PAGE集團還本付息財務制度一、總則（一）制定目的本制度旨在規(guī)范集團還本付息相關財務行為，確保集團資金的合理運作和償債能力，保障集團財務穩(wěn)定，維護集團與債權人的合法權益，促進集團健康可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于集團總部及所屬各子公司、分公司在進行各類借款（包括銀行貸款、債券發(fā)行、融資租賃等）及相應還本付息業(yè)務時的財務管理活動。（三）基本原則1.合法性原則嚴格遵守國家法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求，確保還本付息業(yè)務合法合規(guī)。2.準確性原則財務數(shù)據(jù)記錄準確、完整，對還本付息金額、時間、方式等關鍵信息進行精確核算與管理。3.及時性原則按時足額償還本金和利息，避免逾期違約，維護集團良好信用記錄。4.穩(wěn)健性原則充分考慮各種風險因素，合理安排資金，確保集團有足夠的償債能力，防范財務風險。5.統(tǒng)籌規(guī)劃原則將還本付息納入集團整體財務規(guī)劃，統(tǒng)籌資金安排，優(yōu)化資金使用效率。二、借款管理（一）借款申請1.各下屬單位因業(yè)務發(fā)展需要借款時，應提前向集團總部提交借款申請報告。報告內(nèi)容包括借款金額、用途、期限、還款計劃、資金來源及預期收益等詳細信息。2.借款申請需經(jīng)下屬單位負責人簽字確認，并提供相關業(yè)務資料和財務狀況說明，確保借款用途真實合理、還款來源可靠。（二）審批流程1.集團總部收到借款申請后，由財務部門對申請內(nèi)容進行初步審核，重點審查借款金額合理性、還款計劃可行性以及資金來源可靠性等。2.財務審核通過后，提交至集團管理層審批。管理層根據(jù)集團戰(zhàn)略規(guī)劃、資金狀況、風險承受能力等因素綜合考慮，做出是否批準借款的決策。3.對于重大借款事項，需經(jīng)集團董事會審議通過，并按照相關規(guī)定履行信息披露義務。（三）借款合同簽訂1.借款申請獲得批準后，由集團總部統(tǒng)一與債權人簽訂借款合同。借款合同應明確借款金額、期限、利率、還款方式、違約責任等主要條款，確保雙方權利義務清晰明確。2.合同簽訂前，財務部門應會同法務部門對合同條款進行審核，防范法律風險和財務風險。審核重點包括合同條款的完整性、準確性、合規(guī)性以及對集團利益的保護程度等。3.借款合同簽訂后，應及時將合同副本交至財務部門存檔，作為后續(xù)還本付息管理的重要依據(jù)。三、還本付息計劃制定（一）還款資金來源分析1.各下屬單位在借款申請時應明確還款資金來源，并在借款存續(xù)期內(nèi)持續(xù)跟蹤資金來源的穩(wěn)定性和可靠性。2.還款資金來源主要包括但不限于經(jīng)營活動現(xiàn)金流入、投資收益、自有資金積累、專項還款資金安排等。財務部門應定期對還款資金來源進行分析評估，確保能夠按時足額償還借款本息。（二）還本付息計劃編制1.根據(jù)借款合同約定和還款資金來源分析情況，各下屬單位應編制詳細的還本付息計劃。計劃應明確本金和利息的償還時間、金額以及資金支付方式等。2.還本付息計劃原則上應按照借款合同約定的還款進度進行安排，確保還款的及時性和準確性。如有特殊情況需要調(diào)整還款計劃，應提前向集團總部提交書面申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及對集團財務狀況的影響，并經(jīng)集團總部批準后方可實施。3.集團總部財務部門應匯總各下屬單位的還本付息計劃，形成集團整體還本付息計劃，并納入集團年度財務預算管理。四、資金籌集與安排（一）資金籌集渠道1.集團應根據(jù)還本付息計劃，合理安排資金籌集渠道。資金籌集渠道主要包括但不限于銀行貸款、債券發(fā)行、股權融資、內(nèi)部資金調(diào)配等。2.在選擇資金籌集渠道時，應綜合考慮資金成本、融資期限、融資規(guī)模、融資條件等因素，確?；I集資金能夠滿足還本付息需求，并實現(xiàn)資金成本最小化和融資風險可控。（二）資金安排原則1.優(yōu)先使用自有資金和內(nèi)部資金結余償還借款本息，以降低融資成本和財務風險。2.根據(jù)借款到期時間和金額，合理安排外部融資資金的到位時間和金額，確保資金鏈的連續(xù)性和穩(wěn)定性。3.在資金安排過程中，應充分考慮資金的流動性和安全性，預留一定的資金儲備，以應對突發(fā)情況和短期資金需求。（三）資金籌集與支付流程1.當需要籌集資金償還借款本息時，由集團總部財務部門根據(jù)還本付息計劃和資金狀況，制定資金籌集方案。方案內(nèi)容包括籌集資金的金額、渠道、時間安排以及資金支付計劃等。2.資金籌集方案經(jīng)集團管理層審批通過后，按照相關規(guī)定組織實施。對于銀行貸款等外部融資，應及時與金融機構溝通協(xié)調(diào)，辦理貸款審批、合同簽訂、資金入賬等手續(xù)。3.在資金支付環(huán)節(jié)，財務部門應嚴格按照借款合同約定和還本付息計劃，審核支付申請，確保資金支付的準確性和合規(guī)性。支付申請需經(jīng)相關負責人簽字確認后，方可辦理資金支付手續(xù)。五、還本付息核算與管理（一）會計核算1.集團總部及各下屬單位應按照國家統(tǒng)一會計制度和相關會計準則的規(guī)定，對還本付息業(yè)務進行準確的會計核算。2.借款利息應按照借款合同約定的利率和計息方式進行計算，并在每個會計期間及時計提和確認。對于分期付息到期還本的借款，利息支出應計入當期財務費用；對于到期一次還本付息的借款，利息支出應在借款期限內(nèi)按照權責發(fā)生制原則進行分期計提，并在到期時一并計入當期財務費用。3.本金償還應在實際支付時沖減借款本金賬面余額。在會計核算過程中，應設置詳細的還本付息臺賬，記錄每筆借款的本金、利息、還款時間、還款金額等信息，確保賬目清晰、數(shù)據(jù)準確。（二）財務報告1.集團總部財務部門應定期編制還本付息情況報告，向集團管理層和相關部門匯報集團還本付息業(yè)務的執(zhí)行情況、資金狀況以及潛在風險等信息。2.報告內(nèi)容應包括但不限于借款金額、期限、利率、已償還本金和利息金額、剩余本金和利息金額、還款資金來源分析、還本付息計劃執(zhí)行情況及差異分析等。報告應采用圖表、數(shù)據(jù)等形式進行直觀展示，便于管理層決策參考。3.在集團年度財務報告中，應單獨披露還本付息相關信息，包括重大借款事項、還本付息金額、對財務狀況和經(jīng)營成果的影響等，以滿足投資者、債權人及其他利益相關者的信息需求。（三）風險管理1.建立還本付息風險預警機制，財務部門應密切關注借款到期情況和還款資金來源狀況，及時發(fā)現(xiàn)潛在風險信號。2.設定風險預警指標，如流動比率、速動比率、利息保障倍數(shù)等，當指標偏離正常范圍時，及時發(fā)出預警信息，并采取相應的風險應對措施。3.風險應對措施包括但不限于調(diào)整資金安排、提前籌集資金、優(yōu)化還款計劃、與債權人協(xié)商展期或重組等。對于可能出現(xiàn)的逾期違約風險，應制定應急預案，明確責任分工和應對流程，最大限度降低風險損失。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計監(jiān)督1.集團內(nèi)部審計部門應定期對各下屬單位的還本付息業(yè)務進行審計檢查，重點審查借款申請審批程序的合規(guī)性、借款合同的執(zhí)行情況、還本付息計劃的落實情況、資金籌集與使用的合理性以及會計核算的準確性等。2.審計檢查過程中，應查閱相關文件資料、賬目記錄，與相關人員進行訪談，核實業(yè)務真實性和合規(guī)性。對于發(fā)現(xiàn)的問題，應及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。3.內(nèi)部審計部門應定期向集團管理層提交審計報告，匯報還本付息業(yè)務審計檢查情況及發(fā)現(xiàn)的問題，為管理層決策提供參考依據(jù)。（二）財務監(jiān)督1.集團總部財務部門應加強對各下屬單位還本付息業(yè)務的日常財務監(jiān)督，定期檢查下屬單位的財務報表、還本付息臺賬等資料，確保財務數(shù)據(jù)真實、準確、完整。2.對下屬單位在還本付息過程中出現(xiàn)的異常情況或違規(guī)行為，應及時進行調(diào)查核實，并采取相應的糾正措施。如發(fā)現(xiàn)重大問題，應及時向集團管理層報告。3.財務部門應建立健全財務監(jiān)督檔案，記錄監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的問題及處理情況，為后續(xù)監(jiān)督工作提供參考。（三）考核與獎懲1.將還本付息業(yè)務納入集團對下屬單位的績效考核體系，對按時足額完成還本付息任務、資金管理規(guī)范、風險控制有效的下屬單位給予適當獎勵；對未按時履行還款義務、出現(xiàn)逾期違約情況或資金管理混亂的下屬單位進行相應處罰。2.考核指標應包括還本付息完成情況、資金成本控制、風險防范效果等方面。具體考核辦法由集團總部另行制定。3.通過考核與獎懲機制，激勵各下屬單位加強還本付息財務管理，提高資金使用效率，防范財務風險。七、信息披露（一）披露原則集團應按照相關法律法規(guī)和監(jiān)管要求，遵循真實、準確、完整、及時的原則，對還本付息相關信息進行披露。（二）披露內(nèi)容1.在集團年度報告、中期報告等定期報告中，應披露重大借款事項、借款金額、期限、利率、還款計劃、已償還本金和利息金額、剩余本金和利息金額等基本信息。2.對于可能對集團還本付息能力產(chǎn)生重大影響的事項，如重大投資項目、重大資產(chǎn)重組、經(jīng)營環(huán)境變化等，應及時進行臨時信息