PAGE店鋪執(zhí)行財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范店鋪的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保店鋪財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，保障店鋪資產(chǎn)安全，提高經(jīng)濟(jì)效益，為店鋪的穩(wěn)定發(fā)展提供有力支持。（二）適用范圍本制度適用于本店鋪及其所屬各部門、各經(jīng)營(yíng)單位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋店鋪財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)事項(xiàng)都有明確的規(guī)范和管理。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤，保證財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為店鋪決策提供及時(shí)、有效的財(cái)務(wù)信息。6.效益性原則：在財(cái)務(wù)管理中注重成本效益分析，合理配置資源，提高資金使用效益。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置店鋪設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理店鋪的財(cái)務(wù)工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備具備專業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，包括會(huì)計(jì)、出納等。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的從業(yè)資格證書，并定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.會(huì)計(jì)職責(zé)負(fù)責(zé)店鋪的會(huì)計(jì)核算工作，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行賬務(wù)處理。編制財(cái)務(wù)報(bào)表，如實(shí)反映店鋪的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，并按時(shí)報(bào)送相關(guān)部門。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)算編制工作。2.出納職責(zé)負(fù)責(zé)店鋪的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等工作，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)，確保其安全完整。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作。三、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)1.店鋪采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行賬務(wù)處理。2.會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)劃分會(huì)計(jì)期間，分期結(jié)算賬目和編制財(cái)務(wù)報(bào)表。會(huì)計(jì)期間分為年度、半年度、季度和月度，年度、半年度、季度和月度均按公歷起訖日期確定。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置1.店鋪按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度設(shè)置會(huì)計(jì)科目，確保會(huì)計(jì)信息的一致性和可比性。2.在不影響會(huì)計(jì)核算要求和財(cái)務(wù)報(bào)表指標(biāo)匯總，以及對(duì)外提供統(tǒng)一的財(cái)務(wù)報(bào)表的前提下，可以根據(jù)實(shí)際情況自行增設(shè)、減少或合并某些會(huì)計(jì)科目。（三）會(huì)計(jì)憑證1.會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得或填制的，用以記錄和證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的憑證。記賬憑證是根據(jù)原始憑證編制的，用以確定會(huì)計(jì)分錄，作為記賬依據(jù)的憑證。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核原始憑證，對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)不予受理，并向店鋪負(fù)責(zé)人報(bào)告；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定更正、補(bǔ)充。3.記賬憑證應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，做到內(nèi)容完整、摘要清楚、分錄正確、編號(hào)連續(xù)。（四）會(huì)計(jì)賬簿1.店鋪應(yīng)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿?？傎~、明細(xì)賬和日記賬應(yīng)當(dāng)采用訂本式賬簿。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，并定期進(jìn)行結(jié)賬和對(duì)賬，確保賬賬相符、賬證相符、賬實(shí)相符。3.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的保管期限妥善保管，不得隨意銷毀。（五）財(cái)務(wù)報(bào)表1.店鋪應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對(duì)無誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核并簽字蓋章，然后報(bào)送店鋪負(fù)責(zé)人和相關(guān)部門。四、資金管理（一）現(xiàn)金管理1.店鋪應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金使用范圍，不得坐支現(xiàn)金。2.庫存現(xiàn)金限額由店鋪根據(jù)實(shí)際情況提出申請(qǐng)，報(bào)開戶銀行核定。庫存現(xiàn)金限額一般按照35天的日常零星開支所需確定。3.財(cái)務(wù)人員應(yīng)每日盤點(diǎn)現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的處理。4.現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)送存銀行，不得坐支現(xiàn)金?，F(xiàn)金支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，確保資金安全。（二）銀行存款管理1.店鋪應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定開立銀行賬戶，并嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期核對(duì)銀行存款賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。3.銀行存款的收付應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，支票等票據(jù)的簽發(fā)應(yīng)實(shí)行專人負(fù)責(zé)，確保資金安全。4.嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶，嚴(yán)禁利用銀行賬戶進(jìn)行非法活動(dòng)。（三）資金審批1.店鋪建立資金審批制度，明確資金審批的流程和權(quán)限。2.資金支出應(yīng)按照以下審批程序進(jìn)行：經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單或付款申請(qǐng)單，并附上相關(guān)的原始憑證。部門負(fù)責(zé)人審核簽字，確認(rèn)費(fèi)用支出的真實(shí)性和合理性。財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，對(duì)資金支出的合法性、合規(guī)性和準(zhǔn)確性進(jìn)行審核。店鋪負(fù)責(zé)人審批，根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行最終審批。3.對(duì)于重大資金支出，應(yīng)實(shí)行集體決策制度，確保資金使用的合理性和安全性。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.存貨管理店鋪應(yīng)建立存貨管理制度，加強(qiáng)對(duì)存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。存貨采購(gòu)應(yīng)按照規(guī)定的采購(gòu)程序進(jìn)行，確保采購(gòu)價(jià)格合理、質(zhì)量合格。存貨驗(yàn)收應(yīng)嚴(yán)格按照驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，對(duì)驗(yàn)收合格的存貨及時(shí)辦理入庫手續(xù)。存貨保管應(yīng)分類存放，定期盤點(diǎn)，確保存貨的安全完整。存貨發(fā)出應(yīng)按照規(guī)定的發(fā)出程序進(jìn)行，確保發(fā)出存貨的數(shù)量準(zhǔn)確、成本合理。2.應(yīng)收賬款管理店鋪應(yīng)建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的核算和管理。財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)掌握應(yīng)收賬款的回收情況。銷售部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)客戶的信用管理，建立客戶信用檔案，對(duì)信用狀況不佳的客戶應(yīng)采取相應(yīng)的措施，確保應(yīng)收賬款的及時(shí)回收。對(duì)于逾期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)及時(shí)采取催收措施，必要時(shí)可通過法律手段進(jìn)行追討。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置店鋪應(yīng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)需要，合理制定固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的采購(gòu)程序進(jìn)行，確保采購(gòu)價(jià)格合理、質(zhì)量合格。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，確保購(gòu)置的固定資產(chǎn)符合店鋪的發(fā)展戰(zhàn)略和實(shí)際需要。2.固定資產(chǎn)折舊店鋪應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說明。3.固定資產(chǎn)清查店鋪應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，確保固定資產(chǎn)的賬實(shí)相符。固定資產(chǎn)清查應(yīng)包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值、使用狀況等方面的清查。對(duì)于清查中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的處理。六、成本費(fèi)用管理（一）成本核算1.店鋪應(yīng)建立成本核算制度，明確成本核算的對(duì)象、方法和程序。2.成本核算應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則進(jìn)行，確保成本核算的準(zhǔn)確性和合理性。3.成本核算應(yīng)包括直接成本和間接成本的核算，直接成本應(yīng)直接計(jì)入產(chǎn)品或服務(wù)成本，間接成本應(yīng)按照合理的方法分配計(jì)入產(chǎn)品或服務(wù)成本。（二）費(fèi)用控制1.店鋪應(yīng)建立費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用的管理和控制。2.費(fèi)用支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，確保費(fèi)用支出的合理性和合規(guī)性。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)費(fèi)用支出情況進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決費(fèi)用控制中存在的問題。4.對(duì)于超預(yù)算的費(fèi)用支出，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行追加預(yù)算或特批。（三）成本費(fèi)用分析1.店鋪應(yīng)定期進(jìn)行成本費(fèi)用分析，為店鋪的經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)。2.成本費(fèi)用分析應(yīng)包括成本費(fèi)用的構(gòu)成、變動(dòng)趨勢(shì)、成本費(fèi)用率等方面的分析。3.通過成本費(fèi)用分析，找出成本費(fèi)用控制的關(guān)鍵點(diǎn)和存在的問題，并提出相應(yīng)的改進(jìn)措施和建議。七、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理（一）利潤(rùn)核算1.店鋪應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定核算利潤(rùn)，確保利潤(rùn)核算的準(zhǔn)確性和真實(shí)性。2.利潤(rùn)核算應(yīng)包括營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、資產(chǎn)減值損失、公允價(jià)值變動(dòng)收益、投資收益、營(yíng)業(yè)外收入、營(yíng)業(yè)外支出等項(xiàng)目的核算。（二）利潤(rùn)分配1.店鋪應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和公司章程的規(guī)定進(jìn)行利潤(rùn)分配。2.利潤(rùn)分配應(yīng)首先彌補(bǔ)以前年度虧損，然后按照規(guī)定提取法定盈余公積和任意盈余公積，最后向投資者分配利潤(rùn)。3.利潤(rùn)分配方案應(yīng)經(jīng)股東大會(huì)或董事會(huì)審議通過后實(shí)施。八、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.店鋪應(yīng)建立財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、控制和考核等環(huán)節(jié)的管理。2.財(cái)務(wù)預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的原則，由各部門根據(jù)店鋪的戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，結(jié)合本部門的實(shí)際情況編制預(yù)算草案，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后報(bào)店鋪負(fù)責(zé)人審批。3.財(cái)務(wù)預(yù)算編制應(yīng)包括年度預(yù)算和月度預(yù)算，年度預(yù)算應(yīng)在每年年末編制完成，月度預(yù)算應(yīng)在每月末編制完成，并報(bào)財(cái)務(wù)部門備案。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)預(yù)算組織實(shí)施各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，確保預(yù)算的執(zhí)行。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.對(duì)于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大偏差，應(yīng)及時(shí)調(diào)整預(yù)算，并報(bào)店鋪負(fù)責(zé)人審批。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)由相關(guān)部門提出，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后報(bào)店鋪負(fù)責(zé)人審批。3.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循謹(jǐn)慎性原則，確保調(diào)整后的預(yù)算合理、可行。（四）預(yù)算考核1.店鋪應(yīng)建立財(cái)務(wù)預(yù)算考核制度，對(duì)各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核。2.預(yù)算考核應(yīng)與各部門的績(jī)效掛鉤，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況不佳的部門給予處罰。3.預(yù)算考核應(yīng)定期進(jìn)行，考核結(jié)果應(yīng)及時(shí)反饋給各部門，并作為各部門績(jī)效評(píng)價(jià)的重要依據(jù)。九、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度1.店鋪應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部控制和監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置、財(cái)務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理、財(cái)務(wù)預(yù)算管理等各個(gè)方面。3.財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度應(yīng)明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，規(guī)范財(cái)務(wù)操作流程，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)的合法、合規(guī)、有序進(jìn)行。（二）內(nèi)部審計(jì)1.店鋪應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或人員應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或人員應(yīng)定期向店鋪負(fù)責(zé)人報(bào)告內(nèi)部審計(jì)情況，為店鋪的經(jīng)營(yíng)決策提供參考依據(jù)。（三）風(fēng)險(xiǎn)防范1.店鋪應(yīng)建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和防范。2.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型等，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行防范和化解。3.店鋪應(yīng)加強(qiáng)對(duì)重大財(cái)務(wù)決策的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確保決策的科學(xué)性和合理性，避免因決策失誤導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。十、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.店鋪應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部監(jiān)督。2.內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督應(yīng)包括對(duì)財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支情況、資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)情況等方面的監(jiān)督。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督情況進(jìn)行