會批準后進行調整。5.預算績效評價建立健全預算績效評價制度，對預算執(zhí)行情況和資金使用效益進行績效評價?？冃гu價結果作為預算安排、資金分配和政策調整的重要依據(jù)，提高財政資金使用效益。四、收入管理1.財政撥款收入管理嚴格按照國家財政撥款政策和規(guī)定，及時足額取得財政撥款收入。加強與財政部門的溝通協(xié)調，確保財政撥款資金及時到位，保障鎮(zhèn)政府各項工作正常運轉。規(guī)范財政撥款收入核算，準確記錄收入來源、金額和用途，確保賬目清晰。2.事業(yè)收入管理各事業(yè)單位應按照國家有關規(guī)定，依法組織事業(yè)收入。加強事業(yè)收入項目管理，明確收費標準和范圍，嚴格執(zhí)行收費許可證制度，確保收費合法合規(guī)。規(guī)范事業(yè)收入核算，及時足額上繳國庫或財政專戶，嚴禁截留、挪用。3.上級補助收入管理積極爭取上級部門的支持和補助，及時取得上級補助收入。加強與上級部門的溝通協(xié)調，了解補助政策和資金用途，確保補助資金?？顚Ｓ谩Ｒ?guī)范上級補助收入核算，準確記錄收入來源、金額和用途，定期向上級部門報送資金使用情況。4.附屬單位上繳收入管理加強對附屬單位的財務管理，督促附屬單位按照規(guī)定上繳收入。規(guī)范附屬單位上繳收入核算，及時足額入賬，嚴禁附屬單位隱瞞、截留上繳收入。5.經(jīng)營收入管理各單位開展經(jīng)營活動取得的收入，應按照國家有關規(guī)定進行管理。加強經(jīng)營收入項目管理，明確經(jīng)營業(yè)務范圍和收費標準，確保經(jīng)營活動合法合規(guī)。規(guī)范經(jīng)營收入核算，準確記錄收入來源、金額和用途，按照規(guī)定繳納相關稅費。6.其他收入管理對捐贈收入、利息收入、租金收入等其他收入，應按照國家有關規(guī)定進行管理。加強其他收入項目管理，明確收入來源和性質，確保收入合法合規(guī)。規(guī)范其他收入核算，及時足額入賬，嚴禁坐收坐支。五、支出管理1.支出審批原則合法性原則：支出應符合國家法律法規(guī)和財務制度規(guī)定。真實性原則：支出憑證真實、有效，能夠證明經(jīng)濟業(yè)務的發(fā)生。合理性原則：支出應符合事業(yè)發(fā)展需要，合理安排資金，避免浪費。效益性原則：支出應注重資金使用效益，提高資金使用效果。2.支出審批程序日常費用支出審批：由經(jīng)辦人填寫費用報銷單，注明支出事由、金額、日期等，經(jīng)部門負責人審核簽字后，報財務負責人審批。財務負責人審核無誤后，交由出納辦理支付手續(xù)。重大項目支出審批：對于金額較大、涉及重要事項的支出項目，應經(jīng)鎮(zhèn)政府領導班子集體研究決定，并按照規(guī)定程序報鎮(zhèn)人民代表大會常務委員會備案。專項經(jīng)費支出審批：專項經(jīng)費支出應按照項目實施方案和預算要求進行審批，由項目負責人填寫經(jīng)費報銷單，經(jīng)項目主管部門審核簽字后，報財務負責人審批。財務負責人審核無誤后，交由出納辦理支付手續(xù)。3.支出分類管理人員經(jīng)費支出管理嚴格執(zhí)行國家工資福利政策，按時足額發(fā)放職工工資、津貼、補貼等。按照規(guī)定繳納職工社會保險、住房公積金等費用，保障職工權益。規(guī)范職工福利支出管理，嚴格控制福利標準和范圍，嚴禁超標準發(fā)放福利。公用經(jīng)費支出管理嚴格控制公用經(jīng)費支出規(guī)模，按照勤儉節(jié)約的原則，合理安排辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓費等費用支出。加強辦公用品、設備采購管理，嚴格執(zhí)行政府采購制度，降低采購成本。規(guī)范差旅費、會議費、培訓費等報銷標準，嚴格控制出差人數(shù)、天數(shù)和費用標準，嚴禁借出差、開會、培訓之機旅游等違規(guī)行為。項目經(jīng)費支出管理項目經(jīng)費應?？顚Ｓ茫凑枕椖繉嵤┓桨负皖A算要求進行支出，不得挪作他用。加強項目經(jīng)費預算執(zhí)行監(jiān)控，定期對項目經(jīng)費使用情況進行檢查和分析，確保項目經(jīng)費使用效益。項目完成后，應及時進行財務決算和績效評價，按照規(guī)定辦理項目資金結算手續(xù)。4.政府采購管理嚴格執(zhí)行政府采購制度，按照規(guī)定的采購方式和程序進行采購。編制政府采購預算，明確采購項目、金額和采購方式，確保政府采購活動合法合規(guī)。加強政府采購合同管理，嚴格履行合同約定，確保采購項目按時、按質、按量完成。5.固定資產管理建立健全固定資產管理制度，加強固定資產購置、驗收、登記、入賬、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)的管理。定期對固定資產進行清查盤點，確保固定資產賬實相符。規(guī)范固定資產處置行為，按照規(guī)定程序進行審批，確保國有資產安全完整。六、債權債務管理1.債權管理加強對各項債權的管理，定期清理往來款項，及時催收應收款項。建立債權臺賬管理制度，詳細記錄債權發(fā)生時間、金額、債務人、催收情況等信息，確保債權清晰可查。對長期掛賬的債權，應查明原因，采取有效措施進行清理，避免資產損失。2.債務管理嚴格控制債務規(guī)模，不得擅自舉借債務。確需舉借債務的，應按照規(guī)定程序報經(jīng)上級政府批準，并納入預算管理。建立債務臺賬管理制度，詳細記錄債務發(fā)生時間、金額、債權人、還款計劃等信息，確保債務清晰可查。加強債務償還管理，按照還款計劃按時足額償還債務本息，避免出現(xiàn)債務逾期和違約情況。定期對債務情況進行分析和評估，及時調整債務結構，降低債務風險。七、財務監(jiān)督與檢查1.內部監(jiān)督建立健全內部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的日常監(jiān)督和檢查。財政所應定期對各部門、各單位財務收支情況進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。各部門、各單位應加強自身財務管理，自覺接受內部監(jiān)督檢查，確保財務工作規(guī)范有序。2.外部監(jiān)督接受財政、審計、稅務等部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務資料，積極配合監(jiān)督檢查工作。按照規(guī)定公開財務信息，接受社會公眾監(jiān)督，保障公眾知情權和監(jiān)督權。對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時整改落實，并將整改情況報告相關部門。八、財務檔案管理1.檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、財務預算、決算資料、財務審計報告、合同協(xié)議、票據(jù)存根等與財務活動相關的資料。2.檔案整理財務人員應按照會計檔案管理規(guī)定，定期對財務檔案進行整理、裝訂和歸檔。檔案應分類存放，編號清晰，便于查找和查閱。3.檔案保管設立專門的財務檔案保管場所，配備必要的保管設備，確保檔案安全完整。