PAGE單位財(cái)務(wù)制度管理一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范單位財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障單位各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，維護(hù)單位及相關(guān)利益者的合法權(quán)益，促進(jìn)單位可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于本單位各部門(mén)及所屬分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋單位財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作有章可循。4.規(guī)范性原則：財(cái)務(wù)工作流程和操作應(yīng)規(guī)范統(tǒng)一，保證財(cái)務(wù)工作的標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化。5.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)單位價(jià)值最大化。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員管理（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門(mén)，負(fù)責(zé)單位的財(cái)務(wù)管理工作。根據(jù)工作需要，合理設(shè)置財(cái)務(wù)崗位，包括財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)、出納等，明確各崗位職責(zé)和權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作的分工協(xié)作與高效運(yùn)行。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能，取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)，并根據(jù)崗位要求具備相應(yīng)的職稱(chēng)或職業(yè)資格。2.定期對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)和考核，提高其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)，以適應(yīng)不斷變化的財(cái)務(wù)工作要求。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)單位財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃，組織實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度。參與單位重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供支持。組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)報(bào)告。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控，建立健全內(nèi)部控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。協(xié)調(diào)與財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門(mén)的關(guān)系，維護(hù)單位良好的財(cái)務(wù)環(huán)境。2.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和存儲(chǔ)，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對(duì)不符合規(guī)定的憑證予以退回并要求更正補(bǔ)充。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作，按照規(guī)定期限妥善保管會(huì)計(jì)資料。3.出納職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決賬款不符問(wèn)題。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，各部門(mén)根據(jù)單位發(fā)展戰(zhàn)略和年度工作計(jì)劃，結(jié)合本部門(mén)實(shí)際情況，編制下一年度部門(mén)預(yù)算草案，報(bào)財(cái)務(wù)管理部門(mén)審核匯總。2.財(cái)務(wù)管理部門(mén)根據(jù)各部門(mén)預(yù)算草案，結(jié)合單位整體財(cái)務(wù)狀況和資金需求，綜合平衡后編制單位年度預(yù)算草案，提交單位管理層審議。3.單位年度預(yù)算草案經(jīng)單位決策機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后，分解下達(dá)至各部門(mén)執(zhí)行。各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)組織實(shí)施，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。（二）預(yù)算執(zhí)行與控制1.各部門(mén)是預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體，負(fù)責(zé)本部門(mén)預(yù)算的具體執(zhí)行工作。應(yīng)建立健全預(yù)算執(zhí)行管理制度，明確預(yù)算執(zhí)行流程和責(zé)任人，確保預(yù)算執(zhí)行的有序進(jìn)行。2.財(cái)務(wù)管理部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期向單位管理層匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和存在的問(wèn)題。對(duì)預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項(xiàng)目，及時(shí)查明原因，采取有效措施進(jìn)行調(diào)整和糾正。3.建立預(yù)算執(zhí)行預(yù)警機(jī)制，設(shè)定預(yù)算執(zhí)行關(guān)鍵指標(biāo)和預(yù)警閾值。當(dāng)預(yù)算執(zhí)行情況接近或超出預(yù)警閾值時(shí)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，提醒相關(guān)部門(mén)采取措施加以控制。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如因國(guó)家政策調(diào)整、市場(chǎng)環(huán)境變化、單位發(fā)展戰(zhàn)略調(diào)整等原因，導(dǎo)致原預(yù)算無(wú)法執(zhí)行或需要調(diào)整預(yù)算指標(biāo)的，各部門(mén)應(yīng)及時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整金額。2.財(cái)務(wù)管理部門(mén)對(duì)各部門(mén)提交的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)后報(bào)單位管理層審批。預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)批準(zhǔn)后，方可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。3.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、合理性和謹(jǐn)慎性原則，確保調(diào)整后的預(yù)算符合單位實(shí)際情況和發(fā)展戰(zhàn)略要求，避免隨意調(diào)整預(yù)算。（四）預(yù)算分析與考核1.定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，對(duì)比預(yù)算指標(biāo)與實(shí)際執(zhí)行結(jié)果，分析差異原因，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，為今后的預(yù)算編制和執(zhí)行提供參考依據(jù)。2.建立預(yù)算考核制度，將預(yù)算執(zhí)行情況納入部門(mén)績(jī)效考核體系，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門(mén)給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的部門(mén)進(jìn)行懲罰，以強(qiáng)化各部門(mén)的預(yù)算責(zé)任意識(shí)，提高預(yù)算執(zhí)行的有效性。四、收入管理（一）收入范圍單位收入包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）收入確認(rèn)與計(jì)量1.財(cái)政撥款收入按照財(cái)政部門(mén)批復(fù)的預(yù)算和相關(guān)規(guī)定確認(rèn)。2.事業(yè)收入按照實(shí)際收到的款項(xiàng)或合同約定的收款日期確認(rèn)收入金額。3.經(jīng)營(yíng)收入按照實(shí)際完成的經(jīng)營(yíng)成果和合同約定的收款方式確認(rèn)收入。4.上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入和其他收入按照實(shí)際收到的金額確認(rèn)。（三）收入管理要求1.各項(xiàng)收入應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和單位財(cái)務(wù)制度進(jìn)行核算和管理，確保收入的真實(shí)性、合法性和完整性。2.加強(qiáng)對(duì)收入票據(jù)的管理，使用符合國(guó)家規(guī)定的票據(jù)，建立票據(jù)領(lǐng)用、開(kāi)具、保管、核銷(xiāo)等管理制度，防止票據(jù)丟失、被盜用和違規(guī)開(kāi)具票據(jù)等行為。3.建立健全收入臺(tái)賬，詳細(xì)記錄各項(xiàng)收入的來(lái)源、金額、時(shí)間等信息，定期與財(cái)務(wù)賬目進(jìn)行核對(duì)一致，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可追溯性。4.加強(qiáng)對(duì)收入的催繳工作，對(duì)逾期未繳的款項(xiàng)及時(shí)進(jìn)行催收，確保收入及時(shí)足額入賬。對(duì)長(zhǎng)期拖欠款項(xiàng)的單位或個(gè)人，應(yīng)采取有效措施進(jìn)行清理，必要時(shí)通過(guò)法律途徑解決。五、支出管理（一）支出分類(lèi)單位支出分為基本支出和項(xiàng)目支出?；局С鍪侵竼挝粸楸Ｕ掀湔＿\(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的人員支出和公用支出；項(xiàng)目支出是指單位為完成特定工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外所發(fā)生的支出。（二）支出審批與控制1.建立健全支出審批制度，明確各類(lèi)支出的審批流程和審批權(quán)限。一般支出由部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出或涉及金額較大的支出，需經(jīng)單位管理層集體研究決定。2.嚴(yán)格執(zhí)行支出審批程序，所有支出必須取得合法有效的原始憑證，經(jīng)審核人員審核、審批人員批準(zhǔn)后方可報(bào)銷(xiāo)。對(duì)不符合規(guī)定的支出，財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)拒絕報(bào)銷(xiāo)。3.加強(qiáng)對(duì)支出的預(yù)算控制，嚴(yán)格按照預(yù)算安排支出，不得超預(yù)算支出。對(duì)確需調(diào)整預(yù)算的支出項(xiàng)目，應(yīng)按照預(yù)算調(diào)整程序辦理審批手續(xù)。（三）費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)規(guī)定1.報(bào)銷(xiāo)人員應(yīng)按照單位規(guī)定的報(bào)銷(xiāo)流程和要求，填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)憑證，附上相關(guān)原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)、審批文件等，經(jīng)審核簽字后到財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)銷(xiāo)。2.原始憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，內(nèi)容完整，字跡清晰，印章齊全。發(fā)票應(yīng)符合國(guó)家稅務(wù)部門(mén)的規(guī)定，注明商品或服務(wù)的名稱(chēng)、數(shù)量、單價(jià)、金額等信息。3.嚴(yán)格控制現(xiàn)金支出范圍，除按規(guī)定可以使用現(xiàn)金支付的項(xiàng)目外，其他支出應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬等方式結(jié)算。（四）支出核算與分析1.財(cái)務(wù)部門(mén)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)各項(xiàng)支出進(jìn)行準(zhǔn)確核算，確保支出數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。2.定期對(duì)支出情況進(jìn)行分析，對(duì)比預(yù)算執(zhí)行情況和歷史數(shù)據(jù)，分析支出結(jié)構(gòu)和變化趨勢(shì)，找出存在的問(wèn)題和原因，提出改進(jìn)措施和建議，為單位成本控制和決策提供依據(jù)。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類(lèi)與計(jì)價(jià)1.單位資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。2.流動(dòng)資產(chǎn)按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)，包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。3.固定資產(chǎn)按照取得時(shí)的成本入賬，包括房屋及建筑物、專(zhuān)用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書(shū)、其他固定資產(chǎn)等。固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)應(yīng)遵循歷史成本原則，如購(gòu)置的固定資產(chǎn)按照購(gòu)買(mǎi)價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)以及使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專(zhuān)業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等確定成本。4.無(wú)形資產(chǎn)按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)，包括專(zhuān)利權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。5.對(duì)外投資按照投資時(shí)實(shí)際支付價(jià)款或者評(píng)估確認(rèn)的金額計(jì)價(jià)。（二）資產(chǎn)購(gòu)置與驗(yàn)收1.各部門(mén)根據(jù)工作需要提出資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)，經(jīng)單位管理層批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)管理部門(mén)按照預(yù)算安排進(jìn)行采購(gòu)。2.資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)遵循政府采購(gòu)等相關(guān)規(guī)定，通過(guò)招標(biāo)、詢(xún)價(jià)、競(jìng)爭(zhēng)性談判等方式確定供應(yīng)商，簽訂采購(gòu)合同。3.資產(chǎn)到貨后，采購(gòu)部門(mén)應(yīng)及時(shí)組織相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收，核對(duì)資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、質(zhì)量等是否與合同約定一致。驗(yàn)收合格后，填寫(xiě)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，辦理資產(chǎn)入庫(kù)手續(xù)。（三）資產(chǎn)使用與保管1.建立資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門(mén)和使用人員的職責(zé)，確保資產(chǎn)合理使用，提高資產(chǎn)使用效益。2.對(duì)固定資產(chǎn)應(yīng)定期進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。清查盤(pán)點(diǎn)工作每年至少進(jìn)行一次，由財(cái)務(wù)管理部門(mén)牽頭，各資產(chǎn)使用部門(mén)配合。對(duì)清查盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)查明原因，提出處理意見(jiàn)，報(bào)單位管理層批準(zhǔn)后進(jìn)行處理。3.加強(qiáng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的管理，保護(hù)單位知識(shí)產(chǎn)權(quán)，防止無(wú)形資產(chǎn)流失。對(duì)涉及知識(shí)產(chǎn)權(quán)的資產(chǎn)，應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行登記和保護(hù)。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、毀損等。資產(chǎn)處置應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和單位內(nèi)部管理制度進(jìn)行審批。2.對(duì)達(dá)到規(guī)定使用年限、已喪失使用功能或因其他原因需要處置的資產(chǎn)，由資產(chǎn)使用部門(mén)提出處置申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)管理部門(mén)審核后報(bào)單位管理層批準(zhǔn)。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，納入單位預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債分類(lèi)單位負(fù)債包括流動(dòng)負(fù)債和非流動(dòng)負(fù)債。流動(dòng)負(fù)債是指預(yù)計(jì)在一年內(nèi)（含一年）償還的負(fù)債，包括短期借款、應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)等；非流動(dòng)負(fù)債是指流動(dòng)負(fù)債以外的負(fù)債，包括長(zhǎng)期借款、長(zhǎng)期應(yīng)付款等。（二）負(fù)債管理原則1.合理控制負(fù)債規(guī)模，避免過(guò)度負(fù)債，確保單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可控。2.優(yōu)化負(fù)債結(jié)構(gòu)，根據(jù)單位資金需求和償債能力，合理安排負(fù)債期限和種類(lèi)，降低融資成本。3.加強(qiáng)對(duì)負(fù)債的核算和管理，準(zhǔn)確記錄負(fù)債金額、期限、利率等信息，及時(shí)償還到期債務(wù)，維護(hù)單位良好的信用記錄。（三）借款管理1.單位如需借款，應(yīng)按照規(guī)定程序向金融機(jī)構(gòu)提出申請(qǐng)，經(jīng)審批同意后簽訂借款合同。借款合同應(yīng)明確借款金額、借款期限、借款利率、還款方式等條款。2.嚴(yán)格按照借款合同約定使用借款資金，不得擅自改變借款用途。財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)定期對(duì)借款資金的使用情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，確保借款資金專(zhuān)款專(zhuān)用。3.按時(shí)足額償還借款本息，避免逾期還款產(chǎn)生不良信用記錄和額外的財(cái)務(wù)成本。如因特殊原因無(wú)法按時(shí)還款，應(yīng)提前與金融機(jī)構(gòu)溝通協(xié)商，辦理展期或其他還款手續(xù)。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.單位應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財(cái)政撥款收入支出表等主表以及相關(guān)附表和附注。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映單位財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況。財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，單位負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。3.按照規(guī)定的時(shí)間和要求，及時(shí)向財(cái)政部門(mén)、主管部門(mén)等報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告，并在單位內(nèi)部公開(kāi)財(cái)務(wù)信息，接受職工監(jiān)督。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期開(kāi)展財(cái)務(wù)分析工作，運(yùn)用科學(xué)的分析方法和指標(biāo)體系，對(duì)單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行全面、深入的分析。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、收入支出分析、資產(chǎn)負(fù)債分析、成本效益分析等。通過(guò)財(cái)務(wù)分析，揭示單位財(cái)務(wù)運(yùn)行中存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)措施和建議，為單位決策提供參考依據(jù)。3.加強(qiáng)財(cái)務(wù)分析結(jié)果的應(yīng)用，將財(cái)務(wù)分析報(bào)告提交單位管理層，作為制定政策、規(guī)劃預(yù)算、決策投資等的重要依據(jù)。同時(shí)，將財(cái)務(wù)分析結(jié)果反饋給各部門(mén)，促進(jìn)各部門(mén)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益。九、內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.建立健全內(nèi)部控制制度，涵蓋單位財(cái)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，包括預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、負(fù)債管理等，明確各環(huán)節(jié)的關(guān)鍵控制點(diǎn)和控制措施。2.內(nèi)部控制制度應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和單位實(shí)際情況，具有可操作性和有效性。定期對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)估和修訂，確保其適應(yīng)單位發(fā)展和外部環(huán)境變化的需要。（二）內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制1.設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備專(zhuān)職內(nèi)部審計(jì)人員，對(duì)單位財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進(jìn)行定期或不定期審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)制定審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)范圍、內(nèi)容和重點(diǎn)，按照審計(jì)程序開(kāi)展審計(jì)工作。審計(jì)結(jié)束后，出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改意見(jiàn)和建議，并跟蹤監(jiān)督整改落