PAGE醫(yī)院在建工程財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)醫(yī)院在建工程財(cái)務(wù)管理，規(guī)范在建工程財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，確保在建工程順利進(jìn)行，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合醫(yī)院實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于醫(yī)院所有在建工程項(xiàng)目，包括新建、改建、擴(kuò)建的醫(yī)療用房、附屬設(shè)施等工程項(xiàng)目。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則在建工程財(cái)務(wù)管理應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)。2.?？顚Ｓ迷瓌t工程項(xiàng)目資金應(yīng)當(dāng)?？顚Ｓ?，嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的項(xiàng)目預(yù)算和工程進(jìn)度使用，不得挪作他用。3.成本效益原則在保證工程質(zhì)量的前提下，合理控制工程成本，提高資金使用效益。4.內(nèi)部控制原則建立健全在建工程財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對工程財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督和管理。二、在建工程的財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)科目設(shè)置醫(yī)院應(yīng)當(dāng)設(shè)置“在建工程”會(huì)計(jì)科目，核算在建工程的實(shí)際成本。該科目應(yīng)當(dāng)按照工程項(xiàng)目名稱進(jìn)行明細(xì)核算。（二）成本核算內(nèi)容在建工程成本包括建筑安裝工程投資、設(shè)備投資、待攤投資、其他投資等。1.建筑安裝工程投資包括直接用于工程建設(shè)的建筑工程費(fèi)用、安裝工程費(fèi)用等。2.設(shè)備投資包括購置的各種設(shè)備的費(fèi)用。3.待攤投資包括建設(shè)單位管理費(fèi)、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)、工程監(jiān)理費(fèi)、可行性研究費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施費(fèi)、借款利息等。4.其他投資包括土地征用及補(bǔ)償費(fèi)、遷移補(bǔ)償費(fèi)等。（三）成本核算方法在建工程成本核算應(yīng)當(dāng)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，按照實(shí)際發(fā)生的成本進(jìn)行核算。對于待攤投資，應(yīng)當(dāng)按照合理的方法分?jǐn)傆?jì)入各工程項(xiàng)目成本。（四）工程價(jià)款結(jié)算1.醫(yī)院應(yīng)當(dāng)按照合同約定的工程價(jià)款結(jié)算方式進(jìn)行結(jié)算。2.工程價(jià)款結(jié)算應(yīng)當(dāng)根據(jù)工程進(jìn)度和質(zhì)量驗(yàn)收情況進(jìn)行，確保結(jié)算金額準(zhǔn)確、合理。3.醫(yī)院應(yīng)當(dāng)及時(shí)審核工程價(jià)款結(jié)算單，對不符合合同約定的結(jié)算金額應(yīng)當(dāng)予以調(diào)整。（五）財(cái)務(wù)報(bào)表編制醫(yī)院應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表編制的規(guī)定，定期編制在建工程財(cái)務(wù)報(bào)表，反映在建工程的財(cái)務(wù)狀況和資金使用情況。在建工程財(cái)務(wù)報(bào)表包括在建工程明細(xì)表、在建工程成本表等。三、資金管理（一）資金籌集1.醫(yī)院在建工程資金籌集應(yīng)當(dāng)根據(jù)工程建設(shè)需要和資金狀況合理安排。2.資金籌集方式包括財(cái)政撥款、銀行貸款、自有資金等。3.醫(yī)院應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序辦理資金籌集手續(xù)，確保資金及時(shí)、足額到位。（二）資金使用1.在建工程資金應(yīng)當(dāng)按照批準(zhǔn)的項(xiàng)目預(yù)算和工程進(jìn)度使用，嚴(yán)格控制資金支出。2.資金使用應(yīng)當(dāng)實(shí)行審批制度，由醫(yī)院相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)按照規(guī)定權(quán)限進(jìn)行審批。3.醫(yī)院應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對資金使用的監(jiān)督和管理，確保資金使用安全、合理、有效。（三）資金支付1.在建工程資金支付應(yīng)當(dāng)按照合同約定和工程進(jìn)度進(jìn)行，嚴(yán)格審核支付憑證。2.支付憑證應(yīng)當(dāng)包括發(fā)票、合同、工程價(jià)款結(jié)算單、驗(yàn)收報(bào)告等相關(guān)資料。3.醫(yī)院應(yīng)當(dāng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行資金支付，確保資金支付安全、規(guī)范。四、工程物資管理（一）工程物資采購1.醫(yī)院應(yīng)當(dāng)按照工程建設(shè)需要編制工程物資采購計(jì)劃，明確采購品種、數(shù)量、規(guī)格等。2.工程物資采購應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序進(jìn)行招標(biāo)、詢價(jià)等，確保采購物資的質(zhì)量和價(jià)格合理。3.醫(yī)院應(yīng)當(dāng)與供應(yīng)商簽訂采購合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。（二）工程物資驗(yàn)收1.工程物資到貨后，醫(yī)院應(yīng)當(dāng)組織相關(guān)部門和人員進(jìn)行驗(yàn)收。2.驗(yàn)收內(nèi)容包括物資的品種、數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量等，確保物資符合采購合同要求。3.驗(yàn)收合格的工程物資應(yīng)當(dāng)及時(shí)入庫，驗(yàn)收不合格的物資應(yīng)當(dāng)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商處理。（三）工程物資保管1.醫(yī)院應(yīng)當(dāng)建立工程物資保管制度，對工程物資進(jìn)行分類存放、妥善保管。2.工程物資保管應(yīng)當(dāng)做好防火、防潮、防盜等工作，確保物資安全。3.醫(yī)院應(yīng)當(dāng)定期對工程物資進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。（四）工程物資領(lǐng)用1.工程物資領(lǐng)用應(yīng)當(dāng)按照工程建設(shè)需要辦理領(lǐng)用手續(xù)，填寫領(lǐng)用單。2.領(lǐng)用單應(yīng)當(dāng)注明領(lǐng)用物資的品種、數(shù)量、用途等，經(jīng)相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)審批后領(lǐng)用。3.醫(yī)院應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對工程物資領(lǐng)用的管理，防止物資浪費(fèi)和丟失。五、工程竣工結(jié)算與財(cái)務(wù)決算（一）工程竣工結(jié)算1.工程竣工后，施工單位應(yīng)當(dāng)按照合同約定編制工程竣工結(jié)算報(bào)告，報(bào)醫(yī)院審核。2.醫(yī)院應(yīng)當(dāng)組織相關(guān)部門和人員對工程竣工結(jié)算報(bào)告進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括工程價(jià)款結(jié)算、工程質(zhì)量、工程變更等。3.審核無誤的工程竣工結(jié)算報(bào)告經(jīng)醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)審批后，作為工程竣工結(jié)算的依據(jù)。（二）財(cái)務(wù)決算1.工程竣工結(jié)算完成后，醫(yī)院應(yīng)當(dāng)及時(shí)編制在建工程財(cái)務(wù)決算報(bào)告。2.財(cái)務(wù)決算報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括工程概況、財(cái)務(wù)狀況、資金使用情況、工程成本核算等內(nèi)容。3.醫(yī)院應(yīng)當(dāng)組織相關(guān)部門和人員對財(cái)務(wù)決算報(bào)告進(jìn)行審核，審核無誤后報(bào)上級主管部門審批。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.醫(yī)院應(yīng)當(dāng)建立健全在建工程財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)督制度，加強(qiáng)對在建工程財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。2.內(nèi)部監(jiān)督內(nèi)容包括資金管理、工程物資管理、工程價(jià)款結(jié)算、財(cái)務(wù)核算等。3.醫(yī)院應(yīng)當(dāng)定期對在建工程財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行評價(jià)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。（二）外部監(jiān)督1.醫(yī)院應(yīng)當(dāng)接受財(cái)政、審計(jì)等部門的監(jiān)督