PAGE煤炭運輸財務(wù)制度范本一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范煤炭運輸公司的財務(wù)管理行為，確保公司財務(wù)工作的有序開展，提高資金使用效率，保障公司資產(chǎn)安全，為公司的穩(wěn)定運營和發(fā)展提供有力的財務(wù)支持。（二）適用范圍本制度適用于[公司名稱]及其所屬各部門、各分支機構(gòu)的財務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)行業(yè)標(biāo)準，確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準確、完整，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準確性原則：各項財務(wù)核算準確無誤，嚴格執(zhí)行財務(wù)審批流程，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的可靠性。4.及時性原則：及時記錄、處理財務(wù)業(yè)務(wù)，按時編制財務(wù)報表，為公司決策提供及時有效的財務(wù)信息。5.效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高資金使用效益，實現(xiàn)公司經(jīng)濟效益最大化。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負責(zé)公司財務(wù)核算、財務(wù)管理和財務(wù)監(jiān)督工作。2.制定和執(zhí)行公司財務(wù)管理制度、財務(wù)預(yù)算和財務(wù)計劃。3.負責(zé)公司資金籌集、資金運用和資金結(jié)算工作，確保資金安全和合理使用。4.組織編制財務(wù)報表和財務(wù)分析報告，為公司決策提供財務(wù)依據(jù)。5.負責(zé)公司稅務(wù)管理工作，依法納稅，合理避稅。6.參與公司重大經(jīng)濟決策，提供財務(wù)專業(yè)意見和建議。7.負責(zé)公司財務(wù)檔案管理工作，確保財務(wù)檔案的完整和安全。（二）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)，并組織實施。組織編制和審核財務(wù)報表、財務(wù)分析報告，為公司決策提供準確的財務(wù)信息。負責(zé)公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和高效使用。組織制定和完善公司財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)工作流程，加強財務(wù)內(nèi)部控制。負責(zé)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護公司良好的財務(wù)外部環(huán)境。組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。2.會計負責(zé)公司日常財務(wù)核算工作，按照國家會計準則和公司財務(wù)制度進行賬務(wù)處理。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務(wù)報表。負責(zé)公司固定資產(chǎn)核算和管理，定期進行固定資產(chǎn)清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。負責(zé)公司稅務(wù)申報和繳納工作，按時編制稅務(wù)報表，依法納稅，合理避稅。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理編制財務(wù)預(yù)算和財務(wù)分析報告，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)支持。負責(zé)公司財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納負責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，確保資金收付安全、準確、及時。嚴格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券，確?，F(xiàn)金和有價證券的安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期編制資金收支報表，向財務(wù)經(jīng)理匯報資金收支情況。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作，如財務(wù)報表編制、財務(wù)檔案整理等。三、財務(wù)核算（一）會計核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，確認收入和費用。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。3.記賬本位幣為人民幣。（二）會計科目設(shè)置公司按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)管理需要設(shè)置會計科目，包括資產(chǎn)類、負債類、所有者權(quán)益類、成本類和損益類科目。（三）賬務(wù)處理流程1.業(yè)務(wù)部門將原始憑證傳遞給財務(wù)部門，會計人員對原始憑證進行審核。2.根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，登記賬簿。3.定期進行賬賬核對、賬實核對，確保賬簿記錄的準確性。4.月末，會計人員根據(jù)賬簿記錄編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。5.財務(wù)經(jīng)理對財務(wù)報表進行審核，確保財務(wù)報表的真實性、準確性和完整性。（四）財務(wù)報表編制與報送1.財務(wù)報表由會計人員按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)管理制度的規(guī)定編制。2.財務(wù)報表包括月度報表、季度報表和年度報表，月度報表應(yīng)于月度終了后[X]日內(nèi)報送，季度報表應(yīng)于季度終了后[X]日內(nèi)報送，年度報表應(yīng)于年度終了后[X]日內(nèi)報送。3.財務(wù)報表應(yīng)加蓋公司公章，并由公司法定代表人、財務(wù)經(jīng)理和制表人簽字。4.公司應(yīng)及時向股東、債權(quán)人、稅務(wù)機關(guān)等相關(guān)部門報送財務(wù)報表，確保相關(guān)部門及時了解公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)經(jīng)營需要和發(fā)展戰(zhàn)略，合理籌集資金，確保資金來源合法、可靠、穩(wěn)定。2.資金籌集方式包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。3.公司在籌集資金前，應(yīng)進行充分的市場調(diào)研和可行性分析，制定合理的籌資方案，明確籌資規(guī)模、籌資方式、籌資成本和籌資風(fēng)險等。4.公司應(yīng)按照籌資方案及時籌集資金，確保資金按時足額到位。5.公司應(yīng)加強對籌資資金的管理，嚴格按照籌資用途使用資金，不得擅自改變資金用途。（二）資金運用1.公司應(yīng)合理安排資金運用，提高資金使用效率，確保公司各項業(yè)務(wù)活動的順利開展。2.資金運用包括固定資產(chǎn)投資、流動資產(chǎn)投資、對外投資等。3.公司在進行固定資產(chǎn)投資時，應(yīng)進行充分的可行性研究和論證，確保投資項目的經(jīng)濟效益和社會效益。4.公司在進行流動資產(chǎn)投資時，應(yīng)合理安排資金，確保流動資產(chǎn)的安全和完整，提高流動資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度和使用效率。5.公司在進行對外投資時，應(yīng)嚴格按照國家法律法規(guī)和公司財務(wù)管理制度的規(guī)定進行，確保投資決策的科學(xué)性和投資風(fēng)險的可控性。（三）資金結(jié)算1.公司應(yīng)建立健全資金結(jié)算管理制度，規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金結(jié)算安全、準確、及時。2.資金結(jié)算方式包括現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算、票據(jù)結(jié)算等。3.公司在進行資金結(jié)算時，應(yīng)嚴格遵守國家法律法規(guī)和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，確保資金結(jié)算的合法性和合規(guī)性。4.公司應(yīng)加強對資金結(jié)算憑證的管理，確保資金結(jié)算憑證的真實性、合法性和完整性。5.公司應(yīng)定期對資金結(jié)算情況進行核對和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金結(jié)算中存在的問題。（四）資金內(nèi)部控制1.公司應(yīng)建立健全資金內(nèi)部控制制度，加強對資金的內(nèi)部控制，確保資金安全。2.資金內(nèi)部控制制度應(yīng)包括資金審批制度、資金授權(quán)制度、資金不相容崗位分離制度、資金監(jiān)督檢查制度等。3.公司應(yīng)明確資金審批流程和審批權(quán)限，嚴格執(zhí)行資金審批制度，確保資金支出的合理性和合法性。4.公司應(yīng)明確資金授權(quán)范圍和授權(quán)方式，嚴格執(zhí)行資金授權(quán)制度，確保資金使用的合規(guī)性和安全性。5.公司應(yīng)建立資金不相容崗位分離制度，明確資金業(yè)務(wù)的不相容崗位，確保資金業(yè)務(wù)的審批、執(zhí)行、監(jiān)督等環(huán)節(jié)相互分離、相互制約。6.公司應(yīng)加強對資金的監(jiān)督檢查，定期對資金內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)和糾正資金內(nèi)部控制中存在的問題。五、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行成本費用核算，正確劃分本期成本費用與下期成本費用的界限。2.公司按照成本費用的性質(zhì)和用途進行分類核算，確保成本費用核算的準確性和合理性。3.公司按照實際發(fā)生額核算成本費用，不得虛列成本費用。（二）成本費用項目1.運輸成本：包括車輛購置費用、車輛折舊費用、車輛維修費用、燃油費用、輪胎費用、保險費用、路橋費用、司機工資及福利費用等。2.管理費用：包括管理人員工資及福利費用、辦公費用、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、會議費、培訓(xùn)費、折舊費、無形資產(chǎn)攤銷費、水電費、通訊費等。3.財務(wù)費用：包括利息支出、利息收入、匯兌損益、手續(xù)費等。（三）成本費用控制措施1.公司應(yīng)建立健全成本費用管理制度，加強對成本費用的控制和管理，降低成本費用水平。2.公司應(yīng)制定成本費用預(yù)算，明確成本費用控制目標(biāo)，并將成本費用預(yù)算分解到各部門和各崗位，確保成本費用控制目標(biāo)的實現(xiàn)。3.公司應(yīng)加強對運輸成本的控制，優(yōu)化運輸路線，提高車輛利用率，降低燃油消耗和維修費用等。4.公司應(yīng)加強對管理費用的控制，嚴格執(zhí)行費用審批制度，控制辦公費用、差旅費、業(yè)務(wù)招待費等支出。5.公司應(yīng)加強對財務(wù)費用的控制，合理安排資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本。（四）成本費用分析與考核1.公司應(yīng)定期對成本費用進行分析，找出成本費用變動的原因，提出改進措施，不斷降低成本費用水平。2.公司應(yīng)建立成本費用考核制度，對各部門和各崗位的成本費用控制情況進行考核，將考核結(jié)果與績效掛鉤，激勵各部門和各崗位積極控制成本費用。六、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)定義與分類1.固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。（二）固定資產(chǎn)購置1.公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要和發(fā)展戰(zhàn)略，制定固定資產(chǎn)購置計劃，明確購置固定資產(chǎn)的種類、數(shù)量、規(guī)格、型號、購置時間等。2.固定資產(chǎn)購置計劃應(yīng)報公司管理層審批，經(jīng)審批通過后，由采購部門負責(zé)組織實施。3.采購部門應(yīng)按照固定資產(chǎn)購置計劃進行采購，選擇合適的供應(yīng)商，簽訂采購合同，確保采購固定資產(chǎn)的質(zhì)量和價格合理。4.固定資產(chǎn)購置后，采購部門應(yīng)及時將固定資產(chǎn)交付使用部門，并辦理固定資產(chǎn)驗收手續(xù)。（三）固定資產(chǎn)折舊1.公司按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)管理制度的規(guī)定，對固定資產(chǎn)計提折舊。2.固定資產(chǎn)折舊方法采用年限平均法，折舊年限根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況確定。3.公司應(yīng)定期對固定資產(chǎn)折舊情況進行核對和分析，確保固定資產(chǎn)折舊計提的準確性和合理性。（四）固定資產(chǎn)清查1.公司應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。2.固定資產(chǎn)清查盤點每年至少進行一次，清查盤點結(jié)果應(yīng)形成書面報告，報公司管理層審批。3.對于固定資產(chǎn)清查盤點中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。（五）固定資產(chǎn)處置1.公司因出售、報廢、毀損等原因需要處置固定資產(chǎn)時，應(yīng)按照規(guī)定進行審批。2.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照公開、公平、公正的原則進行，選擇合適的處置方式，確保固定資產(chǎn)處置的價值最大化。3.固定資產(chǎn)處置后，應(yīng)及時辦理固定資產(chǎn)注銷手續(xù)，并進行賬務(wù)處理。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記，如實填寫稅務(wù)登記表，提供相關(guān)資料。（二）納稅申報1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時進行納稅申報，如實填寫納稅申報表，提供相關(guān)資料。2.納稅申報包括增值稅申報、企業(yè)所得稅申報、個人所得稅申報等。3.公司應(yīng)加強對納稅申報的管理，確保納稅申報的準確性和及時性，避免逾期申報和漏報等情況的發(fā)生。（三）稅款繳納1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時足額繳納稅款，不得拖欠稅款。2.稅款繳納方式包括銀行轉(zhuǎn)賬繳納、現(xiàn)金繳納等。3.公司應(yīng)加強對稅款繳納的管理，確保稅款繳納的準確性和及時性，避免逾期繳納和少繳等情況的發(fā)生。（四）稅務(wù)風(fēng)險管理1.公司應(yīng)建立健全稅務(wù)風(fēng)險管理制度，加強對稅務(wù)風(fēng)險的識別、評估和控制，降低稅務(wù)風(fēng)險。2.稅務(wù)風(fēng)險管理應(yīng)包括稅務(wù)政策法規(guī)研究、稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警、稅務(wù)風(fēng)險應(yīng)對等環(huán)節(jié)。3.公司應(yīng)定期對稅務(wù)風(fēng)險管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)風(fēng)險管理中存在的問題。八、財務(wù)檔案管理（一）財務(wù)檔案定義與范圍1.財務(wù)檔案是指公司在財務(wù)活動中形成的具有保存價值的各種文件、憑證、賬簿、報表等資料。2.財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)報表、審計報告、合同協(xié)議、銀行對賬單、發(fā)票等。（二）財務(wù)檔案整理與歸檔1.財務(wù)人員應(yīng)按照財務(wù)檔案管理的規(guī)定，對財務(wù)檔案進行及時整理和歸檔。2.財務(wù)檔案應(yīng)按照類別、年度、月份等進行分類整理，編制檔案目錄，便于查找和使用。3.財務(wù)檔案應(yīng)裝訂成冊，加蓋檔案章，并注明檔案名稱、年度、月份、保管期限等信息。（三）財務(wù)檔案保管1.財務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，確保財務(wù)檔案的安全和完整。2.財務(wù)檔案保管期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般分為永久保管和定期保管。3.財務(wù)檔案保管地點應(yīng)選擇安全、干燥、通風(fēng)的地方，配備必要的防火、防潮、防蟲等設(shè)施。（四）財務(wù)檔案查閱與借閱1.公司內(nèi)部人員查閱財務(wù)檔案時，應(yīng)填寫查閱申請表，經(jīng)財務(wù)