PAGE共管賬戶協(xié)議財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范公司/組織共管賬戶的財務管理，確保資金安全、透明、高效運作，維護各方權益，促進公司/組織業(yè)務的健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司/組織涉及的所有共管賬戶，包括但不限于因合作項目、特定業(yè)務需求等設立的共管賬戶。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關行業(yè)標準，確保共管賬戶的設立、使用和管理合法合規(guī)。2.安全性原則：采取有效措施保障共管賬戶資金的安全，防止資金被盜用、挪用等風險。3.透明性原則：對共管賬戶的資金收支情況進行及時、準確、完整的記錄和披露，確保各方知情權。4.權責明確原則：明確各方在共管賬戶管理中的權利和義務，避免職責不清導致的管理混亂。5.高效性原則：優(yōu)化共管賬戶的操作流程，提高資金使用效率，降低管理成本。二、共管賬戶的設立（一）設立條件1.因公司/組織與其他方開展合作項目，需要對項目資金進行共同管理和監(jiān)督。2.根據特定業(yè)務需求，如涉及重大資金往來、風險較高的交易等，需設立共管賬戶以保障資金安全。（二）申請流程1.由相關業(yè)務部門或項目負責人提出設立共管賬戶的申請，說明設立的目的、預計使用期限、涉及的合作方或業(yè)務事項等。2.申請?zhí)峤恢霖攧詹块T，財務部門對申請進行初步審核，評估其必要性、合規(guī)性和可行性。3.財務部門審核通過后，將申請?zhí)峤恢凉?組織管理層審批。管理層根據公司/組織的戰(zhàn)略規(guī)劃、業(yè)務需求和風險狀況等進行綜合決策，批準設立的，下達設立通知。（三）賬戶信息管理1.共管賬戶設立后，財務部門負責記錄和保管賬戶的詳細信息，包括賬戶名稱、賬號、開戶行、開戶日期等。2.及時更新賬戶信息，確保信息的準確性和完整性。如有賬戶信息變更，需按照規(guī)定的流程進行審批和記錄。三、共管賬戶的使用（一）資金存入1.合作各方按照共管賬戶協(xié)議約定的方式和時間，將應存入共管賬戶的資金足額存入。2.存入資金時，需注明資金來源和用途，以便準確記錄和核對。3.財務部門對存入的資金進行及時確認和入賬處理，確保資金到賬準確無誤。（二）資金支出1.共管賬戶資金的支出必須經過共管各方的共同授權。授權方式可根據實際情況約定，如通過書面簽字、電子授權等方式。2.支出申請由使用部門或項目負責人提出，詳細說明支出的事由、金額、支付對象等信息，并按照規(guī)定的審批流程進行審批。3.審批通過后，財務部門根據授權指令辦理資金支付手續(xù)。支付過程中，嚴格審核支付憑證的真實性、合法性和完整性，確保資金支付安全。4.對于重大資金支出，需提前進行風險評估和可行性分析，并報公司/組織管理層備案。（三）資金使用范圍共管賬戶資金應嚴格按照設立目的和協(xié)議約定的使用范圍使用，主要用于合作項目的相關支出、特定業(yè)務的資金周轉等。不得擅自改變資金用途，嚴禁將共管賬戶資金用于非法活動或與協(xié)議無關的支出。四、賬戶管理與監(jiān)督（一）賬戶操作權限1.明確共管各方在賬戶操作中的權限，如查詢權、管理權、支付權等。各方應按照權限進行操作，不得越權行事。2.對于涉及賬戶關鍵操作的權限，如大額資金支付、賬戶信息變更等，需經過多方共同確認和授權，確保操作的安全性和合規(guī)性。（二）銀行對賬單與余額核對1.財務部門定期獲取共管賬戶的銀行對賬單，與賬戶記錄進行核對，確保賬實相符。2.每月末，組織共管各方對賬戶余額進行核對，形成余額核對記錄。如有差異，及時查明原因并進行處理。（三）內部審計與監(jiān)督1.公司內部審計部門定期對共管賬戶的財務管理情況進行審計，檢查賬戶的設立、使用、管理是否符合本制度和相關協(xié)議的規(guī)定。2.審計過程中，可采取查閱賬目、核對憑證、實地走訪等方式，對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。3.加強對共管賬戶管理人員的監(jiān)督，防止出現(xiàn)違規(guī)操作、貪污腐敗等行為。對于違反規(guī)定的人員，依法依規(guī)進行嚴肅處理。五、財務核算與報表（一）核算原則1.按照國家財務會計準則和相關法律法規(guī)的要求，對共管賬戶的資金收支進行獨立核算。2.采用權責發(fā)生制原則，準確記錄收入和支出，確保財務信息的真實性和準確性。（二）會計科目設置根據共管賬戶的特點和管理需求，設置專門的會計科目進行核算。會計科目應涵蓋資金存入、支出、利息收入、手續(xù)費支出等方面，以便清晰反映賬戶的財務狀況和資金流動情況。（三）財務報表編制1.定期編制共管賬戶的財務報表，包括資產負債表、收支明細表、余額調節(jié)表等。2.財務報表應按照規(guī)定的格式和內容進行編制，數據準確、內容完整。報表編制完成后，及時報送共管各方，并進行財務分析和解讀，為各方決策提供依據。六、信息溝通與保密（一）信息溝通機制1.建立共管各方之間的信息溝通機制，定期召開會議或通過其他方式交流共管賬戶的管理情況、資金使用進度、存在的問題等信息。2.設立專門的溝通渠道，如共管賬戶管理微信群、郵箱等，方便各方及時溝通和反饋信息。對于重要事項，應及時以書面形式進行通報和確認。（二）保密規(guī)定1.共管各方應對共管賬戶的相關信息予以保密，未經對方書面同意，不得向任何第三方披露。2.涉及賬戶信息的工作人員應嚴格遵守保密制度，妥善保管賬戶資料和信息，防止信息泄露導致的風險。七、協(xié)議變更與終止（一）協(xié)議變更1.如因合作項目調整、業(yè)務需求變化等原因，需要變更共管賬戶協(xié)議的，應由各方協(xié)商一致，并簽訂書面變更協(xié)議。2.變更協(xié)議應明確變更的事項、生效時間、各方的權利義務等內容，確保變更后的協(xié)議合法有效。（二）協(xié)議終止1.共管賬戶協(xié)議期滿或因合作項目完成、業(yè)務終止等原因需要終止的，按照協(xié)議約定的程序進行終止操作。2.協(xié)議終止后，對共管賬戶進行清理結算。清理結算包括核對賬戶余額、清理未支付款項、處理賬戶遺留問題等。結算完成后，按照規(guī)定辦理賬戶銷戶手續(xù)。八、附則（一）解釋權本制度由公司/組織財務部門負責解釋。在執(zhí)行過程中，如遇本制度未明確規(guī)定的事項，由財務部門根據相關法律法規(guī)和實際情況進行研究處理，并報公司/組織管理層批準。（二