PAGE水利水保站財務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范水利水保站的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障水利水保事業(yè)的健康發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本站實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于水利水保站及其所屬各部門、各項目組。（三）基本原則1.執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.堅持勤儉辦事業(yè)的方針，厲行節(jié)約，制止奢侈浪費(fèi)。3.正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。（四）財務(wù)管理體制水利水保站實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財務(wù)管理體制。站領(lǐng)導(dǎo)對全站財務(wù)工作負(fù)總責(zé)，財務(wù)部門在站領(lǐng)導(dǎo)的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)全站的財務(wù)管理和會計核算工作。各部門、各項目組應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)本部門、本項目的財務(wù)工作，并接受財務(wù)部門的指導(dǎo)和監(jiān)督。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.水利水保站應(yīng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，按照國家有關(guān)預(yù)算編制的規(guī)定，編制年度財務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)堅持“量入為出、收支平衡”的原則，統(tǒng)籌兼顧，確保重點(diǎn)，合理安排各項資金。3.預(yù)算編制應(yīng)采用零基預(yù)算法，對各項收入和支出進(jìn)行詳細(xì)測算，提高預(yù)算的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。4.各部門、各項目組應(yīng)根據(jù)站年度預(yù)算編制要求，結(jié)合本部門、本項目的工作任務(wù)和業(yè)務(wù)需求，編制本部門、本項目的預(yù)算草案，并報送財務(wù)部門。5.財務(wù)部門應(yīng)會同各部門、各項目組對預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，形成全站年度財務(wù)預(yù)算草案，報站領(lǐng)導(dǎo)審批后，報上級主管部門備案。（二）預(yù)算執(zhí)行1.水利水保站應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的年度財務(wù)預(yù)算，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。2.各部門、各項目組應(yīng)按照預(yù)算安排組織實(shí)施各項工作，嚴(yán)格控制預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，確保預(yù)算執(zhí)行的均衡性和有效性。3.財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向站領(lǐng)導(dǎo)報告預(yù)算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。4.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理預(yù)算調(diào)整手續(xù)。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、可行性和效益性原則，確保調(diào)整后的預(yù)算符合水利水保事業(yè)發(fā)展的需要。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照以下程序進(jìn)行：各部門、各項目組提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額。財務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，提出審核意見。站領(lǐng)導(dǎo)對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審批，批準(zhǔn)后的預(yù)算調(diào)整申請作為預(yù)算調(diào)整的依據(jù)。財務(wù)部門根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整申請，對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，并及時通知各部門、各項目組。（四）預(yù)算考核1.水利水保站應(yīng)建立預(yù)算考核制度，對各部門、各項目組的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價。2.預(yù)算考核應(yīng)根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用效益、工作任務(wù)完成情況等指標(biāo)進(jìn)行綜合評價。3.預(yù)算考核結(jié)果應(yīng)與各部門、各項目組的績效掛鉤，作為績效分配、評先評優(yōu)等的重要依據(jù)。三、收入管理（一）收入范圍水利水保站的收入主要包括財政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）收入管理原則1.依法組織收入，確保收入的合法性和合規(guī)性。2.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)收費(fèi)政策和標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自擴(kuò)大收費(fèi)范圍、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。3.加強(qiáng)收入票據(jù)管理，確保收入票據(jù)的真實(shí)性、完整性和合法性。（三）收入核算與管理1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家有關(guān)財務(wù)會計制度的規(guī)定，對各項收入進(jìn)行及時、準(zhǔn)確的核算，確保收入賬實(shí)相符。2.各部門、各項目組應(yīng)按照規(guī)定的收入渠道和方式組織收入，并及時將收入上繳財務(wù)部門。3.加強(qiáng)對經(jīng)營收入的管理，嚴(yán)格按照合同約定收取款項，確保經(jīng)營收入的及時足額入賬。4.定期對收入情況進(jìn)行分析和總結(jié)，及時發(fā)現(xiàn)和解決收入管理中存在的問題，提高收入管理水平。四、支出管理（一）支出范圍水利水保站的支出主要包括人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出、項目支出和其他支出等。（二）支出管理原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度和財經(jīng)紀(jì)律，確保支出的合法性和合規(guī)性。2.堅持勤儉節(jié)約，反對鋪張浪費(fèi)，提高資金使用效益。3.按照支出預(yù)算安排支出，嚴(yán)格控制支出規(guī)模，確保支出不突破預(yù)算。4.加強(qiáng)支出審批管理，嚴(yán)格執(zhí)行審批程序，確保支出的真實(shí)性、合理性和有效性。（三）支出審批1.水利水保站應(yīng)建立健全支出審批制度，明確支出審批權(quán)限和審批程序。2.一般支出審批程序：支出經(jīng)辦人填寫支出報銷單，注明支出事由、金額、支付方式等，并簽字確認(rèn)。部門負(fù)責(zé)人對支出的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，并簽字確認(rèn)。財務(wù)部門對支出的合法性、合規(guī)性和票據(jù)的真實(shí)性、完整性進(jìn)行審核，并簽字確認(rèn)。站領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批權(quán)限對支出進(jìn)行審批。3.重大支出審批程序：支出經(jīng)辦人填寫重大支出申請表，詳細(xì)說明支出事由、金額、支付方式、資金來源等，并簽字確認(rèn)。部門負(fù)責(zé)人對重大支出的必要性、可行性進(jìn)行審核，并簽字確認(rèn)。財務(wù)部門對重大支出的合法性、合規(guī)性、資金來源和預(yù)算安排等進(jìn)行審核，并簽字確認(rèn)。站領(lǐng)導(dǎo)組織相關(guān)人員對重大支出進(jìn)行論證和評審，根據(jù)論證和評審結(jié)果進(jìn)行審批。（四）支出核算與管理1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家有關(guān)財務(wù)會計制度的規(guī)定，對各項支出進(jìn)行及時、準(zhǔn)確的核算，確保支出賬實(shí)相符。2.嚴(yán)格按照支出預(yù)算安排支出，不得擅自擴(kuò)大支出范圍、提高支出標(biāo)準(zhǔn)。3.加強(qiáng)對項目支出的管理，嚴(yán)格按照項目預(yù)算和合同約定使用資金，確保項目資金?？顚Ｓ?。4.定期對支出情況進(jìn)行分析和總結(jié)，及時發(fā)現(xiàn)和解決支出管理中存在的問題，提高支出管理水平。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)范圍水利水保站的資產(chǎn)主要包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。（二）資產(chǎn)管理制度1.建立健全資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)管理職責(zé)和權(quán)限，加強(qiáng)對資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)的管理。2.定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。清查盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)及時報告站領(lǐng)導(dǎo)，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。3.加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的管理，建立固定資產(chǎn)卡片，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、購置時間、使用部門、使用狀況等信息。4.嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)折舊制度，按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提折舊。5.加強(qiáng)對無形資產(chǎn)的管理，建立無形資產(chǎn)臺賬，詳細(xì)記錄無形資產(chǎn)的名稱、類別、取得方式、入賬價值、攤銷期限等信息。6.嚴(yán)格執(zhí)行無形資產(chǎn)攤銷制度，按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷期限進(jìn)行攤銷。7.加強(qiáng)對外投資的管理，建立對外投資臺賬，詳細(xì)記錄對外投資的項目名稱、投資金額、投資期限、投資收益等信息。8.嚴(yán)格執(zhí)行對外投資審批制度，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自對外投資。（三）資產(chǎn)處置1.水利水保站的資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報廢、報損等。2.資產(chǎn)處置應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，履行相應(yīng)的審批程序。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳財務(wù)部門，納入單位預(yù)算管理。六、負(fù)債管理（一）負(fù)債范圍水利水保站的負(fù)債主要包括借入款項、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。（二）負(fù)債管理制度1.建立健全負(fù)債管理制度，明確負(fù)債管理職責(zé)和權(quán)限，加強(qiáng)對負(fù)債的規(guī)模、結(jié)構(gòu)、成本等方面的管理。2.嚴(yán)格控制負(fù)債規(guī)模，合理確定負(fù)債期限和利率，確保負(fù)債風(fēng)險可控。3.加強(qiáng)對應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款等流動負(fù)債的管理，及時清理結(jié)算，避免形成長期拖欠。4.定期對負(fù)債情況進(jìn)行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決負(fù)債管理中存在的問題，防范財務(wù)風(fēng)險。七、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.水利水保站應(yīng)按照國家有關(guān)財務(wù)會計制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告。財務(wù)報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財政撥款收入支出表等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映水利水保站的財務(wù)狀況、收支情況和現(xiàn)金流量等信息。3.財務(wù)報告應(yīng)經(jīng)單位負(fù)責(zé)人和財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字并蓋章后，報上級主管部門備案。（二）財務(wù)分析1.水利水保站應(yīng)定期對財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，為單位決策提供依據(jù)。2.財務(wù)分析應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、收入支出分析、資產(chǎn)負(fù)債分析、資金使用效益分析等內(nèi)容。3.財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的分析方法，如比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等，對財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析和研究。4.財務(wù)分析報告應(yīng)及時報送站領(lǐng)導(dǎo)，并抄送相關(guān)部門。八、財務(wù)監(jiān)督（一）監(jiān)督機(jī)構(gòu)與職責(zé)1.水利水保站應(yīng)建立健全財務(wù)監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對財務(wù)活動的監(jiān)督檢查。2.成立財務(wù)監(jiān)督小組，由站領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部門負(fù)責(zé)人和相關(guān)人員組成。財務(wù)監(jiān)督小組負(fù)責(zé)對全站財務(wù)活動進(jìn)行監(jiān)督檢查，提出意見和建議。3.財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部審計工作，定期對財務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資金使用等情況進(jìn)行審計，確保財務(wù)活動的合法性、合規(guī)性和真實(shí)性。（二）監(jiān)督內(nèi)容與方式1.財務(wù)監(jiān)督的內(nèi)容包括預(yù)算編制與執(zhí)行情況、收入與支出管理情況、資產(chǎn)管理情況、負(fù)債管理情況、財務(wù)報告編制情況等。2.財務(wù)監(jiān)督的方式包括日常監(jiān)督、專項監(jiān)督、定期檢查等。日常監(jiān)督由財務(wù)部門負(fù)責(zé)，對財務(wù)活動進(jìn)行實(shí)時監(jiān)控；專項監(jiān)督由財務(wù)監(jiān)督小組負(fù)責(zé)，對重大財務(wù)事項進(jìn)行專項檢查；定期檢查由財務(wù)部門會同相關(guān)部門定期對財務(wù)工作進(jìn)行全面檢查。（三）監(jiān)督結(jié)果處理1.對財務(wù)監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改意見和