PAGE貨款管理財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范公司貨款管理流程，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，確保公司資金安全，提高資金使用效率，保障公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的正常運(yùn)行。2.適用范圍本制度適用于公司所有涉及貨款收付的業(yè)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于銷售業(yè)務(wù)、采購業(yè)務(wù)、委托加工業(yè)務(wù)等。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家相關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)會計(jì)準(zhǔn)則，確保貨款管理活動(dòng)合法合規(guī)。準(zhǔn)確性原則：準(zhǔn)確記錄和核算貨款收支情況，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。及時(shí)性原則：及時(shí)辦理貨款收付業(yè)務(wù)，避免逾期付款或收款，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。安全性原則：加強(qiáng)貨款風(fēng)險(xiǎn)管理，保障公司資金安全，防止資金損失。效益性原則：在確保資金安全的前提下，優(yōu)化貨款管理流程，提高資金使用效益。二、貨款管理職責(zé)分工1.銷售部門負(fù)責(zé)客戶開發(fā)、銷售合同簽訂及執(zhí)行，及時(shí)跟進(jìn)客戶貨款支付情況，對逾期未付款客戶進(jìn)行催收。協(xié)助財(cái)務(wù)部門核對銷售數(shù)據(jù)及貨款到賬情況，提供相關(guān)銷售業(yè)務(wù)資料。2.采購部門負(fù)責(zé)供應(yīng)商選擇、采購合同簽訂及執(zhí)行，審核采購發(fā)票及相關(guān)憑證，確保采購業(yè)務(wù)真實(shí)、合規(guī)。及時(shí)掌握供應(yīng)商貨款支付要求，協(xié)調(diào)安排貨款支付事宜，避免逾期付款產(chǎn)生不良影響。配合財(cái)務(wù)部門進(jìn)行采購業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理及相關(guān)財(cái)務(wù)核對工作。3.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)制定貨款管理制度及流程，監(jiān)督制度執(zhí)行情況，對貨款管理工作進(jìn)行指導(dǎo)和檢查。負(fù)責(zé)貨款的賬務(wù)核算，準(zhǔn)確記錄貨款收支情況，定期編制貨款報(bào)表，為公司管理層提供決策依據(jù)。審核銷售合同及采購合同中的付款條款，參與合同評審，提出財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控建議。負(fù)責(zé)貨款的資金安排，確保貨款及時(shí)收付，合理調(diào)度資金，提高資金使用效率。對逾期未收貨款和逾期未付貨款進(jìn)行預(yù)警和跟蹤，會同相關(guān)部門采取措施進(jìn)行催收和處理。4.法務(wù)部門負(fù)責(zé)審核銷售合同、采購合同等涉及貨款的法律條款，確保合同合法有效，維護(hù)公司合法權(quán)益。協(xié)助處理貨款糾紛及法律事務(wù)，提供法律支持和建議。三、銷售貨款管理1.銷售合同管理銷售合同簽訂前，銷售部門應(yīng)與客戶就付款方式、付款期限、結(jié)算賬戶等條款進(jìn)行充分溝通，并報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門重點(diǎn)審核付款條款的合理性、安全性及對公司資金流的影響，提出修改意見。銷售合同簽訂后，銷售部門應(yīng)及時(shí)將合同副本提交財(cái)務(wù)部門備案。財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立銷售合同臺賬，詳細(xì)記錄合同編號、客戶名稱、銷售金額、付款方式、付款期限等信息，以便跟蹤貨款收付情況。2.發(fā)貨與開票管理銷售部門根據(jù)銷售合同約定安排發(fā)貨，并及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門開具發(fā)票。財(cái)務(wù)部門應(yīng)在發(fā)貨后按照合同約定及時(shí)開具發(fā)票，確保發(fā)票開具的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。發(fā)票開具后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)做好發(fā)票的登記和保管工作，建立發(fā)票臺賬，記錄發(fā)票號碼、開票日期、客戶名稱、金額等信息。同時(shí)，應(yīng)定期核對發(fā)票開具情況與銷售合同及發(fā)貨記錄，確保發(fā)票開具與業(yè)務(wù)實(shí)際相符。3.貨款催收管理銷售部門應(yīng)在貨款到期前及時(shí)提醒客戶付款，并跟蹤客戶付款情況。對于逾期未付款客戶，銷售部門應(yīng)制定催收計(jì)劃，明確催收責(zé)任人、催收方式及時(shí)間節(jié)點(diǎn)，加大催收力度，確保貨款及時(shí)收回。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期統(tǒng)計(jì)逾期未收貨款情況，向銷售部門提供逾期客戶名單及欠款金額等信息，并會同銷售部門分析逾期原因，采取相應(yīng)措施進(jìn)行催收。對于逾期時(shí)間較長、金額較大的客戶，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)介入，與銷售部門共同商討催收策略，必要時(shí)可借助法務(wù)部門的力量進(jìn)行催收。建立貨款催收考核機(jī)制，將貨款回收率納入銷售部門績效考核指標(biāo)體系，對貨款催收工作表現(xiàn)突出的人員給予獎(jiǎng)勵(lì)，對催收不力的人員進(jìn)行相應(yīng)處罰。四、采購貨款管理1.采購合同管理采購合同簽訂前，采購部門應(yīng)與供應(yīng)商就付款方式、付款期限、結(jié)算賬戶等條款進(jìn)行談判，并報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門重點(diǎn)審核付款條款的合理性及對公司資金流的影響，提出風(fēng)險(xiǎn)防控建議。對于大額采購合同或付款條件較為復(fù)雜的合同，財(cái)務(wù)部門應(yīng)參與合同談判過程，提供專業(yè)意見。采購合同簽訂后，采購部門應(yīng)及時(shí)將合同副本提交財(cái)務(wù)部門備案。財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立采購合同臺賬，詳細(xì)記錄合同編號、供應(yīng)商名稱、采購金額、付款方式、付款期限等信息，以便跟蹤貨款支付情況。2.到貨驗(yàn)收與發(fā)票審核管理采購貨物到貨后，采購部門應(yīng)及時(shí)組織相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格后，采購部門應(yīng)填寫驗(yàn)收報(bào)告，并將驗(yàn)收報(bào)告及相關(guān)發(fā)票等憑證提交財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照合同約定及相關(guān)法律法規(guī)要求，對采購發(fā)票及驗(yàn)收報(bào)告等憑證進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括發(fā)票的真實(shí)性、合法性、準(zhǔn)確性，以及驗(yàn)收報(bào)告與采購合同的一致性等。對于審核發(fā)現(xiàn)的問題，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)與采購部門溝通，要求供應(yīng)商進(jìn)行整改或補(bǔ)充相關(guān)資料。3.貨款支付管理財(cái)務(wù)部門根據(jù)審核無誤的發(fā)票及驗(yàn)收報(bào)告等憑證，按照采購合同約定的付款方式和付款期限安排貨款支付。在付款前，財(cái)務(wù)部門應(yīng)再次核對付款金額、付款對象等信息，確保付款準(zhǔn)確無誤。對于采用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付貨款的，財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照銀行支付流程進(jìn)行操作，確保資金安全。對于金額較大的付款業(yè)務(wù)，應(yīng)實(shí)行雙人復(fù)核制度，防止資金支付風(fēng)險(xiǎn)。建立貨款支付審批制度，明確各級審批權(quán)限和審批流程。對于超過一定金額的貨款支付，應(yīng)經(jīng)公司管理層審批后方可支付。財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，確保貨款支付合規(guī)、有序。五、應(yīng)收賬款管理1.應(yīng)收賬款賬齡分析財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，編制應(yīng)收賬款賬齡分析表，詳細(xì)列示不同賬齡段的應(yīng)收賬款金額、占比及客戶分布情況。通過賬齡分析，及時(shí)掌握應(yīng)收賬款的逾期情況和風(fēng)險(xiǎn)程度，為制定合理的催收策略提供依據(jù)。對于賬齡較長的應(yīng)收賬款，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注，加大催收力度。2.壞賬準(zhǔn)備計(jì)提財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家相關(guān)財(cái)務(wù)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，結(jié)合公司應(yīng)收賬款的實(shí)際情況，合理計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。在計(jì)提壞賬準(zhǔn)備時(shí)，應(yīng)充分考慮客戶的信用狀況、經(jīng)營情況、還款能力等因素，對可能發(fā)生的壞賬損失進(jìn)行合理估計(jì)。對于存在明顯減值跡象的應(yīng)收賬款，應(yīng)及時(shí)計(jì)提足額的壞賬準(zhǔn)備。3.壞賬核銷管理對于確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照公司規(guī)定的壞賬核銷程序進(jìn)行核銷。壞賬核銷前，應(yīng)取得充分、確鑿的證據(jù)證明該應(yīng)收賬款已無法收回，如客戶破產(chǎn)清算證明、法院判決書等。壞賬核銷申請應(yīng)經(jīng)公司管理層審批后方可進(jìn)行。財(cái)務(wù)部門應(yīng)在核銷應(yīng)收賬款后，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，并做好相關(guān)記錄和檔案保管工作。六、應(yīng)付賬款管理1.應(yīng)付賬款賬齡分析財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)付賬款進(jìn)行賬齡分析，編制應(yīng)付賬款賬齡分析表，詳細(xì)列示不同賬齡段的應(yīng)付賬款金額、占比及供應(yīng)商分布情況。通過賬齡分析，及時(shí)掌握應(yīng)付賬款的到期情況和支付壓力，合理安排資金，避免逾期付款。對于賬齡較長的應(yīng)付賬款，應(yīng)與供應(yīng)商溝通協(xié)商，爭取有利的付款條件。2.付款計(jì)劃制定財(cái)務(wù)部門根據(jù)應(yīng)付賬款賬齡分析結(jié)果及公司資金狀況，制定付款計(jì)劃。付款計(jì)劃應(yīng)明確付款金額、付款時(shí)間、付款對象等信息，并報(bào)公司管理層審批。在制定付款計(jì)劃時(shí)，應(yīng)充分考慮公司的資金流動(dòng)性和經(jīng)營需求，合理安排付款順序，優(yōu)先支付到期且金額較大的應(yīng)付賬款。同時(shí)，應(yīng)與供應(yīng)商保持良好溝通，提前告知付款計(jì)劃，避免因付款問題影響供應(yīng)商關(guān)系。3.供應(yīng)商溝通與協(xié)調(diào)采購部門應(yīng)加強(qiáng)與供應(yīng)商的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解供應(yīng)商的經(jīng)營情況和付款要求。對于供應(yīng)商提出的合理付款要求，應(yīng)積極與財(cái)務(wù)部門溝通，共同協(xié)商解決方案。在付款過程中，如因特殊原因需要調(diào)整付款計(jì)劃或延遲付款，采購部門應(yīng)提前與供應(yīng)商溝通并取得其諒解。同時(shí)，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門反饋溝通情況，以便財(cái)務(wù)部門做好相應(yīng)的資金安排和賬務(wù)處理。七、貨款風(fēng)險(xiǎn)管理1.風(fēng)險(xiǎn)識別與評估建立貨款風(fēng)險(xiǎn)識別與評估機(jī)制，定期對公司貨款管理過程中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別和評估。風(fēng)險(xiǎn)識別應(yīng)涵蓋客戶信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等方面。采用定性與定量相結(jié)合的方法對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估，確定風(fēng)險(xiǎn)等級。對于高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，應(yīng)制定專項(xiàng)應(yīng)對措施，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控。2.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施客戶信用管理：加強(qiáng)客戶信用調(diào)查和評估，建立客戶信用檔案，對客戶信用狀況進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤和管理。根據(jù)客戶信用等級，合理確定銷售額度和付款方式，降低信用風(fēng)險(xiǎn)。合同風(fēng)險(xiǎn)管理：嚴(yán)格合同審批流程，加強(qiáng)合同條款審核，明確雙方權(quán)利義務(wù)，防范合同糾紛風(fēng)險(xiǎn)。在合同履行過程中，密切關(guān)注合同執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問題。資金風(fēng)險(xiǎn)管理：合理安排資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，確保公司資金流動(dòng)性充足。加強(qiáng)資金預(yù)算管理，提高資金使用效率，降低資金成本。同時(shí)，建立資金預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理資金風(fēng)險(xiǎn)信號。內(nèi)部控制與監(jiān)督：完善貨款管理內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對貨款收付流程的監(jiān)督和檢查。定期開展內(nèi)部審計(jì)工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正貨款管理中的違規(guī)行為，防范操作風(fēng)險(xiǎn)。3.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與預(yù)警建立貨款風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控指標(biāo)體系，并對風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控指標(biāo)應(yīng)包括應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率、逾期賬款占比、壞賬率等。當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)出現(xiàn)異常波動(dòng)時(shí)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號。財(cái)務(wù)部門應(yīng)會同相關(guān)部門對預(yù)警事項(xiàng)進(jìn)行分析和評估，采取相應(yīng)措施進(jìn)行處理，防范風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大。八、信息披露與溝通1.信息披露財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期向公司管理層提供貨款管理相關(guān)財(cái)務(wù)信息，包括貨款收支情況、應(yīng)收賬款賬齡分析、應(yīng)付賬款賬齡分析等，為管理層決策提供依據(jù)。在公司年度報(bào)告中，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，披露貨款管理的相關(guān)信息，包括貨款規(guī)模、貨款回收情況、貨款風(fēng)險(xiǎn)等，確保信息披露真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.內(nèi)部溝通建立貨款管理內(nèi)部溝通機(jī)制，加強(qiáng)銷售部門、采購部門、財(cái)務(wù)部門等相關(guān)部門之間的信息交流與協(xié)作。定期召開貨款管理協(xié)調(diào)會議，通報(bào)貨款管理工作進(jìn)展情況，協(xié)調(diào)解決工作中存在的問題。各部門應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門提供與貨款管理相關(guān)的業(yè)務(wù)信息，如銷售合同執(zhí)行情況、采購到貨情況、客戶付款情況等，確保財(cái)務(wù)部門能夠準(zhǔn)確掌握貨款管理動(dòng)態(tài)，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理和風(fēng)險(xiǎn)防控。3.外部溝通加強(qiáng)與客戶、供應(yīng)商的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解客戶付款需求和供應(yīng)商收款政策，維護(hù)良好的合作關(guān)系。對于客戶提出的付款問