PAGE醫(yī)保局財務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范醫(yī)保局財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障醫(yī)保事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合醫(yī)保局實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于醫(yī)保局及其所屬各單位的財務(wù)活動。（三）基本原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.量入為出，收支平衡，合理安排各項資金，提高資金使用效率。3.統(tǒng)籌兼顧，突出重點(diǎn)，優(yōu)先保障醫(yī)?；鸢踩蛥⒈Ｈ藛T待遇支付。4.規(guī)范管理，加強(qiáng)監(jiān)督，確保財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整。二、財務(wù)管理職責(zé)（一）醫(yī)保局財務(wù)部門職責(zé)1.貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)法律法規(guī)和規(guī)章制度，制定醫(yī)保局財務(wù)管理制度和辦法。2.負(fù)責(zé)編制醫(yī)保局年度財務(wù)預(yù)算和決算，組織實施預(yù)算執(zhí)行和監(jiān)督。3.負(fù)責(zé)醫(yī)?；鸬呢攧?wù)管理和會計核算，確?；鸢踩秃侠硎褂?。4.負(fù)責(zé)醫(yī)保局各項經(jīng)費(fèi)的收支管理，審核報銷憑證，編制會計報表。5.負(fù)責(zé)醫(yī)保局資產(chǎn)管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查和盤點(diǎn)。6.負(fù)責(zé)財務(wù)分析和財務(wù)報告工作，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。7.負(fù)責(zé)財務(wù)檔案管理，妥善保管財務(wù)憑證、賬簿、報表等資料。8.配合有關(guān)部門做好醫(yī)?；饘徲?、檢查等工作。（二）醫(yī)保局負(fù)責(zé)人職責(zé)1.對醫(yī)保局財務(wù)工作負(fù)總責(zé)，領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部門依法履行職責(zé)。2.組織制定和完善醫(yī)保局財務(wù)管理制度，確保制度的有效執(zhí)行。3.審核醫(yī)保局年度財務(wù)預(yù)算和決算，對重大財務(wù)事項進(jìn)行決策。4.監(jiān)督醫(yī)保局財務(wù)工作，對財務(wù)違規(guī)行為進(jìn)行糾正和處理。5.支持財務(wù)部門加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，提高財務(wù)工作水平。（三）其他部門職責(zé)1.配合財務(wù)部門做好本部門經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制和執(zhí)行工作。2.嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)報銷制度，及時辦理經(jīng)費(fèi)報銷手續(xù)。3.協(xié)助財務(wù)部門做好資產(chǎn)清查和盤點(diǎn)工作，確保資產(chǎn)安全完整。4.提供財務(wù)工作所需的相關(guān)資料和信息。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則。嚴(yán)格按照國家有關(guān)法律法規(guī)和政策要求編制預(yù)算。2.完整性原則。全面反映醫(yī)保局各項收入和支出，不得漏編。3.準(zhǔn)確性原則。根據(jù)實際情況合理預(yù)測收入和支出，確保預(yù)算數(shù)據(jù)準(zhǔn)確可靠。4.平衡性原則。堅持收支平衡，不得編制赤字預(yù)算。5.嚴(yán)肅性原則。預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算編制。根據(jù)醫(yī)?；鹗杖胝?、參保人數(shù)、繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等因素，合理預(yù)測基金收入。同時，考慮其他收入來源，如財政補(bǔ)助收入、利息收入等，編制收入預(yù)算。2.支出預(yù)算編制。按照醫(yī)?；鹬С龇秶蜆?biāo)準(zhǔn)，結(jié)合醫(yī)保事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和工作任務(wù)，合理安排基金支出。支出預(yù)算包括基本醫(yī)療保險待遇支出、大病保險支出、醫(yī)療救助支出等。同時，編制醫(yī)保局行政經(jīng)費(fèi)、事業(yè)經(jīng)費(fèi)等支出預(yù)算。（三）預(yù)算審批程序1.醫(yī)保局財務(wù)部門負(fù)責(zé)編制年度財務(wù)預(yù)算草案，經(jīng)醫(yī)保局負(fù)責(zé)人審核后，提交醫(yī)保局黨組會議審議。2.醫(yī)保局黨組會議審議通過后，報上級主管部門和財政部門審批。3.財政部門批復(fù)的預(yù)算，醫(yī)保局必須嚴(yán)格執(zhí)行。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行。醫(yī)保局財務(wù)部門負(fù)責(zé)組織預(yù)算執(zhí)行，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和檢查。各部門要嚴(yán)格按照預(yù)算安排使用資金，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。2.預(yù)算調(diào)整。在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序辦理。由醫(yī)保局財務(wù)部門提出預(yù)算調(diào)整方案，經(jīng)醫(yī)保局負(fù)責(zé)人審核后，提交醫(yī)保局黨組會議審議。審議通過后，報上級主管部門和財政部門審批。四、收入管理（一）醫(yī)?；鹗杖牍芾?.基本醫(yī)療保險費(fèi)收入。按照國家規(guī)定的繳費(fèi)基數(shù)和費(fèi)率，及時足額征收基本醫(yī)療保險費(fèi)。加強(qiáng)與稅務(wù)部門的協(xié)作，確保基金收入及時入庫。2.大病保險費(fèi)收入。按照規(guī)定的籌資標(biāo)準(zhǔn)和方式，籌集大病保險資金。加強(qiáng)對大病保險承辦機(jī)構(gòu)的監(jiān)督管理，確保大病保險費(fèi)及時足額到位。3.醫(yī)療救助資金收入。積極爭取財政補(bǔ)助資金，加強(qiáng)與民政、扶貧等部門的溝通協(xié)調(diào)，及時足額籌集醫(yī)療救助資金。4.其他收入。包括利息收入、財政補(bǔ)助收入等。加強(qiáng)對其他收入的管理，確保收入合法合規(guī)。（二）其他收入管理1.行政事業(yè)性收費(fèi)收入。嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定收取行政事業(yè)性收費(fèi)，實行收支兩條線管理。2.捐贈收入。接受社會捐贈資金，必須按照規(guī)定用途使用，并及時入賬核算。3.利息收入。加強(qiáng)對醫(yī)保基金存款利息收入的管理，確保利息收入及時足額入賬。五、支出管理（一）醫(yī)?；鹬С龉芾?.基本醫(yī)療保險待遇支出。按照國家規(guī)定的醫(yī)保目錄和支付標(biāo)準(zhǔn)，及時足額支付參保人員的基本醫(yī)療保險待遇。加強(qiáng)對定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)和定點(diǎn)零售藥店的監(jiān)督管理，確保醫(yī)?；鸷侠硎褂?。2.大病保險支出。按照規(guī)定的支付范圍和標(biāo)準(zhǔn)，支付參保人員的大病保險待遇。加強(qiáng)對大病保險承辦機(jī)構(gòu)的考核，確保大病保險工作順利開展。3.醫(yī)療救助支出。按照規(guī)定的救助對象、救助標(biāo)準(zhǔn)和救助方式，及時足額支付醫(yī)療救助資金。加強(qiáng)對醫(yī)療救助對象的審核和管理，確保救助資金精準(zhǔn)使用。4.其他支出。包括醫(yī)保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的運(yùn)行經(jīng)費(fèi)、信息化建設(shè)經(jīng)費(fèi)等。嚴(yán)格控制其他支出，確保醫(yī)?；鸢踩?。（二）其他支出管理1.行政經(jīng)費(fèi)支出。嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)行政經(jīng)費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)，控制行政經(jīng)費(fèi)支出規(guī)模。加強(qiáng)對行政經(jīng)費(fèi)支出的審核和監(jiān)督，確保經(jīng)費(fèi)使用合理合規(guī)。2.事業(yè)經(jīng)費(fèi)支出。按照醫(yī)保事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和工作任務(wù)，合理安排事業(yè)經(jīng)費(fèi)支出。加強(qiáng)對事業(yè)經(jīng)費(fèi)支出的績效管理，提高資金使用效益。（三）支出審批程序1.報銷憑證審核。財務(wù)部門對報銷憑證的真實性、合法性、完整性進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括憑證的名稱、日期、編號、內(nèi)容、金額、印章等。2.審批簽字。報銷憑證經(jīng)財務(wù)部門審核后，按照規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行簽字審批。審批權(quán)限根據(jù)支出金額大小確定，一般分為部門負(fù)責(zé)人審批、醫(yī)保局負(fù)責(zé)人審批等。3.報銷支付。財務(wù)部門根據(jù)審批后的報銷憑證，辦理報銷支付手續(xù)。支付方式包括現(xiàn)金支付、銀行轉(zhuǎn)賬等。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金。包括現(xiàn)金、銀行存款等。加強(qiáng)對貨幣資金的管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，確保貨幣資金安全。定期對銀行存款進(jìn)行核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。2.應(yīng)收款項。包括醫(yī)保基金應(yīng)收款、其他應(yīng)收款等。加強(qiáng)對應(yīng)收款項的管理，及時清理催收，減少壞賬損失。3.預(yù)付款項。包括預(yù)付的醫(yī)?；?、物資采購款等。加強(qiáng)對預(yù)付款項的管理，定期進(jìn)行核對，確保預(yù)付款項安全。（二）固定資產(chǎn)1.房屋及建筑物。包括辦公用房、業(yè)務(wù)用房等。加強(qiáng)對房屋及建筑物的管理，定期進(jìn)行維修和保養(yǎng)，確保房屋及建筑物安全。2.專用設(shè)備。包括醫(yī)療設(shè)備、信息化設(shè)備等。加強(qiáng)對專用設(shè)備的管理，建立設(shè)備臺賬，定期進(jìn)行清查和盤點(diǎn)，確保設(shè)備正常運(yùn)行。3.一般設(shè)備。包括辦公設(shè)備、交通工具等。加強(qiáng)對一般設(shè)備的管理，建立設(shè)備臺賬，定期進(jìn)行清查和盤點(diǎn)，確保設(shè)備正常使用。4.文物和陳列品。按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。5.圖書、檔案。加強(qiáng)對圖書、檔案的管理，建立圖書、檔案臺賬，定期進(jìn)行清查和盤點(diǎn)，確保圖書、檔案安全。（三）無形資產(chǎn)1.專利權(quán)。按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。2.商標(biāo)權(quán)。按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。3.著作權(quán)。按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。4.土地使用權(quán)。按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。（四）資產(chǎn)清查和盤點(diǎn)1.定期清查。醫(yī)保局財務(wù)部門會同資產(chǎn)管理部門定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查和盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)賬實相符。清查和盤點(diǎn)內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況等。2.不定期清查。根據(jù)工作需要，醫(yī)保局財務(wù)部門會同資產(chǎn)管理部門不定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查和盤點(diǎn)。清查和盤點(diǎn)內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況等。3.清查和盤點(diǎn)結(jié)果處理。資產(chǎn)清查和盤點(diǎn)結(jié)束后，財務(wù)部門會同資產(chǎn)管理部門編制資產(chǎn)清查和盤點(diǎn)報告，對清查和盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問題及時進(jìn)行處理。七、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務(wù)部門內(nèi)部監(jiān)督。財務(wù)部門建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，對財務(wù)工作進(jìn)行全過程監(jiān)督。加強(qiáng)對財務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和職業(yè)道德素質(zhì)。2.醫(yī)保局內(nèi)部審計監(jiān)督。醫(yī)保局設(shè)立內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，定期對醫(yī)保局財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動等進(jìn)行審計監(jiān)督。加強(qiáng)對內(nèi)部審計工作的領(lǐng)導(dǎo)，支持內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)依法履行職責(zé)。（二）外部監(jiān)督1.財政監(jiān)督。財政部門定期對醫(yī)保局財務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行等情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。加強(qiáng)對財政監(jiān)督檢查結(jié)果的運(yùn)用，及時整改存在的問題。2.審計監(jiān)督。審計部門定期對醫(yī)保局財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動等進(jìn)行審計監(jiān)督。加強(qiáng)對審計監(jiān)督結(jié)果的運(yùn)用，及時整改存在的問題。3.社會監(jiān)督。鼓勵社會公眾對醫(yī)保局財務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)督，接受社會公眾的舉報和投訴。對社會公眾反映的問題，及時進(jìn)行調(diào)查處理。八、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告1.財務(wù)報表。醫(yī)保局財務(wù)部門定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表應(yīng)當(dāng)真實、準(zhǔn)確、完整，反映醫(yī)保局財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.財務(wù)情況說明書。醫(yī)保局財務(wù)部門定期編制財務(wù)情況說明書，對醫(yī)保局財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、預(yù)算執(zhí)行情況等進(jìn)行分析說明。財務(wù)情況說明書應(yīng)當(dāng)文字簡潔、內(nèi)容詳實，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。（二）財務(wù)分析1.分析指標(biāo)。醫(yī)保局財務(wù)部門建立健全財務(wù)分析指標(biāo)體系，包括償債能力指標(biāo)、營運(yùn)能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)等。通過對財務(wù)分析指標(biāo)的計算和分析，了解醫(yī)保局財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.分析方法。醫(yī)保局財務(wù)部門采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等方法進(jìn)行財務(wù)分析。通過對不同時期財務(wù)數(shù)據(jù)的比較分析，找出醫(yī)保局財務(wù)工作中存在的問題和不足，提出改進(jìn)措施和建議。九、會計核算（一）會計制度醫(yī)保局財務(wù)部門按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行會計核算，確保會計信息真實、準(zhǔn)確、完整。（二）會計憑證醫(yī)保局財務(wù)部門按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填制會計憑證，確保會計憑證的真實性、合法性、完整性。會計憑證應(yīng)當(dāng)及時傳遞，不得積壓。（三）會計賬簿醫(yī)保局財務(wù)部門按照規(guī)定的種類和格式設(shè)置會計賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。會計賬簿應(yīng)當(dāng)定期核對，確保賬賬相符、賬實相符。（四）會計報表醫(yī)保局財務(wù)部門按照規(guī)定編制會計報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。會計報表應(yīng)當(dāng)定期報送，不得延誤。十、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍醫(yī)保局財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、會計報表、財務(wù)報告、財務(wù)分析、審計報告、稅務(wù)資料、合同協(xié)議等。（二）檔案整理醫(yī)保局財務(wù)部門按照檔案管理的要求