PAGE藥品結(jié)算財務(wù)制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司藥品結(jié)算財務(wù)流程，確保藥品銷售與采購款項的準(zhǔn)確收付，保障公司資金安全，提高財務(wù)管理效率，維護(hù)公司及相關(guān)利益方的合法權(quán)益，促進(jìn)公司藥品業(yè)務(wù)的健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部涉及藥品采購、銷售結(jié)算的所有部門及人員，包括但不限于采購部門、銷售部門、財務(wù)部門等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)、財務(wù)會計準(zhǔn)則以及相關(guān)行業(yè)監(jiān)管要求，確保藥品結(jié)算財務(wù)活動合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：藥品結(jié)算數(shù)據(jù)必須真實、準(zhǔn)確、完整，財務(wù)記錄清晰可查，以保證財務(wù)信息的可靠性。3.及時性原則：及時處理藥品采購與銷售結(jié)算業(yè)務(wù)，確?？铐検崭都皶r，避免因結(jié)算延誤影響公司資金周轉(zhuǎn)和業(yè)務(wù)開展。4.安全性原則：加強資金管理，保障資金安全，防止出現(xiàn)資金挪用、侵占等風(fēng)險，確保公司資產(chǎn)安全。5.內(nèi)部控制原則：建立健全藥品結(jié)算財務(wù)內(nèi)部控制機制，明確各部門職責(zé)權(quán)限，規(guī)范操作流程，加強內(nèi)部監(jiān)督與審計，防范財務(wù)風(fēng)險。二、藥品采購結(jié)算管理（一）采購合同簽訂1.采購部門在與供應(yīng)商簽訂藥品采購合同前，應(yīng)仔細(xì)審核合同條款，確保合同中關(guān)于藥品規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨期、結(jié)算方式等內(nèi)容明確無誤。2.合同簽訂后，采購部門應(yīng)及時將合同副本提交給財務(wù)部門備案，以便財務(wù)部門提前了解結(jié)算安排，做好資金準(zhǔn)備和賬務(wù)處理準(zhǔn)備。（二）藥品驗收與入庫1.藥品到貨后，驗收部門應(yīng)按照合同要求和相關(guān)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)對藥品進(jìn)行嚴(yán)格驗收，確保藥品數(shù)量準(zhǔn)確、質(zhì)量合格，并出具驗收報告。2.驗收合格的藥品辦理入庫手續(xù)，倉庫管理人員應(yīng)及時更新庫存臺賬，記錄藥品的入庫日期、品種、數(shù)量、規(guī)格等信息。（三）采購發(fā)票管理1.供應(yīng)商應(yīng)按照合同約定及時開具藥品采購發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容必須與合同條款及實際交易相符，包括藥品名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額等詳細(xì)信息。2.采購部門收到發(fā)票后，應(yīng)認(rèn)真審核發(fā)票的真實性、合法性和完整性，檢查發(fā)票開具日期、發(fā)票號碼、印章等是否齊全正確。審核無誤后，在發(fā)票上加蓋“發(fā)票已收”章，并及時傳遞給財務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。3.財務(wù)部門在收到采購發(fā)票后，應(yīng)再次核對發(fā)票與采購合同、驗收報告、入庫單等相關(guān)憑證的一致性，確保發(fā)票金額與實際采購金額相符。對于不符合要求的發(fā)票，應(yīng)及時通知采購部門與供應(yīng)商溝通更換。（四）采購款項支付1.財務(wù)部門根據(jù)采購合同約定的結(jié)算方式和付款期限，審核采購部門提交的付款申請及相關(guān)憑證。付款申請應(yīng)注明合同編號、供應(yīng)商名稱、付款金額、付款原因等詳細(xì)信息，并附上采購合同、驗收報告、發(fā)票等相關(guān)資料。2.審核無誤后，財務(wù)部門按照公司資金審批流程辦理付款手續(xù)。對于采用銀行轉(zhuǎn)賬方式付款的，應(yīng)確保收款賬戶信息準(zhǔn)確無誤；對于采用支票付款的，應(yīng)嚴(yán)格按照支票管理規(guī)定填寫支票內(nèi)容，并做好支票領(lǐng)用登記。3.付款后，財務(wù)部門應(yīng)及時登記付款臺賬，記錄付款日期、付款金額、付款方式、供應(yīng)商名稱等信息，并將付款憑證妥善保管，以便日后查詢和核對。三、藥品銷售結(jié)算管理（一）銷售合同簽訂1.銷售部門在與客戶簽訂藥品銷售合同前，應(yīng)充分了解客戶信用狀況，評估客戶付款能力和風(fēng)險。對于信用狀況不佳或存在較高風(fēng)險的客戶，應(yīng)謹(jǐn)慎簽訂合同或采取必要的風(fēng)險防范措施，如要求客戶提供擔(dān)保、增加預(yù)付款比例等。2.銷售合同應(yīng)明確藥品品種、數(shù)量、價格、交貨期、結(jié)算方式、付款期限等條款，確保合同條款清晰、合法有效，避免因合同糾紛導(dǎo)致結(jié)算風(fēng)險。3.合同簽訂后，銷售部門應(yīng)及時將合同副本提交給財務(wù)部門備案，以便財務(wù)部門掌握銷售業(yè)務(wù)情況，做好應(yīng)收賬款管理和賬務(wù)處理準(zhǔn)備。（二）藥品發(fā)貨與出庫1.銷售部門根據(jù)銷售合同安排藥品發(fā)貨，倉庫管理人員按照發(fā)貨指令辦理藥品出庫手續(xù)，確保藥品數(shù)量準(zhǔn)確、質(zhì)量合格，并開具出庫單。2.出庫單應(yīng)詳細(xì)記錄藥品名稱、規(guī)格、數(shù)量、客戶名稱、發(fā)貨日期等信息，作為銷售業(yè)務(wù)的原始憑證。倉庫管理人員應(yīng)及時更新庫存臺賬，記錄藥品的出庫日期、品種、數(shù)量、規(guī)格等信息，確保庫存賬實相符。（三）銷售發(fā)票開具1.財務(wù)部門在確認(rèn)藥品已發(fā)貨且滿足收入確認(rèn)條件后，應(yīng)及時開具銷售發(fā)票。銷售發(fā)票應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)和財務(wù)會計準(zhǔn)則的要求開具，確保發(fā)票內(nèi)容真實、準(zhǔn)確、完整，包括藥品名稱、規(guī)格數(shù)量、單價金額、稅率稅額、發(fā)票號碼等信息。2.開具發(fā)票后，財務(wù)部門應(yīng)做好發(fā)票領(lǐng)用登記和開具記錄，定期核對發(fā)票存根聯(lián)與記賬聯(lián)的一致性。同時，將發(fā)票及時傳遞給銷售部門，由銷售部門負(fù)責(zé)將發(fā)票交付給客戶。（四）銷售款項收取1.銷售部門應(yīng)按照銷售合同約定的結(jié)算方式和收款期限，及時跟蹤客戶款項回收情況，督促客戶按時付款。對于逾期未付款的客戶，應(yīng)及時與客戶溝通，了解原因，并采取相應(yīng)的催款措施。2.客戶付款時，財務(wù)部門應(yīng)認(rèn)真核對收款信息，確保收款金額與銷售發(fā)票金額一致。對于采用銀行轉(zhuǎn)賬方式收款的，應(yīng)及時核對銀行到賬信息；對于收到支票的，應(yīng)按照支票管理規(guī)定進(jìn)行審核和處理，確保支票真實有效。3.收款后，財務(wù)部門應(yīng)及時登記收款臺賬，記錄收款日期、收款金額、收款方式、客戶名稱等信息，并開具收款收據(jù)或發(fā)票記賬聯(lián)給客戶作為收款憑證。同時，將收款憑證妥善保管，以便日后查詢和核對。四、應(yīng)收賬款與應(yīng)付賬款管理（一）應(yīng)收賬款管理1.財務(wù)部門應(yīng)建立應(yīng)收賬款臺賬，詳細(xì)記錄每筆應(yīng)收賬款的客戶信息、合同編號、發(fā)票號碼、金額、到期日、收款情況等信息，實時跟蹤應(yīng)收賬款的變動情況。2.定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對于逾期未收回的賬款，應(yīng)及時通知銷售部門進(jìn)行催款，并向相關(guān)負(fù)責(zé)人匯報應(yīng)收賬款風(fēng)險狀況。3.銷售部門應(yīng)制定有效的催款策略，針對不同客戶采取不同的催款方式，如電話催款、郵件催款、上門催款等。對于長期拖欠款項的客戶，應(yīng)及時啟動法律程序，維護(hù)公司合法權(quán)益。4.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)應(yīng)收賬款賬齡分析結(jié)果，合理計提壞賬準(zhǔn)備。對于確實無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照公司規(guī)定的壞賬核銷程序進(jìn)行核銷，并在財務(wù)報表中如實反映。（二）應(yīng)付賬款管理1.財務(wù)部門應(yīng)建立應(yīng)付賬款臺賬，記錄每筆應(yīng)付賬款的供應(yīng)商信息、合同編號、發(fā)票號碼、金額、到期日付款情況等信息，及時掌握應(yīng)付賬款的動態(tài)。2.定期核對應(yīng)付賬款余額，與供應(yīng)商進(jìn)行對賬，確保應(yīng)付賬款金額準(zhǔn)確無誤。對于存在爭議的款項，應(yīng)及時與供應(yīng)商溝通協(xié)商解決，避免因賬款糾紛影響公司信譽和業(yè)務(wù)合作。3.按照采購合同約定的付款期限，合理安排資金支付，確保按時足額支付供應(yīng)商貨款，維護(hù)公司良好的商業(yè)信用。對于因資金緊張等原因需要延期付款的，應(yīng)提前與供應(yīng)商溝通并取得其同意，避免出現(xiàn)逾期付款情況。五、財務(wù)核算與賬務(wù)處理（一）會計核算原則1.藥品采購與銷售業(yè)務(wù)應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行會計核算，準(zhǔn)確記錄收入與成本費用，確保財務(wù)報表真實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.嚴(yán)格遵循國家財務(wù)會計準(zhǔn)則和相關(guān)會計制度的規(guī)定，規(guī)范藥品結(jié)算財務(wù)業(yè)務(wù)的會計處理方法，保證會計信息的一致性和可比性。（二）賬務(wù)處理流程1.采購業(yè)務(wù)賬務(wù)處理收到采購發(fā)票并審核無誤后，財務(wù)部門根據(jù)發(fā)票金額借記“庫存商品藥品”科目，貸記“應(yīng)付賬款供應(yīng)商名稱”科目。支付采購款項時，借記貸記“銀行存款”科目，貸記“應(yīng)付賬款供應(yīng)商名稱”科目。2.銷售業(yè)務(wù)賬務(wù)處理確認(rèn)藥品銷售收入時，借記“應(yīng)收賬款客戶名稱”科目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入藥品銷售收入”科目，同時按照適用稅率計算并貸記“應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”科目。結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本時，借記“主營業(yè)務(wù)成本藥品銷售成本”科目，貸記“庫存商品藥品”科目。3.收款與付款賬務(wù)處理收到銷售款項時，借記“銀行存款”科目，貸記“應(yīng)收賬款客戶名稱”科目。支付采購款項時，借記“應(yīng)付賬款供應(yīng)商名稱”科目，貸記“銀行存款”科目。（三）財務(wù)報表編制1.財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的時間和格式編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司藥品結(jié)算財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，為公司管理層決策提供可靠依據(jù)。2.在編制財務(wù)報表過程中，應(yīng)認(rèn)真核對各項數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和勾稽關(guān)系，確保報表數(shù)據(jù)與總賬、明細(xì)賬等賬簿記錄一致。對于報表編制過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時進(jìn)行調(diào)整和更正。3.財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)按照公司內(nèi)部審批流程進(jìn)行審核和報送。審核通過后的財務(wù)報表應(yīng)加蓋公司公章，并由法定代表人或授權(quán)代表人簽字確認(rèn)后對外報送。六、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司應(yīng)建立健全藥品結(jié)算財務(wù)內(nèi)部監(jiān)督機制，明確各部門在財務(wù)監(jiān)督中的職責(zé)權(quán)限，加強對藥品采購、銷售結(jié)算等財務(wù)活動的日常監(jiān)督檢查。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對藥品結(jié)算財務(wù)業(yè)務(wù)進(jìn)行自查，檢查財務(wù)制度執(zhí)行情況、賬務(wù)處理準(zhǔn)確性、資金收付合規(guī)性等方面的問題，并及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的錯誤和違規(guī)行為。3.采購部門、銷售部門等相關(guān)業(yè)務(wù)部門應(yīng)配合財務(wù)部門的內(nèi)部監(jiān)督工作，及時提供與藥品結(jié)算財務(wù)業(yè)務(wù)相關(guān)的資料和信息，協(xié)助財務(wù)部門開展監(jiān)督檢查工作。（二）內(nèi)部審計1.公司應(yīng)定期開展內(nèi)部審計工作，對藥品結(jié)算財務(wù)制度的執(zhí)行情況進(jìn)行全面審計。內(nèi)部審計部門應(yīng)制定詳細(xì)的審計計劃，明確審計范圍、內(nèi)容、方法和時間安排，確保審計工作有序開展。2.審計人員應(yīng)按照審計程序和方法，對藥品采購合同簽訂、驗收入庫、發(fā)票管理、款項支付、銷售合同簽訂、發(fā)貨出庫、發(fā)票開具、款項收取、應(yīng)收賬款與應(yīng)付賬款管理、財務(wù)核算與賬務(wù)處理等環(huán)節(jié)進(jìn)行深入審查，檢查是否存在違反財務(wù)制度、法律法規(guī)和公司規(guī)定的行為。3.內(nèi)部審計結(jié)束后，審計人員應(yīng)出具審計報告，對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議。相關(guān)部門應(yīng)按照審計報告要求及時進(jìn)行整改，并將整改情況反饋給內(nèi)部審計部門。內(nèi)部審計部門應(yīng)對整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保問題得到徹底解決。七、信息系統(tǒng)管理（一）系統(tǒng)建設(shè)與維護(hù)1.公司應(yīng)建立完善的藥品結(jié)算財務(wù)管理信息系統(tǒng)，實現(xiàn)采購、銷售、庫存、財務(wù)等業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的數(shù)據(jù)集成和共享，提高財務(wù)工作效率和數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性。2.信息系統(tǒng)管理部門應(yīng)負(fù)責(zé)藥品結(jié)算財務(wù)管理信息系統(tǒng)的建設(shè)、維護(hù)和升級工作，確保系統(tǒng)的穩(wěn)定運行和數(shù)據(jù)安全。定期對系統(tǒng)進(jìn)行備份，防止數(shù)據(jù)丟失或損壞。3.根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展和管理需求，及時優(yōu)化信息系統(tǒng)功能，完善藥品結(jié)算財務(wù)業(yè)務(wù)流程，提高系統(tǒng)的適用性和便捷性。（二）數(shù)據(jù)管理與使用1.財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照信息系統(tǒng)操作規(guī)范進(jìn)行數(shù)據(jù)錄入、查詢、修改等操作，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。同時，加強對財務(wù)數(shù)據(jù)的保密管理，防止數(shù)據(jù)泄露。2.各部門應(yīng)充分利用信息系統(tǒng)提供的數(shù)據(jù)信息，進(jìn)行財務(wù)分析和決策支持。通過對藥品采購、銷售數(shù)據(jù)的分析，及時掌握市場動態(tài)和公司經(jīng)營狀況，為公司制定合理的采購、銷售策略提供依據(jù)。3.定期對信息系統(tǒng)中的財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行清理和歸檔，確保數(shù)據(jù)存儲的規(guī)范性和安全性。對于歷史數(shù)據(jù)，應(yīng)按照公司規(guī)定的保存期限進(jìn)行妥善保管，以便日后查詢和審計。八、附則（一）制度解釋