PAGE新三板掛牌股改財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范公司在新三板掛牌股改過(guò)程中的財(cái)務(wù)行為，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性，為公司順利實(shí)現(xiàn)新三板掛牌提供堅(jiān)實(shí)的財(cái)務(wù)支持，保護(hù)投資者利益，促進(jìn)公司健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司及下屬各部門、子公司在新三板掛牌股改期間的財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)監(jiān)督等相關(guān)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以及新三板市場(chǎng)的相關(guān)規(guī)定，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則財(cái)務(wù)信息應(yīng)如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，不得虛報(bào)、瞞報(bào)或漏報(bào)。3.準(zhǔn)確性原則財(cái)務(wù)核算應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，數(shù)據(jù)計(jì)算、賬務(wù)處理等應(yīng)符合財(cái)務(wù)規(guī)范，避免出現(xiàn)差錯(cuò)。4.完整性原則涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，包括但不限于會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)報(bào)表編制、資金管理、成本控制等，確保財(cái)務(wù)信息全面完整。5.及時(shí)性原則及時(shí)記錄、整理和報(bào)告財(cái)務(wù)信息，以便公司管理層和相關(guān)利益者能夠及時(shí)了解公司財(cái)務(wù)狀況，做出合理決策。二、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)政策與估計(jì)1.公司應(yīng)根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和新三板市場(chǎng)要求，結(jié)合自身實(shí)際情況，制定合理的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)。2.會(huì)計(jì)政策和估計(jì)一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說(shuō)明。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置1.按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和新三板掛牌要求，合理設(shè)置會(huì)計(jì)科目，確保財(cái)務(wù)核算能夠準(zhǔn)確反映公司的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。2.會(huì)計(jì)科目的使用應(yīng)保持一致性和連貫性，不得隨意增減或合并會(huì)計(jì)科目。（三）賬務(wù)處理流程1.各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)取得或填制原始憑證，并按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審核。2.審核無(wú)誤的原始憑證交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理，財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)原始憑證編制記賬憑證，登記賬簿。3.定期進(jìn)行賬務(wù)核對(duì)，包括總賬與明細(xì)賬、日記賬的核對(duì)，賬實(shí)核對(duì)等，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和新三板掛牌要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、計(jì)算準(zhǔn)確、編報(bào)及時(shí)，并由公司負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字蓋章。3.加強(qiáng)財(cái)務(wù)報(bào)表分析，為公司管理層提供決策支持，及時(shí)發(fā)現(xiàn)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果中存在的問(wèn)題，并提出改進(jìn)措施。三、財(cái)務(wù)管理（一）資金管理1.資金預(yù)算公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)狀況，編制年度資金預(yù)算，合理安排資金收支計(jì)劃。資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金流入預(yù)算、現(xiàn)金流出預(yù)算、資金結(jié)余預(yù)算等，確保資金的合理使用和有效配置。2.資金籌集根據(jù)公司發(fā)展需要和資金預(yù)算情況，合理確定資金籌集方式，包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等。籌集資金應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和新三板市場(chǎng)要求，確保資金來(lái)源合法合規(guī)。3.資金使用嚴(yán)格按照資金預(yù)算安排使用資金，確保資金?？顚Ｓ?，提高資金使用效率。加強(qiáng)資金審批管理，大額資金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。4.資金監(jiān)控建立健全資金監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)資金收支情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金管理中存在的問(wèn)題，并采取有效措施加以解決。加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保資金安全。（二）資產(chǎn)管理1.貨幣資金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金庫(kù)存限額，確?，F(xiàn)金安全。加強(qiáng)銀行存款管理，定期核對(duì)銀行對(duì)賬單，及時(shí)發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng)，并進(jìn)行處理。2.應(yīng)收賬款管理建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的日常核算和監(jiān)控。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，制定合理的催收政策，及時(shí)收回賬款，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。3.存貨管理制定存貨管理制度，加強(qiáng)存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存貨積壓、毀損等問(wèn)題，并進(jìn)行處理。4.固定資產(chǎn)管理建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行詳細(xì)登記，包括資產(chǎn)名稱、型號(hào)、購(gòu)置時(shí)間、原值、折舊等信息。按照規(guī)定的折舊方法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)安全完整。固定資產(chǎn)的購(gòu)置、處置等應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。（三）成本費(fèi)用管理1.成本核算建立健全成本核算制度，明確成本核算對(duì)象、成本項(xiàng)目和成本計(jì)算方法。根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，合理歸集和分配成本費(fèi)用，確保成本核算準(zhǔn)確無(wú)誤。2.費(fèi)用控制制定費(fèi)用管理制度，明確各項(xiàng)費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批程序。加強(qiáng)費(fèi)用預(yù)算管理，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，確保費(fèi)用支出合理合規(guī)。定期對(duì)費(fèi)用支出情況進(jìn)行分析和考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)費(fèi)用管理中存在的問(wèn)題，并采取有效措施加以解決。（四）利潤(rùn)分配管理1.公司應(yīng)按照法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，制定合理的利潤(rùn)分配政策。2.利潤(rùn)分配應(yīng)充分考慮公司的發(fā)展需要和股東利益，兼顧短期利益和長(zhǎng)期利益。3.利潤(rùn)分配方案應(yīng)經(jīng)公司董事會(huì)審議通過(guò)，并報(bào)股東大會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。四、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)1.設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，配備專業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。2.內(nèi)部審計(jì)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注公司財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和準(zhǔn)確性、資金使用的合規(guī)性等方面。3.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改建議，并跟蹤整改情況，確保問(wèn)題得到有效解決。（二）外部審計(jì)1.按照新三板掛牌要求，聘請(qǐng)具有證券從業(yè)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司進(jìn)行年度審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)。2.積極配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息，確保審計(jì)工作順利進(jìn)行。3.認(rèn)真對(duì)待外部審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)意見進(jìn)行分析和研究，及時(shí)整改存在的問(wèn)題。（三）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.識(shí)別、評(píng)估和監(jiān)控公司面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，包括市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等。2.制定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，采取有效的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)公司的影響。3.定期對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行評(píng)估和報(bào)告，為公司管理層提供決策支持。五、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)政策遵循1.密切關(guān)注國(guó)家稅收政策變化，確保公司稅務(wù)處理符合法律法規(guī)要求。2.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策的執(zhí)行情況和稅務(wù)管理要求。（二）稅務(wù)核算與申報(bào)1.按照稅收法規(guī)規(guī)定，準(zhǔn)確進(jìn)行稅務(wù)核算，確保應(yīng)納稅額計(jì)算準(zhǔn)確無(wú)誤。2.按時(shí)、足額申報(bào)繳納各項(xiàng)稅款，避免出現(xiàn)稅務(wù)逾期申報(bào)和欠稅情況。（三）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，開展稅務(wù)籌劃工作，降低公司稅負(fù)。2.稅務(wù)籌劃方案應(yīng)充分考慮公司的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)狀況，確保籌劃方案具有可行性和有效性。六、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍1.包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、審計(jì)報(bào)告、合同協(xié)議等各類財(cái)務(wù)文件。2.對(duì)公司在新三板掛牌股改過(guò)程中形成的重要財(cái)務(wù)文件應(yīng)進(jìn)行重點(diǎn)保管。（二）檔案整理與歸檔1.定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照類別、時(shí)間順序等進(jìn)行分類歸檔。2.確保財(cái)務(wù)檔案的完整性和準(zhǔn)確性，不得遺漏或丟失重要文件。（三）檔案保管與查閱1.設(shè)立專門的財(cái)務(wù)檔案保管場(chǎng)所，配備必要的保管設(shè)備，確保財(cái)務(wù)檔案安全。2.