PAGE財務制度執(zhí)行制度一、總則（一）目的本制度旨在確保公司財務制度得到有效執(zhí)行，規(guī)范財務行為，防范財務風險，保障公司資產(chǎn)安全，提高財務管理水平，促進公司健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門及全體員工。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關財務規(guī)章制度，確保公司財務活動合法合規(guī)。2.準確性原則：財務數(shù)據(jù)記錄準確、完整，財務報表真實可靠，為公司決策提供準確依據(jù)。3.完整性原則：涵蓋公司財務活動的各個環(huán)節(jié)，確保制度無遺漏、無死角。4.及時性原則：財務事項及時處理，財務信息及時傳遞，保證財務工作高效運轉。5.制衡性原則：建立健全財務內(nèi)部控制體系，實現(xiàn)不相容崗位相互分離、相互制約、相互監(jiān)督。二、財務制度執(zhí)行職責分工（一）財務部門職責1.制度制定與修訂：負責制定、完善公司財務制度，并根據(jù)國家法律法規(guī)和公司實際情況及時修訂。2.培訓與指導：組織開展財務制度培訓，向各部門及員工提供財務制度咨詢和指導服務。3.日常監(jiān)督：對公司財務制度執(zhí)行情況進行日常監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)行為。4.財務核算與報告：按照財務制度進行準確的財務核算，編制真實、完整的財務報表，定期向公司管理層匯報財務狀況。5.風險防控：識別、評估和監(jiān)控公司財務風險，提出風險防控建議，確保公司財務安全。（二）各部門職責1.執(zhí)行與配合：各部門應嚴格執(zhí)行公司財務制度，積極配合財務部門工作，確保本部門財務活動合規(guī)有序。2.預算編制與執(zhí)行：負責編制本部門年度預算，并嚴格按照預算執(zhí)行，控制費用支出。3.費用報銷管理：指定專人負責本部門費用報銷工作，確保報銷憑證真實、合法、合規(guī)，按照規(guī)定流程進行報銷。4.資產(chǎn)管理：做好本部門資產(chǎn)的日常管理工作，確保資產(chǎn)安全完整，定期進行資產(chǎn)清查盤點，并及時向財務部門報送資產(chǎn)變動情況。5.財務信息反饋：及時向財務部門反饋本部門財務相關信息，協(xié)助財務部門做好財務分析和決策支持工作。（三）公司管理層職責1.制度審批與支持：審批公司財務制度，為財務制度執(zhí)行提供必要的資源和支持。2.監(jiān)督與考核：監(jiān)督公司財務制度執(zhí)行情況，將財務制度執(zhí)行情況納入部門和員工績效考核體系，對執(zhí)行不力的部門和個人進行問責。3.重大財務決策：對公司重大財務決策負責，確保決策符合財務制度和公司整體利益。三、財務制度執(zhí)行流程（一）預算管理流程1.預算編制每年末，各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標，結合本部門實際情況，編制下一年度預算草案。預算草案應包括收入預算、成本費用預算、資金預算等各項內(nèi)容，并詳細說明預算編制依據(jù)和計算方法。各部門將編制好的預算草案報送至財務部門，財務部門進行匯總審核。2.預算審核與調(diào)整財務部門對各部門預算草案進行審核，重點審核預算的合理性、準確性、完整性以及與公司戰(zhàn)略目標的一致性。如發(fā)現(xiàn)預算草案存在問題，財務部門及時與相關部門溝通，提出修改意見，各部門進行調(diào)整后重新報送。經(jīng)審核通過的預算草案提交公司管理層審批。在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預算，由相關部門提出書面申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及對公司財務狀況的影響。財務部門對調(diào)整申請進行審核，提出審核意見后提交公司管理層審批。3.預算執(zhí)行與監(jiān)控公司各部門嚴格按照審批后的預算執(zhí)行，財務部門定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析。每月末，各部門向財務部門報送預算執(zhí)行情況報表，財務部門匯總后與預算進行對比分析，找出差異原因。對于預算執(zhí)行偏差較大的項目，財務部門及時與相關部門溝通，督促其采取措施進行改進，確保預算目標的實現(xiàn)。（二）費用報銷流程1.費用申請員工因工作需要發(fā)生費用支出時，應提前填寫費用申請表，詳細說明費用發(fā)生的事由、金額、預計支付時間等內(nèi)容。費用申請表經(jīng)部門負責人審批后提交至財務部門。2.費用報銷員工在費用發(fā)生后，應及時收集相關報銷憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、審批單等，并按照公司規(guī)定的格式粘貼整齊。將整理好的報銷憑證及費用申請表一并提交至財務部門。財務部門對報銷憑證的真實性、合法性、完整性進行審核，重點審核發(fā)票是否符合規(guī)定、審批手續(xù)是否齊全、費用支出是否合理等。如發(fā)現(xiàn)報銷憑證存在問題，財務部門通知報銷人補充或更正；審核通過后，按照公司規(guī)定的審批流程進行審批。3.費用支付經(jīng)各級審批通過的費用報銷申請，財務部門按照規(guī)定的支付方式進行支付。對于現(xiàn)金支付的費用報銷，財務部門按照審批金額支付現(xiàn)金給出納，由出納發(fā)放給報銷人。對于銀行轉賬支付的費用報銷，財務部門按照審批金額將款項轉賬至報銷人指定的銀行賬戶。（三）資金管理流程1.資金收入管理公司銷售部門負責銷售款項的催收工作，確保銷售資金及時足額回籠。銷售款項回籠后，由出納及時開具收款收據(jù)，并將收款信息傳遞至財務部門進行賬務處理。財務部門對資金收入進行核對和確認，確保資金來源合法、金額準確。2.資金支出管理資金支出應嚴格按照公司預算和審批流程進行，由相關部門填寫資金支付申請表，經(jīng)部門負責人、財務部門審核、公司管理層審批后，方可辦理支付手續(xù)。財務部門根據(jù)審批后的資金支付申請表，開具付款憑證，安排資金支付。對于大額資金支出，應實行集體決策制度，由公司管理層組織相關部門進行專題研究和決策。3.資金預算與計劃財務部門根據(jù)公司經(jīng)營計劃和資金狀況，編制年度資金預算和月度資金使用計劃。資金預算和計劃應包括資金收入、資金支出、資金結余等內(nèi)容，并對資金收支的時間、金額進行合理安排。資金預算和計劃經(jīng)公司管理層審批后執(zhí)行，財務部門定期對資金預算和計劃的執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時調(diào)整資金安排，確保資金合理使用。（四）資產(chǎn)管理流程1.資產(chǎn)購置各部門根據(jù)工作需要提出資產(chǎn)購置申請，填寫資產(chǎn)購置申請表，詳細說明資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、購置原因、預計金額等內(nèi)容。資產(chǎn)購置申請表經(jīng)部門負責人、財務部門審核、公司管理層審批后，由采購部門負責采購。采購部門按照規(guī)定的采購流程進行采購，確保資產(chǎn)購置的質(zhì)量和價格合理。資產(chǎn)購置完成后，采購部門及時將資產(chǎn)交付使用部門，并通知財務部門進行賬務處理。2.資產(chǎn)驗收使用部門收到購置的資產(chǎn)后，應及時組織驗收，核對資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號、質(zhì)量等是否與購置合同一致。驗收合格后，使用部門填寫資產(chǎn)驗收單，并簽字確認。資產(chǎn)驗收單提交至財務部門，作為資產(chǎn)入賬的依據(jù)。3.資產(chǎn)日常管理使用部門負責資產(chǎn)的日常管理工作，指定專人保管資產(chǎn)，建立資產(chǎn)臺賬，記錄資產(chǎn)的購置時間、使用情況、維修保養(yǎng)等信息。財務部門定期對資產(chǎn)進行清查盤點，核實資產(chǎn)的實際狀況，確保資產(chǎn)賬實相符。如發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)存在盤盈、盤虧、毀損等情況，使用部門應及時查明原因，提出處理意見，報經(jīng)公司管理層審批后進行賬務處理。4.資產(chǎn)處置資產(chǎn)因使用期滿、技術淘汰、損壞等原因需要處置時，使用部門應提出資產(chǎn)處置申請，填寫資產(chǎn)處置申請表，詳細說明資產(chǎn)處置原因、處置方式、預計處置收入等內(nèi)容。資產(chǎn)處置申請表經(jīng)部門負責人、財務部門審核、公司管理層審批后，由相關部門按照規(guī)定的處置方式進行處置。資產(chǎn)處置完成后，相關部門及時將處置結果通知財務部門進行賬務處理。四、財務制度執(zhí)行監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計監(jiān)督1.公司設立內(nèi)部審計部門，定期對公司財務制度執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計部門制定年度審計計劃，明確審計范圍、審計重點和審計時間安排。3.在審計過程中，內(nèi)部審計人員通過查閱財務憑證、賬簿、報表等資料，實地查看資產(chǎn)狀況，與相關人員進行訪談等方式，對財務制度執(zhí)行情況進行全面檢查。4.內(nèi)部審計部門出具審計報告，對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改落實情況。（二）財務部門日常監(jiān)督1.財務部門負責對公司財務制度執(zhí)行情況進行日常監(jiān)督檢查，建立健全監(jiān)督檢查機制。2.財務人員在日常工作中，嚴格按照財務制度對各項財務業(yè)務進行審核把關，及時發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)行為。3.定期對財務制度執(zhí)行情況進行總結分析，針對存在的問題提出改進措施和建議，不斷完善財務制度執(zhí)行流程。（三）定期檢查與不定期抽查相結合1.公司定期組織對財務制度執(zhí)行情況進行全面檢查，檢查內(nèi)容包括預算管理、費用報銷、資金管理、資產(chǎn)管理等各個方面。2.根據(jù)工作需要，不定期對某些重點部門或關鍵財務業(yè)務進行抽查，及時發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。3.檢查結束后，形成檢查報告，對檢查結果進行通報，并將檢查結果納入部門和員工績效考核體系。五、財務制度執(zhí)行考核與獎懲（一）考核指標設定1.預算執(zhí)行情況：考核各部門預算編制的準確性、預算執(zhí)行的進度和效果，以及預算調(diào)整的合理性。2.費用報銷合規(guī)性：考核員工費用報銷憑證的真實性、合法性、完整性，以及報銷流程的執(zhí)行情況。3.資金管理規(guī)范性：考核資金收入的及時性、資金支出的合規(guī)性，以及資金預算和計劃的執(zhí)行情況。4.資產(chǎn)管理有效性：考核資產(chǎn)購置的合理性、資產(chǎn)驗收的準確性、資產(chǎn)日常管理的規(guī)范性，以及資產(chǎn)處置的合規(guī)性。（二）考核方式與周期1.考核方式采用定性與定量相結合的方法，通過查閱相關資料、實地檢查、數(shù)據(jù)分析等方式獲取考核信息。2.考核周期為年度考核，每年末對各部門及員工上一年度財務制度執(zhí)行情況進行考核評價。（三）獎勵措施1.對于財務制度執(zhí)行優(yōu)秀的部門和個人，給予表彰和獎勵，包括頒發(fā)榮譽證書、獎金、晉升機會等。2.在公司內(nèi)部宣傳優(yōu)秀事跡，樹立榜樣，激勵全體員工積極執(zhí)行財務制度。（四）懲罰措施1.對于違反財務制度的部門和個人，視情節(jié)輕重給予相