PAGE學(xué)?；饡攧?wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范學(xué)?；饡呢攧?wù)管理，確?；饡Y金的安全、合理使用，提高資金使用效益，保障基金會各項工作的順利開展，促進學(xué)校教育事業(yè)的發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于學(xué)?；饡捌湎聦俑鞣种C構(gòu)、專項基金管理組織等相關(guān)財務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)制度，依法進行財務(wù)活動。2.規(guī)范性原則：建立健全財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)核算流程，確保財務(wù)工作有序進行。3.公開透明原則：定期公開財務(wù)信息，接受社會監(jiān)督，保障捐贈者和社會公眾的知情權(quán)。4.?？顚Ｓ迷瓌t：各項基金應(yīng)按照規(guī)定用途使用，不得挪作他用。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實現(xiàn)基金會的可持續(xù)發(fā)展。二、財務(wù)管理體制與職責(zé)（一）管理體制學(xué)校基金會實行理事會領(lǐng)導(dǎo)下的財務(wù)管理體制。理事會負(fù)責(zé)制定基金會的財務(wù)政策和發(fā)展戰(zhàn)略，審議財務(wù)預(yù)算、決算等重大事項。（二）職責(zé)分工1.理事會職責(zé)審議通過基金會財務(wù)管理制度和年度財務(wù)預(yù)算、決算報告。監(jiān)督財務(wù)工作的執(zhí)行情況，對重大財務(wù)事項作出決策。決定基金會的財務(wù)機構(gòu)設(shè)置、人員配備和薪酬待遇等。2.財務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算、決算，定期向理事會報告財務(wù)狀況。進行財務(wù)核算，如實反映基金會的財務(wù)收支情況，提供準(zhǔn)確的財務(wù)信息。嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)審批制度，對各項費用支出進行審核把關(guān)。負(fù)責(zé)資金的籌集、管理和使用，確保資金安全。做好財務(wù)檔案管理工作，妥善保管各類財務(wù)憑證、賬簿、報表等資料。3.其他部門職責(zé)各部門應(yīng)配合財務(wù)部門做好相關(guān)財務(wù)工作，按照規(guī)定用途使用資金，及時提供財務(wù)核算所需的資料和信息。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.基金會應(yīng)根據(jù)年度工作計劃和發(fā)展目標(biāo)，編制年度財務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。2.預(yù)算編制內(nèi)容包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)歷年收入情況和下一年度收入預(yù)測進行編制，包括捐贈收入、政府資助收入、投資收益等。支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)基金會的工作任務(wù)和業(yè)務(wù)活動需要進行編制，包括人員費用、業(yè)務(wù)費用、項目支出等。3.預(yù)算編制應(yīng)按照規(guī)定的程序進行，由財務(wù)部門負(fù)責(zé)收集、匯總各部門的預(yù)算草案，進行審核、平衡后，報理事會審議通過。（二）預(yù)算執(zhí)行1.財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織收入和安排支出，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。2.各部門應(yīng)按照預(yù)算安排使用資金，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算時，應(yīng)按照規(guī)定的程序報理事會批準(zhǔn)。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、可行性和合理性原則。如因政策變化、業(yè)務(wù)發(fā)展等原因需要調(diào)整預(yù)算時，應(yīng)及時提出調(diào)整方案。2.預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)包括調(diào)整的原因、項目、金額以及對財務(wù)狀況和業(yè)務(wù)活動的影響等內(nèi)容。3.預(yù)算調(diào)整方案經(jīng)財務(wù)部門審核后，報理事會審議批準(zhǔn)。（四）決算管理1.年度終了，財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定編制年度財務(wù)決算報告。決算報告應(yīng)真實反映基金會年度財務(wù)收支情況和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。2.財務(wù)決算報告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等報表以及財務(wù)情況說明書。財務(wù)情況說明書應(yīng)說明預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用效益、財務(wù)收支變動原因等內(nèi)容。3.財務(wù)決算報告經(jīng)審計后，報理事會審議通過，并向社會公開披露。四、收入管理（一）捐贈收入管理1.基金會應(yīng)建立健全捐贈收入管理制度，規(guī)范捐贈接收流程。捐贈人捐贈時，應(yīng)填寫捐贈登記表，注明捐贈金額、用途、方式等信息。2.財務(wù)部門應(yīng)及時開具捐贈票據(jù)，確保捐贈票據(jù)的真實性、完整性和合法性。捐贈票據(jù)應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容開具，加蓋基金會財務(wù)專用章。3.對于定向捐贈，基金會應(yīng)按照捐贈人的意愿使用資金，并及時向捐贈人反饋資金使用情況。對于非定向捐贈，基金會應(yīng)按照基金會宗旨和業(yè)務(wù)范圍合理安排使用資金。4.基金會應(yīng)加強對捐贈收入的核算和管理，定期核對捐贈收入賬目，確保捐贈收入的準(zhǔn)確記錄和及時入賬。（二）政府資助收入管理1.基金會應(yīng)積極爭取政府資助，按照政府相關(guān)部門的要求和規(guī)定，及時申報項目，提供相關(guān)資料。2.對于政府資助資金，基金會應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用，不得挪作他用。同時，應(yīng)加強對政府資助項目的財務(wù)管理和監(jiān)督，確保項目順利實施。3.財務(wù)部門應(yīng)按照政府相關(guān)部門的要求，及時報送項目資金使用情況報告，接受政府部門的監(jiān)督檢查。（三）投資收益管理1.基金會應(yīng)按照國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，合理進行投資活動，確保投資收益的安全和穩(wěn)定。2.投資活動應(yīng)制定明確的投資策略和風(fēng)險控制措施，選擇合適的投資項目和投資方式。投資決策應(yīng)經(jīng)過充分論證和審批，確保投資決策的科學(xué)性和合理性。3.財務(wù)部門應(yīng)加強對投資收益的核算和管理，定期核對投資收益賬目，及時確認(rèn)投資收益。投資收益應(yīng)按照規(guī)定納入基金會收入核算。五、支出管理（一）支出審批原則1.基金會應(yīng)建立健全支出審批制度，明確支出審批流程和審批權(quán)限。各項支出應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批程序進行審批，未經(jīng)審批不得支出。2.支出審批應(yīng)遵循真實性、合法性、合理性原則。支出憑證應(yīng)真實、有效，符合國家法律法規(guī)和財務(wù)制度的規(guī)定。支出內(nèi)容應(yīng)與基金會的宗旨和業(yè)務(wù)范圍相符，具有合理性。3.對于重大支出項目，應(yīng)實行集體決策和審批。重大支出項目是指單項支出金額較大或?qū)饡攧?wù)狀況和業(yè)務(wù)活動有重大影響的支出項目。（二）支出審批流程1.支出申請部門應(yīng)填寫支出申請表，注明支出項目、金額、用途等信息，并附上相關(guān)證明材料。2.支出申請表經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門應(yīng)重點審核支出的真實性、合法性、合理性以及是否符合預(yù)算安排。3.財務(wù)部門審核通過后，報基金會領(lǐng)導(dǎo)審批。基金會領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)根據(jù)支出審批原則進行審批，簽署審批意見。4.支出申請經(jīng)審批通過后，財務(wù)部門按照規(guī)定辦理支付手續(xù)。（三）支出范圍1.人員費用：包括工資、獎金、福利、社會保險等支出。2.業(yè)務(wù)費用：包括辦公費、差旅費、會議費、培訓(xùn)費、宣傳費等支出。3.項目支出：包括基金會開展的各類公益項目、資助項目等支出。4.其他支出：包括固定資產(chǎn)購置、修繕費、審計費、訴訟費等支出。（四）費用報銷規(guī)定1.報銷憑證應(yīng)真實、有效，符合國家法律法規(guī)和財務(wù)制度的規(guī)定。報銷憑證應(yīng)包括發(fā)票、收據(jù)、報銷單等。2.報銷憑證應(yīng)注明支出項目、金額、日期、用途等信息，并加蓋發(fā)票專用章或財務(wù)專用章。3.報銷人員應(yīng)按照規(guī)定的報銷流程進行報銷，填寫報銷單，附上相關(guān)證明材料，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)部門審核報銷。4.對于不符合報銷規(guī)定的憑證，財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理基金會應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，實行限額管理。庫存現(xiàn)金限額應(yīng)根據(jù)基金會日?，F(xiàn)金支出需要合理確定，并報開戶銀行備案?，F(xiàn)金收入應(yīng)及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金?，F(xiàn)金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行審批，確?，F(xiàn)金支出的安全和合規(guī)。財務(wù)部門應(yīng)定期對現(xiàn)金進行盤點，做到賬實相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因，進行處理。2.銀行存款管理基金會應(yīng)按照國家法律法規(guī)和銀行相關(guān)規(guī)定，開立銀行賬戶。銀行賬戶的開立、變更和撤銷應(yīng)報理事會批準(zhǔn)，并按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。財務(wù)部門應(yīng)加強對銀行存款的管理，定期核對銀行存款賬目，確保銀行存款的安全和準(zhǔn)確記錄。銀行存款應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，不得出租、出借銀行賬戶。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置基金會應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)活動需要，合理購置固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行審批，納入預(yù)算管理。固定資產(chǎn)購置應(yīng)通過政府采購、招標(biāo)等方式進行，確保采購過程的公開、公平、公正。購置固定資產(chǎn)時，應(yīng)簽訂購買合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。2.固定資產(chǎn)核算財務(wù)部門應(yīng)按照國家財務(wù)制度的規(guī)定，對固定資產(chǎn)進行核算。固定資產(chǎn)應(yīng)按照取得時的實際成本入賬，包括購買價款、相關(guān)稅費、運輸費、裝卸費、安裝費等。固定資產(chǎn)應(yīng)定期進行折舊計提，折舊方法應(yīng)符合國家財務(wù)制度的規(guī)定。折舊計提應(yīng)按照固定資產(chǎn)的使用年限和折舊率進行計算。財務(wù)部門應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，做到賬實相符。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧或毀損，應(yīng)及時查明原因，進行處理。3.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照規(guī)定納入基金會收入核算，處置凈損失應(yīng)按照規(guī)定報理事會批準(zhǔn)后進行處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得基金會應(yīng)按照國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，合理取得無形資產(chǎn)。無形資產(chǎn)取得包括外購、自行研發(fā)、接受捐贈等方式。外購無形資產(chǎn)應(yīng)按照實際支付的價款入賬，自行研發(fā)無形資產(chǎn)應(yīng)按照研發(fā)過程中發(fā)生的實際支出入賬，接受捐贈無形資產(chǎn)應(yīng)按照捐贈協(xié)議約定的價值入賬。2.無形資產(chǎn)核算財務(wù)部門應(yīng)按照國家財務(wù)制度的規(guī)定，對無形資產(chǎn)進行核算。無形資產(chǎn)應(yīng)按照取得時的實際成本入賬，并按照規(guī)定進行攤銷。無形資產(chǎn)攤銷應(yīng)按照無形資產(chǎn)的使用壽命和攤銷方法進行計算。攤銷方法應(yīng)符合國家財務(wù)制度的規(guī)定。3.無形資產(chǎn)處置無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。無形資產(chǎn)處置包括出售、轉(zhuǎn)讓、報廢等。無形資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照規(guī)定納入基金會收入核算，處置凈損失應(yīng)按照規(guī)定報理事會批準(zhǔn)后進行處理。七、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.基金會應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)工作的日常監(jiān)督和檢查。內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度應(yīng)包括財務(wù)審批制度、財務(wù)核算制度、財務(wù)檔案管理制度等。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對基金會的財務(wù)收支情況進行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。同時，應(yīng)配合理事會和其他部門對財務(wù)工作進行監(jiān)督檢查。3.各部門應(yīng)按照規(guī)定的職責(zé)和權(quán)限，對本部門的財務(wù)收支情況進行監(jiān)督和管理，確保資金使用的合規(guī)性和合理性。（二）外部審計1.基金會應(yīng)按照國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，定期聘請具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所對基金會的財務(wù)收支情況進行審計。審計報告應(yīng)向理事會和社會公開披露。2.外部審計應(yīng)重點關(guān)注基金會的財務(wù)收支真實性、合法性、合規(guī)性以及資金使用效益等方面。審計機構(gòu)應(yīng)出具審計意見，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議。3.基金會應(yīng)積極配合外部審計工作，提供必要的資料和信息。對于審計機構(gòu)提出的整改建議，應(yīng)認(rèn)真落實，及時整改到位。八、財務(wù)信息披露（一）披露原則基金會應(yīng)按照公開透明原則，定期向社會公開披露財務(wù)信息。財務(wù)信息披露應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，不得隱瞞或虛報重要信息。（二）披露內(nèi)容1.年度財務(wù)預(yù)算、決算報告。2.年度財務(wù)收支情況報告。3.捐贈收入和支出情況報告。4.投資收益情況報告。5.財務(wù)審計報告。6.其他需要披露的財務(wù)信息。（三）披露方式1.基