PAGE商品企業(yè)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范本商品企業(yè)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，保護(hù)投資者權(quán)益，促進(jìn)企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于本商品企業(yè)及其所屬各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)信息全面、準(zhǔn)確。4.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)告和分析，為企業(yè)決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。5.效益性原則：在保證財(cái)務(wù)工作質(zhì)量的前提下，注重成本效益，提高財(cái)務(wù)管理效率。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財(cái)源，有效地使用資金。2.進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本企業(yè)有關(guān)部門(mén)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。3.負(fù)責(zé)對(duì)本企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，及時(shí)、準(zhǔn)確地反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。4.負(fù)責(zé)對(duì)本企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督檢查，對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為及時(shí)予以制止和糾正，確保企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。5.負(fù)責(zé)本企業(yè)財(cái)務(wù)檔案的管理，妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等財(cái)務(wù)資料。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)管理制度。組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)表，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和決策支持。負(fù)責(zé)資金管理、稅務(wù)籌劃、內(nèi)部控制等工作。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等的關(guān)系。對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)、考核和管理。2.會(huì)計(jì)人員按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和報(bào)告，為企業(yè)決策提供財(cái)務(wù)信息支持。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算編制、成本核算、稅務(wù)申報(bào)等工作。3.出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等工作，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等財(cái)務(wù)票據(jù)。協(xié)助會(huì)計(jì)人員進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)表編制工作。三、會(huì)計(jì)核算（一）會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)1.本企業(yè)采用[具體會(huì)計(jì)準(zhǔn)則]作為會(huì)計(jì)核算的基本準(zhǔn)則，遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則、歷史成本原則和謹(jǐn)慎性原則。2.本企業(yè)的會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。3.本企業(yè)以人民幣為記賬本位幣。4.本企業(yè)在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行賬務(wù)處理，不得隨意變更。如有必要變更，應(yīng)當(dāng)將變更的原因、情況及影響在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中說(shuō)明。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置本企業(yè)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目，包括資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類和損益類科目。根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，在不違反國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的前提下，可對(duì)部分會(huì)計(jì)科目進(jìn)行適當(dāng)增設(shè)、減少或合并。（三）會(huì)計(jì)憑證與賬簿1.會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證必須真實(shí)、合法、有效，記賬憑證必須根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證填制。2.會(huì)計(jì)賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿?？傎~、明細(xì)賬應(yīng)定期核對(duì)，做到賬賬相符；日記賬應(yīng)日清月結(jié)，做到賬款相符；各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬應(yīng)定期與實(shí)物核對(duì)，做到賬實(shí)相符。（四）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告1.本企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表和附注。2.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚、報(bào)送及時(shí)。年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告。3.本企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，及時(shí)將財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告報(bào)送有關(guān)部門(mén)和單位，并向投資者、債權(quán)人等提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。四、資金管理（一）資金籌集1.本企業(yè)根據(jù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括吸收投資、銀行借款、發(fā)行債券、融資租賃等。2.本企業(yè)在籌集資金時(shí)，應(yīng)遵循合法性、合理性、效益性原則，確保資金來(lái)源合法、可靠，成本合理、效益顯著。3.本企業(yè)應(yīng)建立健全資金籌集管理制度，明確資金籌集的審批程序、責(zé)任分工和風(fēng)險(xiǎn)控制措施，確保資金籌集活動(dòng)規(guī)范、有序進(jìn)行。（二）資金使用1.本企業(yè)應(yīng)按照資金預(yù)算安排使用資金，確保資金使用的合理性和效益性。資金使用范圍包括采購(gòu)商品、支付貨款、支付工資、繳納稅費(fèi)、償還債務(wù)、投資等。2.本企業(yè)應(yīng)建立健全資金使用審批制度，明確資金使用的審批程序、責(zé)任分工和風(fēng)險(xiǎn)控制措施。重大資金使用事項(xiàng)應(yīng)經(jīng)董事會(huì)或股東會(huì)審議通過(guò)。3.本企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)資金使用過(guò)程的監(jiān)督和管理，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金使用中存在的問(wèn)題。（三）資金結(jié)算1.本企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，選擇合適的資金結(jié)算方式，確保資金結(jié)算安全、快捷、準(zhǔn)確。資金結(jié)算方式包括現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算、票據(jù)結(jié)算等。2.本企業(yè)應(yīng)建立健全資金結(jié)算管理制度，明確資金結(jié)算的審批程序、責(zé)任分工和風(fēng)險(xiǎn)控制措施。加強(qiáng)對(duì)資金結(jié)算憑證的管理，確保資金結(jié)算憑證真實(shí)、合法、有效。3.本企業(yè)應(yīng)定期對(duì)資金結(jié)算情況進(jìn)行核對(duì)和清理，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金結(jié)算中存在的問(wèn)題。（四）資金內(nèi)部控制1.本企業(yè)應(yīng)建立健全資金內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)資金籌集、使用、結(jié)算等環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。2.本企業(yè)應(yīng)實(shí)行資金集中管理，統(tǒng)一調(diào)度資金，提高資金使用效率。3.本企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金賬戶的管理，嚴(yán)格控制資金賬戶的開(kāi)立、變更和撤銷。定期對(duì)資金賬戶進(jìn)行核對(duì)和清理，確保資金賬戶安全、規(guī)范。4.本企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金印章的管理，嚴(yán)格控制資金印章的使用范圍和審批程序。資金印章應(yīng)由專人保管，使用時(shí)應(yīng)進(jìn)行登記。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.本企業(yè)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，凡是本期已經(jīng)發(fā)生的成本費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否支付，都應(yīng)作為本期成本費(fèi)用入賬；凡是不屬于本期的成本費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)支付，也不應(yīng)作為本期成本費(fèi)用入賬。2.本企業(yè)按照配比原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，將成本費(fèi)用與相應(yīng)的收入進(jìn)行配比，計(jì)算出本期損益。3.本企業(yè)按照歷史成本原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，各項(xiàng)成本費(fèi)用應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額入賬，不得隨意調(diào)整賬面價(jià)值。（二）成本費(fèi)用項(xiàng)目1.采購(gòu)成本：包括商品進(jìn)價(jià)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)等。2.銷售成本：包括商品銷售進(jìn)價(jià)、銷售費(fèi)用等。3.管理費(fèi)用：包括管理人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)等。4.財(cái)務(wù)費(fèi)用：包括利息支出、手續(xù)費(fèi)、匯兌損益等。5.其他成本費(fèi)用：包括稅金、罰款、捐贈(zèng)等。（三）成本費(fèi)用控制措施1.本企業(yè)應(yīng)建立健全成本費(fèi)用管理制度，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)、責(zé)任分工和控制措施。加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的預(yù)算管理、核算管理和分析管理，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決成本費(fèi)用控制中存在的問(wèn)題。2.本企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)成本的控制，優(yōu)化采購(gòu)渠道，降低采購(gòu)價(jià)格，合理控制采購(gòu)數(shù)量，減少庫(kù)存積壓。加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)過(guò)程的監(jiān)督和管理，確保采購(gòu)商品的質(zhì)量和價(jià)格合理。3.本企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銷售成本的控制，優(yōu)化銷售渠道，提高銷售效率，降低銷售費(fèi)用。加強(qiáng)對(duì)銷售過(guò)程的監(jiān)督和管理，確保銷售商品的質(zhì)量和價(jià)格合理。4.本企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)管理費(fèi)用的控制，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，提高費(fèi)用使用效率。加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用支出的審批和監(jiān)督，確保費(fèi)用支出合法、合規(guī)、合理。5.本企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)費(fèi)用的控制，合理安排資金，降低資金成本。加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)督和管理，確保資金使用安全、規(guī)范、有效。六、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理（一）利潤(rùn)核算1.本企業(yè)的利潤(rùn)包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)。營(yíng)業(yè)利潤(rùn)是指營(yíng)業(yè)收入減去營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用后的余額；利潤(rùn)總額是指營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加上營(yíng)業(yè)外收入減去營(yíng)業(yè)外支出后的余額；凈利潤(rùn)是指利潤(rùn)總額減去所得稅費(fèi)用后的余額。2.本企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，準(zhǔn)確核算各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用和利潤(rùn)，確保利潤(rùn)核算真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（二）利潤(rùn)分配1.本企業(yè)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和公司章程的規(guī)定進(jìn)行利潤(rùn)分配。利潤(rùn)分配順序?yàn)椋簭浹a(bǔ)以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向投資者分配利潤(rùn)。2.本企業(yè)在進(jìn)行利潤(rùn)分配時(shí)，應(yīng)充分考慮企業(yè)的發(fā)展需要和投資者的利益，合理確定利潤(rùn)分配比例和方式。3.本企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)利潤(rùn)分配的管理，嚴(yán)格按照利潤(rùn)分配程序進(jìn)行利潤(rùn)分配，確保利潤(rùn)分配合法、合規(guī)、合理。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)1.本企業(yè)應(yīng)建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，確保企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行。2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)制定年度審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)重點(diǎn)和審計(jì)方法。按照審計(jì)計(jì)劃開(kāi)展審計(jì)工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)中存在的問(wèn)題。3.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期向董事會(huì)或股東會(huì)報(bào)告審計(jì)工作情況，提出改進(jìn)建議和措施，為企業(yè)決策提供參考依據(jù)。（二）外部審計(jì)1.本企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)企業(yè)年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告。2.本企業(yè)應(yīng)積極配合會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)工作，提供真實(shí)、完整、準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息。3.本企業(yè)應(yīng)認(rèn)真對(duì)待會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)報(bào)告中提出的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行整改，并將整改情況及時(shí)向董事會(huì)或股東會(huì)報(bào)告。（三）財(cái)務(wù)檢查1.本企業(yè)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決財(cái)務(wù)活動(dòng)中存在的問(wèn)題。財(cái)務(wù)檢查內(nèi)容包括財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)核算情況、資金管理情況、成本費(fèi)用管理情況