PAGE供電企業(yè)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范供電企業(yè)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障企業(yè)穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)，實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)的保值增值，為供電企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)的財(cái)務(wù)支持。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》以及國(guó)家有關(guān)電力行業(yè)的法律法規(guī)、政策規(guī)定制定，并結(jié)合供電企業(yè)的實(shí)際情況進(jìn)行細(xì)化和完善。（三）適用范圍本制度適用于供電企業(yè)及其所屬各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)、各全資及控股子公司。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.全面性原則：涵蓋供電企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，不留管理死角。4.效益性原則：以提高經(jīng)濟(jì)效益為中心，合理配置資源，降低成本費(fèi)用。5.穩(wěn)健性原則：充分考慮財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，采取穩(wěn)健的財(cái)務(wù)政策，確保企業(yè)財(cái)務(wù)安全。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置供電企業(yè)應(yīng)設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門(mén)，負(fù)責(zé)組織、指導(dǎo)、監(jiān)督和協(xié)調(diào)企業(yè)的財(cái)務(wù)工作。財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)根據(jù)企業(yè)規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置內(nèi)部機(jī)構(gòu)，明確各崗位職責(zé)權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作的高效運(yùn)行。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.配備具備專業(yè)財(cái)務(wù)知識(shí)和技能的人員，包括會(huì)計(jì)、出納、財(cái)務(wù)分析、預(yù)算管理等崗位。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的從業(yè)資格證書(shū)，并定期參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平。2.明確財(cái)務(wù)人員的崗位職責(zé)，實(shí)行崗位責(zé)任制，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作有人負(fù)責(zé)、有人監(jiān)督。財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠(chéng)實(shí)守信，廉潔奉公，保守企業(yè)財(cái)務(wù)秘密。（三）財(cái)務(wù)人員考核與獎(jiǎng)懲建立健全財(cái)務(wù)人員考核評(píng)價(jià)機(jī)制，對(duì)財(cái)務(wù)人員的工作業(yè)績(jī)、業(yè)務(wù)能力、職業(yè)道德等進(jìn)行定期考核。根據(jù)考核結(jié)果，對(duì)表現(xiàn)優(yōu)秀的財(cái)務(wù)人員給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)違反財(cái)務(wù)制度和職業(yè)道德的人員進(jìn)行處罰，激勵(lì)財(cái)務(wù)人員積極履行職責(zé)，提高工作質(zhì)量。三、會(huì)計(jì)核算（一）會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)1.供電企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，制定適合本企業(yè)的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)，并保持相對(duì)穩(wěn)定。會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)的變更應(yīng)符合相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，并履行必要的審批程序。2.明確會(huì)計(jì)核算的基本原則，如權(quán)責(zé)發(fā)生制、配比原則、歷史成本原則等，確保會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性和可比性。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置與使用1.根據(jù)供電企業(yè)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和財(cái)務(wù)核算要求，合理設(shè)置會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目應(yīng)涵蓋資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、成本費(fèi)用等各個(gè)方面，確保能夠全面、準(zhǔn)確地反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2.規(guī)范會(huì)計(jì)科目的使用方法，明確各科目的核算內(nèi)容和記賬規(guī)則。財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定使用會(huì)計(jì)科目，不得隨意變更或混用。（三）會(huì)計(jì)憑證與賬簿管理1.加強(qiáng)會(huì)計(jì)憑證的審核與管理，確保會(huì)計(jì)憑證的真實(shí)性、合法性、完整性。會(huì)計(jì)憑證應(yīng)包括原始憑證和記賬憑證，原始憑證應(yīng)具備合法有效的票據(jù)，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制，并注明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容、金額、會(huì)計(jì)科目等信息。2.建立健全會(huì)計(jì)賬簿體系，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬、輔助賬等。會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容進(jìn)行登記，做到賬賬相符、賬證相符、賬實(shí)相符。定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿進(jìn)行核對(duì)和結(jié)賬，確保會(huì)計(jì)信息的及時(shí)、準(zhǔn)確。（四）財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露1.按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定和企業(yè)內(nèi)部管理要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表以及附注等內(nèi)容，全面反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況。2.加強(qiáng)財(cái)務(wù)報(bào)告的審核與分析，確保財(cái)務(wù)報(bào)告的質(zhì)量。財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)師或企業(yè)負(fù)責(zé)人審核簽字，并按照規(guī)定的時(shí)間和方式對(duì)外披露。同時(shí)，應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，為企業(yè)決策提供依據(jù)。四、資金管理（一）資金籌集管理1.規(guī)范供電企業(yè)的資金籌集渠道，包括自有資金、銀行貸款、債券發(fā)行、股權(quán)融資等。合理確定資金籌集規(guī)模和結(jié)構(gòu)，降低資金成本和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.加強(qiáng)對(duì)資金籌集的審批管理，嚴(yán)格按照規(guī)定的程序和權(quán)限進(jìn)行審批。資金籌集方案應(yīng)經(jīng)過(guò)可行性研究和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確?；I集資金的合理使用和安全償還。（二）資金使用管理1.建立健全資金使用管理制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限。資金使用應(yīng)遵循?？顚Ｓ?、效益優(yōu)先的原則，確保資金用于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展需要。2.加強(qiáng)對(duì)資金支出的審核與監(jiān)控，嚴(yán)格控制費(fèi)用開(kāi)支。所有資金支出應(yīng)取得合法有效的票據(jù)，并經(jīng)過(guò)相關(guān)部門(mén)和人員的審批。定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正資金使用過(guò)程中的問(wèn)題。（三）資金結(jié)算管理1.規(guī)范供電企業(yè)的資金結(jié)算方式，包括銀行轉(zhuǎn)賬、支票、匯票、網(wǎng)上支付等。根據(jù)業(yè)務(wù)需要選擇合適的結(jié)算方式，確保資金結(jié)算的安全、快捷、準(zhǔn)確。2.加強(qiáng)對(duì)資金結(jié)算賬戶的管理，嚴(yán)格遵守銀行賬戶管理規(guī)定。定期核對(duì)銀行賬戶余額，及時(shí)清理閑置賬戶，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)加強(qiáng)對(duì)網(wǎng)上銀行等電子支付方式的安全管理，設(shè)置合理的操作權(quán)限和密碼，防止資金被盜用。（四）資金預(yù)算管理1.建立資金預(yù)算管理制度，加強(qiáng)資金預(yù)算的編制、執(zhí)行、監(jiān)控和調(diào)整。資金預(yù)算應(yīng)根據(jù)企業(yè)的年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行編制，確保資金收支平衡。2.定期對(duì)資金預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的偏差，并采取有效措施進(jìn)行調(diào)整。加強(qiáng)對(duì)資金預(yù)算的考核，將預(yù)算執(zhí)行情況與部門(mén)和個(gè)人的績(jī)效考核掛鉤，提高資金預(yù)算的嚴(yán)肅性和執(zhí)行力。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金：包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等。加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的日常管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，定期盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符。加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行存款余額，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。2.應(yīng)收賬款：建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的核算和管理。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，采取有效措施催收賬款，減少壞賬損失。3.存貨：包括原材料、燃料、備品備件、低值易耗品等。加強(qiáng)對(duì)存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)的管理，建立存貨盤(pán)點(diǎn)制度，定期對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。合理確定存貨儲(chǔ)備定額，降低存貨資金占用。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義與分類：明確固定資產(chǎn)的定義和分類標(biāo)準(zhǔn)，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行核算。固定資產(chǎn)應(yīng)具備為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度等特征。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置與建造：加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)購(gòu)置和建造的預(yù)算管理和審批管理。固定資產(chǎn)購(gòu)置和建造應(yīng)經(jīng)過(guò)可行性研究和論證，確保投資效益。嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行采購(gòu)和建設(shè)，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和安全。3.固定資產(chǎn)折舊與減值：按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)的折舊方法和折舊年限，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試，如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)發(fā)生減值跡象，應(yīng)及時(shí)計(jì)提減值準(zhǔn)備。4.固定資產(chǎn)處置：規(guī)范固定資產(chǎn)處置程序，加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)處置的審批管理。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的方式進(jìn)行，如出售、報(bào)廢、毀損等。處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，處置凈損益應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)定義與分類：明確無(wú)形資產(chǎn)的定義和分類標(biāo)準(zhǔn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。加強(qiáng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的核算和管理，確保無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值得到準(zhǔn)確反映。2.無(wú)形資產(chǎn)攤銷與減值：按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，合理確定無(wú)形資產(chǎn)的攤銷方法和攤銷年限，計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)攤銷。定期對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試，如發(fā)現(xiàn)無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生減值跡象，應(yīng)及時(shí)計(jì)提減值準(zhǔn)備。3.無(wú)形資產(chǎn)處置：規(guī)范無(wú)形資產(chǎn)處置程序，加強(qiáng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)處置的審批管理。無(wú)形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的方式進(jìn)行，如轉(zhuǎn)讓、出售、報(bào)廢等。處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，處置凈損益應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.供電企業(yè)應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，確保成本費(fèi)用與收入相匹配。2.明確成本費(fèi)用的核算范圍和核算方法，嚴(yán)格區(qū)分生產(chǎn)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等不同類型的成本費(fèi)用，不得隨意混淆或分?jǐn)?。（二）成本費(fèi)用控制措施1.建立成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的預(yù)算管理和控制。成本費(fèi)用預(yù)算應(yīng)根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行編制，并分解到各部門(mén)和各項(xiàng)目。定期對(duì)成本費(fèi)用預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行分析和考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正成本費(fèi)用超支問(wèn)題。2.加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用支出的審核與監(jiān)控，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。所有成本費(fèi)用支出應(yīng)取得合法有效的票據(jù)，并經(jīng)過(guò)相關(guān)部門(mén)和人員的審批。對(duì)重大成本費(fèi)用支出項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)和評(píng)估。3.優(yōu)化成本費(fèi)用結(jié)構(gòu)，降低單位成本費(fèi)用。通過(guò)技術(shù)創(chuàng)新、管理創(chuàng)新、優(yōu)化生產(chǎn)流程等方式，提高生產(chǎn)效率，降低能源消耗和物資損耗，減少不必要的費(fèi)用支出。（三）成本費(fèi)用分析與考核1.定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用變動(dòng)的原因和規(guī)律，為企業(yè)決策提供依據(jù)。成本費(fèi)用分析應(yīng)包括成本費(fèi)用構(gòu)成分析、成本費(fèi)用變動(dòng)趨勢(shì)分析、成本費(fèi)用效益分析等內(nèi)容。2.建立成本費(fèi)用考核制度，將成本費(fèi)用指標(biāo)納入企業(yè)績(jī)效考核體系。對(duì)成本費(fèi)用控制較好的部門(mén)和個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)成本費(fèi)用超支嚴(yán)重的部門(mén)和個(gè)人進(jìn)行處罰，激勵(lì)各部門(mén)和全體員工積極參與成本費(fèi)用控制工作。七、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.供電企業(yè)應(yīng)建立健全預(yù)算管理制度，加強(qiáng)預(yù)算編制工作的組織領(lǐng)導(dǎo)。預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的原則，充分考慮企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和市場(chǎng)環(huán)境等因素。2.明確預(yù)算編制的流程和方法，按照年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和財(cái)務(wù)狀況，編制全面預(yù)算，包括業(yè)務(wù)預(yù)算、專門(mén)決策預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算等。預(yù)算編制應(yīng)采用零基預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算等先進(jìn)的預(yù)算編制方法，提高預(yù)算的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。3.加強(qiáng)對(duì)預(yù)算編制的審核與溝通，確保預(yù)算編制的合理性和可行性。預(yù)算編制完成后，應(yīng)組織相關(guān)部門(mén)和人員進(jìn)行審核，廣泛征求意見(jiàn)，對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行修改和完善。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算管理制度，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。各部門(mén)應(yīng)按照預(yù)算安排組織開(kāi)展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。2.加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，建立預(yù)算執(zhí)行跟蹤分析制度。定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的偏差，并采取有效措施進(jìn)行調(diào)整。對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況較差的部門(mén)，應(yīng)進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控和督促。（三）預(yù)算調(diào)整1.明確預(yù)算調(diào)整的條件和程序，嚴(yán)格控制預(yù)算調(diào)整。只有在市場(chǎng)環(huán)境、政策法規(guī)、企業(yè)戰(zhàn)略等發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算無(wú)法執(zhí)行時(shí)，才能進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)、審批。預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)經(jīng)過(guò)可行性研究和論證，確保調(diào)整后的預(yù)算符合企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)實(shí)際。（四）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，將預(yù)算執(zhí)行情況納入企業(yè)績(jī)效考核體系。預(yù)算考核應(yīng)與部門(mén)和個(gè)人的薪酬、獎(jiǎng)勵(lì)等掛鉤，激勵(lì)各部門(mén)和全體員工積極完成預(yù)算目標(biāo)。2.制定科學(xué)合理的預(yù)算考核指標(biāo)和評(píng)價(jià)方法，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面、客觀、公正的評(píng)價(jià)。預(yù)算考核指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算完成率、預(yù)算準(zhǔn)確率、成本費(fèi)用控制率等內(nèi)容。八、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)與原則1.建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，確保企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)，財(cái)務(wù)信息真實(shí)準(zhǔn)確，資產(chǎn)安全完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果。2.財(cái)務(wù)內(nèi)部控制應(yīng)遵循全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性、成本效益等原則，確保內(nèi)部控制制度的有效實(shí)施。（二）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.完善財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度體系，包括財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)核算制度、資金管理制度、資產(chǎn)管理制度、成本費(fèi)用管理制度、預(yù)算管理制度、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度等。各項(xiàng)制度應(yīng)明確規(guī)定業(yè)務(wù)流程、操作規(guī)范、審批權(quán)限、監(jiān)督機(jī)制等內(nèi)容，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)有章可循。2.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的宣傳和培訓(xùn)，提高全體員工的內(nèi)部控制意識(shí)和業(yè)務(wù)水平。定期對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)估和修訂，確保制度的有效性和適應(yīng)性。（三）內(nèi)部控制執(zhí)行與監(jiān)督1.嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，確保各項(xiàng)制度的有效落實(shí)。各部門(mén)和各崗位應(yīng)按照規(guī)定的職責(zé)和權(quán)限開(kāi)展工作，相互制約，相互監(jiān)督。加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制執(zhí)行情況的檢查和監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)行為。2.建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)，檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改建議，并跟蹤整改落實(shí)情況。同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員的培訓(xùn)和管理，提高內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量。九、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.供電企業(yè)應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估機(jī)制，定期對(duì)企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)包括市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等。2.采用科學(xué)合理的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法和評(píng)估工具，如風(fēng)險(xiǎn)矩陣、敏感性分析、情景分析等，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定性和定量分析，確定風(fēng)險(xiǎn)的大小和影響程度。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略1.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)承受等。針對(duì)不同類型的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)選擇合適的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，確保風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制。2.加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略的實(shí)施和監(jiān)控，及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。如市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生變化，應(yīng)及時(shí)調(diào)整投資策略；信用風(fēng)險(xiǎn)增加，應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理等。（三）風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與監(jiān)控1