PAGE水利系統(tǒng)財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范水利系統(tǒng)財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障水利事業(yè)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于水利系統(tǒng)內(nèi)各級各類單位，包括但不限于水利工程管理單位、水利項目建設單位、水利科研機構(gòu)等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)制度，確保財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務信息真實、準確、完整，如實反映單位財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋水利系統(tǒng)財務活動的各個方面，做到全面規(guī)范。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實現(xiàn)水利事業(yè)經(jīng)濟效益與社會效益的統(tǒng)一。二、財務管理體制（一）財務機構(gòu)設置各單位應根據(jù)工作需要，設置獨立的財務機構(gòu)，配備相應的財務人員。財務機構(gòu)應明確職責分工，確保財務管理工作有序開展。（二）財務人員職責1.會計職責按照國家統(tǒng)一會計制度進行會計核算，編制財務報表。負責財務憑證的編制、審核和保管。定期進行財務分析，為單位決策提供依據(jù)。2.出納職責辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和相關(guān)票據(jù)。（三）財務審批權(quán)限1.日常費用審批：明確各級管理人員對日常辦公費、差旅費等費用的審批權(quán)限。2.重大支出審批：對于水利工程項目建設、大額設備采購等重大支出，應實行集體決策和分級審批制度。三、預算管理（一）預算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)國家水利發(fā)展規(guī)劃、單位事業(yè)發(fā)展計劃和年度工作任務，參考上年度預算執(zhí)行情況和本年度收支預測編制預算。2.編制方法：采用零基預算、滾動預算等方法，提高預算的科學性和準確性。3.編制流程：各部門提出預算建議數(shù)，財務部門審核匯總，經(jīng)單位領(lǐng)導班子審議后報上級主管部門審批。（二）預算執(zhí)行1.分解下達：將批準的預算分解到各部門和各項目，明確責任人和時間節(jié)點。2.監(jiān)控分析：建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.調(diào)整變更：預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預算，應按規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。（三）預算考核建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價，考核結(jié)果與部門績效掛鉤。四、收入管理（一）收入范圍水利系統(tǒng)收入包括財政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）收入確認1.財政撥款收入：按照財政部門批復的預算和資金撥付文件確認收入。2.事業(yè)收入：根據(jù)實際完成的業(yè)務量和收費標準確認收入。3.經(jīng)營收入：按照合同約定或?qū)嶋H交易金額確認收入。（三）收入管理1.票據(jù)管理：統(tǒng)一使用財政部門監(jiān)制的票據(jù)，建立票據(jù)領(lǐng)用、使用、保管和核銷制度。2.收入核算：嚴格按照會計制度進行收入核算，確保收入及時足額入賬。3.收入監(jiān)督：加強對收入的監(jiān)督檢查，防止截留、挪用、坐支等違規(guī)行為。五、支出管理（一）支出分類1.基本支出：包括人員經(jīng)費和公用經(jīng)費，用于保障單位正常運轉(zhuǎn)。2.項目支出：用于水利工程項目建設、水利設施維護、科研項目等特定項目。（二）支出審批1.審批流程：嚴格按照財務審批權(quán)限進行審批，確保支出合規(guī)合理。2.審批依據(jù)：支出應符合國家法律法規(guī)、單位預算和相關(guān)規(guī)定，有合法有效的憑證。（三）支出控制1.定額管理：對公用經(jīng)費等實行定額管理，控制支出標準。2.成本核算：對于經(jīng)營支出，應進行成本核算，提高經(jīng)濟效益。3.績效評價：建立項目支出績效評價制度，提高資金使用效益。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金，應嚴格按照現(xiàn)金管理條例和銀行結(jié)算制度進行管理。2.應收及預付款項：加強對應收賬款、預付賬款的管理，定期清理，防范壞賬風險。3.存貨：建立存貨管理制度，對庫存材料、設備等進行采購、驗收、保管、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)的管理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義：符合國家規(guī)定標準的房屋及建筑物、專用設備、通用設備等。2.固定資產(chǎn)購置：按照預算和相關(guān)規(guī)定進行固定資產(chǎn)購置，辦理政府采購手續(xù)。3.固定資產(chǎn)折舊：根據(jù)固定資產(chǎn)性質(zhì)和使用情況，合理確定折舊方法和折舊年限，計提折舊。4.固定資產(chǎn)處置：按照規(guī)定程序進行固定資產(chǎn)處置，包括出售、報廢、毀損等，處置收入應及時足額入賬。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)定義：包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)等。2.無形資產(chǎn)攤銷：按照規(guī)定進行無形資產(chǎn)攤銷，計入相關(guān)成本費用。3.無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓：無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓應按照規(guī)定程序辦理，轉(zhuǎn)讓收入應及時入賬。七、負債管理（一）負債分類包括借入款項、應付賬款、預收賬款、其他應付款等。（二）負債管理1.合理舉債：根據(jù)單位實際需要和償債能力，合理確定舉債規(guī)模和期限，防范債務風險。2.債務核算：按照會計制度進行債務核算，及時反映債務情況。3.債務償還：按時足額償還債務，維護單位信譽。八、財務報告與財務分析（一）財務報告1.報告種類：包括年度財務報告、中期財務報告等。2.報告內(nèi)容：主要包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等報表及附注。3.報告編制：財務部門應按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制財務報告，確保數(shù)據(jù)真實、準確、完整。（二）財務分析1.分析內(nèi)容：包括財務狀況分析、收支情況分析、資產(chǎn)負債分析等。2.分析方法：采用比較分析法、比率分析法等方法進行財務分析。3.分析報告：定期撰寫財務分析報告，為單位領(lǐng)導決策提供參考依據(jù)。九、財務監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.監(jiān)督機構(gòu)：單位應建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度，設立內(nèi)部審計機構(gòu)或配備內(nèi)部審計人員。2.監(jiān)督內(nèi)容：對財務制度執(zhí)行情況、預算執(zhí)行情況、資金使用情況等進行監(jiān)督檢查。3.監(jiān)督方式：定期審計、專項審計、日常監(jiān)督等。（二）外部監(jiān)督1.接受財政監(jiān)督