PAGE文物保護(hù)財(cái)務(wù)制度規(guī)定一、總則（一）目的為加強(qiáng)文物保護(hù)單位的財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，保障文物保護(hù)工作的順利開展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本單位實(shí)際情況，制定本制度規(guī)定。（二）適用范圍本制度規(guī)定適用于本單位及所屬各部門在文物保護(hù)、管理、研究、展示等活動(dòng)中的財(cái)務(wù)收支管理。（三）基本原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.堅(jiān)持文物保護(hù)優(yōu)先，合理安排資金，保障文物保護(hù)工作的資金需求。3.實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理、權(quán)責(zé)結(jié)合的財(cái)務(wù)管理體制。4.加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算和監(jiān)督，提高資金使用效益，防止國(guó)有資產(chǎn)流失。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置本單位設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)本單位的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備與工作任務(wù)相適應(yīng)的財(cái)務(wù)人員，明確崗位職責(zé)，確保財(cái)務(wù)管理工作的正常開展。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)主持財(cái)務(wù)部門的日常工作，組織制定和執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度。負(fù)責(zé)編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)決算，審核財(cái)務(wù)報(bào)表。參與重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議。組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)收支的核算和管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度。定期核對(duì)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.本單位應(yīng)根據(jù)文物保護(hù)工作計(jì)劃和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，結(jié)合財(cái)力狀況，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，收入預(yù)算應(yīng)積極穩(wěn)妥，支出預(yù)算應(yīng)統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約。3.預(yù)算編制應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，由各部門提出預(yù)算建議數(shù)，財(cái)務(wù)部門審核匯總，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究后，報(bào)上級(jí)主管部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算是年度財(cái)務(wù)收支的依據(jù)，各部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，不得擅自調(diào)整。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照預(yù)算進(jìn)度及時(shí)辦理資金支付，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤分析，定期向單位領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。3.因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)上級(jí)主管部門批準(zhǔn)。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、可行性和效益性原則，嚴(yán)格控制預(yù)算調(diào)整范圍。2.預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究后，報(bào)上級(jí)主管部門審批。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整方案，及時(shí)調(diào)整預(yù)算指標(biāo)和財(cái)務(wù)報(bào)表。四、收入管理（一）收入范圍本單位的收入包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.各項(xiàng)收入應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定及時(shí)足額入賬，不得截留、挪用。2.事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入應(yīng)按照規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取，不得擅自提高或降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。3.加強(qiáng)對(duì)收入票據(jù)的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定使用財(cái)政票據(jù)或稅務(wù)發(fā)票，確保票據(jù)的真實(shí)性、合法性和完整性。五、支出管理（一）支出范圍本單位的支出包括人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出、項(xiàng)目支出和其他支出等。（二）支出管理要求1.各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，按照預(yù)算安排和規(guī)定的開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)使用資金。2.人員經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定的工資、津貼、補(bǔ)貼等標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，確保人員工資按時(shí)足額發(fā)放。3.公用經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)嚴(yán)格控制，厲行節(jié)約，提高資金使用效益。4.項(xiàng)目支出應(yīng)按照項(xiàng)目預(yù)算和合同約定使用資金，確保項(xiàng)目順利實(shí)施。5.加強(qiáng)對(duì)支出票據(jù)的審核，確保票據(jù)的真實(shí)性、合法性和完整性。（三）支出審批1.本單位實(shí)行分級(jí)審批制度，各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行審批。2.一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批；重大支出由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。3.支出審批應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，審批人應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得越權(quán)審批。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類本單位的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和文物文化資產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)購(gòu)置1.資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照預(yù)算安排和實(shí)際需要進(jìn)行，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)制度。2.購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，購(gòu)置后應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收、入賬手續(xù)。3.購(gòu)置文物文化資產(chǎn)應(yīng)按照文物保護(hù)法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行，確保文物的真實(shí)性、完整性和安全性。（三）資產(chǎn)使用1.建立健全資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和使用人員的職責(zé)，確保資產(chǎn)的安全完整和合理使用。2.固定資產(chǎn)應(yīng)定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。對(duì)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。3.文物文化資產(chǎn)應(yīng)按照文物保護(hù)法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行保護(hù)和管理，確保文物的安全。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置。2.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行評(píng)估，通過公開拍賣、招投標(biāo)等方式進(jìn)行處置，處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳國(guó)庫(kù)。3.文物文化資產(chǎn)處置應(yīng)按照文物保護(hù)法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行，確保文物的安全和合法處置。七、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則本單位應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，正確劃分本期成本費(fèi)用與下期成本費(fèi)用的界限、成本費(fèi)用與期間費(fèi)用的界限。（二）成本費(fèi)用核算方法1.本單位應(yīng)根據(jù)文物保護(hù)工作的特點(diǎn)和管理要求，選擇合適的成本費(fèi)用核算方法。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)按照規(guī)定的成本項(xiàng)目和費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行歸集和分配，確保成本費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性。（三）成本費(fèi)用控制1.加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的控制，建立健全成本費(fèi)用管理制度，嚴(yán)格控制各項(xiàng)成本費(fèi)用支出。2.定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析和考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決成本費(fèi)用管理中存在的問題，提高成本費(fèi)用管理水平。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.本單位應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)報(bào)告制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。2.財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財(cái)政撥款收入支出表等報(bào)表及附注。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。（二）財(cái)務(wù)分析1.本單位應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，為單位領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、收入支出分析、資產(chǎn)負(fù)債分析、成本費(fèi)用分析等內(nèi)容。3.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的分析方法，如比較分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法等，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，揭示財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的變化趨勢(shì)及存在的問題。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.本單位應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督檢查。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)本單位的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。（二）外部監(jiān)督1