PAGE旅館財務(wù)制度一、總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范旅館的財務(wù)管理，確保財務(wù)信息的準確、完整和及時，保障旅館的資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，促進旅館的健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于本旅館及其所屬各部門。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，如實反映旅館的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋旅館財務(wù)管理的各個方面，確保制度的全面性和系統(tǒng)性。及時性原則：及時進行財務(wù)核算、報告和分析，為決策提供及時有效的信息支持。效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高旅館的經(jīng)濟效益。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)機構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責旅館的財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)配備必要的辦公設(shè)備和設(shè)施，確保工作的正常開展。2.人員崗位職責財務(wù)經(jīng)理全面負責財務(wù)部門的日常管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標，并組織實施。組織編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算、財務(wù)決算，定期進行財務(wù)分析，為管理層提供決策支持。建立健全財務(wù)管理內(nèi)部控制制度，加強財務(wù)風險管理，確保旅館資產(chǎn)安全。負責與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，處理財務(wù)相關(guān)事宜。組織財務(wù)人員的培訓和考核，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。會計人員按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負責審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的憑證予以退回并要求更正補充。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符，及時清理往來款項。負責財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。出納人員辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算紀律。負責保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期與會計核對賬目，編制資金日報表、月報表等，及時反饋資金動態(tài)。三、財務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制每年[具體時間]前，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)旅館的經(jīng)營目標和發(fā)展規(guī)劃，組織各部門編制下一年度的財務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，充分考慮市場形勢、歷史數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)發(fā)展計劃等因素。各部門應(yīng)按照財務(wù)部門的要求，詳細編制本部門的收入、成本、費用等預(yù)算項目，并提交財務(wù)部門匯總審核。財務(wù)部門對各部門提交的預(yù)算進行審核、平衡，結(jié)合旅館整體目標，編制出年度財務(wù)預(yù)算草案，報管理層審批。2.預(yù)算執(zhí)行經(jīng)批準的財務(wù)預(yù)算是旅館年度經(jīng)營活動的依據(jù)，各部門應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項經(jīng)營指標的完成。財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)偏差并采取措施進行調(diào)整。各部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行臺賬，詳細記錄預(yù)算執(zhí)行情況，每月末將執(zhí)行情況報財務(wù)部門。3.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)由相關(guān)部門提出書面申請，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額等。財務(wù)部門對申請進行審核，提出審核意見后報管理層審批。經(jīng)批準的預(yù)算調(diào)整事項應(yīng)及時下達各部門執(zhí)行，并對預(yù)算執(zhí)行情況進行相應(yīng)調(diào)整。四、收入管理1.客房收入前臺應(yīng)按照旅館的定價標準準確收取客房押金和房費，并開具相應(yīng)的票據(jù)。每日營業(yè)結(jié)束后，前臺應(yīng)將當天的客房收入情況與客房部核對，確保收入數(shù)據(jù)的一致?？头坎繎?yīng)及時將客房入住、退房等信息反饋給前臺，以便準確核算客房收入。2.餐飲收入餐廳應(yīng)按照菜單價格準確收取餐費，并開具發(fā)票或收據(jù)。收銀員應(yīng)在每餐結(jié)束后及時結(jié)算收入，核對賬單與實際消費情況是否相符。廚房應(yīng)提供準確的菜品銷售記錄，以便財務(wù)部門進行成本核算和收入統(tǒng)計。3.其他收入對于旅館提供的其他服務(wù)項目，如會議室出租、商品銷售等，相關(guān)部門應(yīng)按照規(guī)定的價格收取費用，并及時開具票據(jù)。財務(wù)部門應(yīng)定期對各項其他收入進行核對和統(tǒng)計，確保收入的完整性和準確性。五、成本費用管理1.成本管理客房成本客房部應(yīng)合理控制客房用品、水電費等成本支出，制定物資采購計劃，提高物資使用效率。財務(wù)部門應(yīng)定期對客房成本進行核算和分析，與預(yù)算進行對比，找出成本控制的關(guān)鍵點和薄弱環(huán)節(jié)，提出改進措施。餐飲成本采購部門應(yīng)嚴格按照采購標準和程序采購食材、調(diào)料等物資，確保物資質(zhì)量和價格合理。廚房應(yīng)加強食材的加工和管理，控制食材損耗，提高菜品出品率。財務(wù)部門應(yīng)建立餐飲成本核算體系，準確核算食材成本、人工成本等，定期進行成本分析，提出成本控制建議。2.費用管理管理費用各部門應(yīng)嚴格控制管理費用支出，按照預(yù)算和審批權(quán)限使用各項費用。財務(wù)部門應(yīng)審核各項管理費用的報銷憑證，確保費用支出的合理性和合規(guī)性。銷售費用營銷部門應(yīng)合理安排廣告宣傳、促銷活動等銷售費用，提高營銷效果。財務(wù)部門應(yīng)審核銷售費用的支出情況，對費用效益進行分析，確保費用的有效使用。財務(wù)費用財務(wù)部門應(yīng)合理安排資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本。對發(fā)生的利息收入、利息支出、手續(xù)費等財務(wù)費用進行準確核算和管理。六、資產(chǎn)管理1.貨幣資金管理嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額，超過部分應(yīng)及時存入銀行。出納人員應(yīng)每日盤點現(xiàn)金，確保賬款相符，并編制現(xiàn)金盤點表。加強銀行存款管理，定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。嚴格控制貨幣資金的支付審批程序，確保支付的合法性和合理性。2.固定資產(chǎn)管理財務(wù)部門應(yīng)會同資產(chǎn)管理部門建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細記錄固定資產(chǎn)的購置時間、名稱、型號、數(shù)量、原值、折舊等信息。固定資產(chǎn)的購置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行，購置后及時辦理入賬手續(xù)。按照固定資產(chǎn)折舊政策計提折舊，折舊方法一經(jīng)確定不得隨意變更。定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保賬實相符。對盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。3.存貨管理采購部門應(yīng)建立存貨采購計劃和庫存管理制度，合理控制存貨庫存水平，避免積壓和浪費。倉庫應(yīng)建立存貨明細賬，記錄存貨的出入庫情況，定期進行盤點，確保賬實相符。財務(wù)部門應(yīng)定期對存貨進行核算和分析，對存貨跌價情況進行評估，計提存貨跌價準備。七、財務(wù)核算與報告1.財務(wù)核算會計人員應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，設(shè)置會計科目和賬戶，填制會計憑證，登記會計賬簿。財務(wù)核算應(yīng)遵循權(quán)責發(fā)生制原則、配比原則、謹慎性原則等，確保財務(wù)信息的準確可靠。定期進行賬務(wù)核對，包括總賬與明細賬、日記賬的核對，以及賬實核對等，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。2.財務(wù)報告財務(wù)部門應(yīng)定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，以及相關(guān)的財務(wù)報表附注。財務(wù)報告應(yīng)真實、準確、完整地反映旅館的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，為管理層和相關(guān)部門提供決策依據(jù)。財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核、管理層審批后對外報送。八、財務(wù)內(nèi)部控制1.內(nèi)部控制制度建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋財務(wù)預(yù)算、收入、成本費用、資產(chǎn)、資金等各個環(huán)節(jié)，明確各崗位的職責和權(quán)限，規(guī)范業(yè)務(wù)流程，防范財務(wù)風險。2.內(nèi)部審計定期開展內(nèi)部審計工作，對財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進建議。3.風險評估與應(yīng)對對旅館面臨的財務(wù)風險進行識別、評估和分析，制定相應(yīng)的風險應(yīng)對措施，降低風險對旅館的影響。九、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并按時進行納稅申報。2.稅款繳納準確計算應(yīng)納稅額，按時足額繳納稅款，避免逾期繳納產(chǎn)生滯納金和罰款。3.稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，進行合理的稅務(wù)籌劃，降低旅館的稅負水平。十、財務(wù)檔案管理1.檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、財務(wù)審批文件等。2.檔案整理與歸檔會計人員應(yīng)定期對財務(wù)檔案進行整理，按照類別和時間順序進行編號、裝訂，及時歸檔保管。3.檔案保管期限財務(wù)檔案應(yīng)按照規(guī)定的保管期限進行保管，