PAGE貞德婦兒財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范貞德婦兒的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障醫(yī)院的正常運(yùn)營(yíng)和可持續(xù)發(fā)展，為廣大患者提供優(yōu)質(zhì)、高效、安全的醫(yī)療服務(wù)。（二）適用范圍本制度適用于貞德婦兒及其所屬各部門、科室。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映醫(yī)院的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋醫(yī)院所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括預(yù)算管理、收入管理、成本管理、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)報(bào)告等各個(gè)方面。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低運(yùn)營(yíng)成本，實(shí)現(xiàn)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益的最大化。5.制衡性原則：建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作，制定和執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度。2.編制醫(yī)院年度預(yù)算和財(cái)務(wù)報(bào)告，為醫(yī)院決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。3.負(fù)責(zé)醫(yī)院資金籌集、使用和管理，確保資金安全和合理使用。4.開(kāi)展成本核算和控制，優(yōu)化資源配置，提高醫(yī)院經(jīng)濟(jì)效益。5.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決財(cái)務(wù)問(wèn)題。6.配合有關(guān)部門做好醫(yī)院財(cái)務(wù)審計(jì)和稅務(wù)管理工作。（二）人員配備與崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：全面負(fù)責(zé)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，監(jiān)督財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)決策和風(fēng)險(xiǎn)控制，確保醫(yī)院財(cái)務(wù)安全。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)部門等的關(guān)系。2.會(huì)計(jì)人員：負(fù)責(zé)醫(yī)院會(huì)計(jì)核算工作，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度進(jìn)行賬務(wù)處理。編制財(cái)務(wù)報(bào)表，及時(shí)準(zhǔn)確反映醫(yī)院財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案管理，確保會(huì)計(jì)資料的完整和安全。3.出納人員：辦理醫(yī)院現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，確保資金安全。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.醫(yī)院應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略，結(jié)合上年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃，編制年度預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序，由各部門提出預(yù)算建議，財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核和匯總，經(jīng)醫(yī)院管理層審議后報(bào)上級(jí)主管部門審批。3.預(yù)算編制應(yīng)包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、資本預(yù)算等內(nèi)容，確保預(yù)算的完整性和準(zhǔn)確性。（二）預(yù)算執(zhí)行1.醫(yī)院應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，各部門應(yīng)將預(yù)算指標(biāo)層層分解，落實(shí)到具體崗位和個(gè)人。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題。3.預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。（三）預(yù)算調(diào)整1.醫(yī)院在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，由于政策變化、市場(chǎng)環(huán)境變化、業(yè)務(wù)發(fā)展需要等原因，導(dǎo)致預(yù)算指標(biāo)無(wú)法實(shí)現(xiàn)時(shí)，可以申請(qǐng)預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照“先申請(qǐng)、后審批”的原則進(jìn)行，由申請(qǐng)部門提出書(shū)面申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后報(bào)醫(yī)院管理層審批。3.預(yù)算調(diào)整后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標(biāo)和會(huì)計(jì)核算，確保預(yù)算的一致性和準(zhǔn)確性。（四）預(yù)算考核1.醫(yī)院應(yīng)建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.預(yù)算考核應(yīng)根據(jù)預(yù)算指標(biāo)完成情況、預(yù)算執(zhí)行的合規(guī)性、預(yù)算管理工作的有效性等方面進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。3.預(yù)算考核結(jié)果應(yīng)與各部門的績(jī)效掛鉤，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況差的部門進(jìn)行懲罰。四、收入管理（一）收入范圍1.貞德婦兒的收入主要包括醫(yī)療收入、藥品收入、其他收入等。2.醫(yī)療收入是指醫(yī)院開(kāi)展醫(yī)療服務(wù)活動(dòng)取得的收入，包括門診收入、住院收入、手術(shù)收入、檢查收入、治療收入等。3.藥品收入是指醫(yī)院銷售藥品取得的收入。4.其他收入是指醫(yī)院除醫(yī)療收入、藥品收入以外的收入，包括培訓(xùn)收入、租金收入、捐贈(zèng)收入等。（二）收入確認(rèn)原則1.醫(yī)療收入應(yīng)在提供醫(yī)療服務(wù)并收訖價(jià)款或取得收款權(quán)利時(shí)確認(rèn)收入。2.藥品收入應(yīng)在發(fā)出藥品并收訖價(jià)款或取得收款權(quán)利時(shí)確認(rèn)收入。3.其他收入應(yīng)在滿足收入確認(rèn)條件時(shí)確認(rèn)收入。（三）收費(fèi)管理1.醫(yī)院應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家物價(jià)政策，規(guī)范收費(fèi)行為，確保收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)合法合規(guī)。2.醫(yī)院應(yīng)建立健全收費(fèi)管理制度，明確收費(fèi)流程和崗位職責(zé)，加強(qiáng)收費(fèi)票據(jù)管理。3.醫(yī)院應(yīng)定期對(duì)收費(fèi)情況進(jìn)行檢查和審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正收費(fèi)中存在的問(wèn)題。（四）收入核算與管理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)醫(yī)院收入進(jìn)行核算和管理，確保收入數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.醫(yī)院應(yīng)加強(qiáng)對(duì)收入的分析和預(yù)測(cè)，及時(shí)掌握收入動(dòng)態(tài)，為醫(yī)院決策提供依據(jù)。3.醫(yī)院應(yīng)建立收入內(nèi)部控制制度，防止收入流失和舞弊行為的發(fā)生。五、成本管理（一）成本核算對(duì)象1.貞德婦兒的成本核算對(duì)象包括科室成本、項(xiàng)目成本、病種成本等。2.科室成本是指醫(yī)院內(nèi)部各科室為開(kāi)展醫(yī)療服務(wù)活動(dòng)而發(fā)生的成本。3.項(xiàng)目成本是指醫(yī)院開(kāi)展某項(xiàng)醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目而發(fā)生的成本。4.病種成本是指醫(yī)院治療某一病種而發(fā)生的成本。（二）成本核算方法1.醫(yī)院應(yīng)采用作業(yè)成本法或其他適合的成本核算方法，對(duì)成本進(jìn)行核算和分析。2.成本核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，確保成本核算的準(zhǔn)確性和合理性。3.醫(yī)院應(yīng)建立成本核算數(shù)據(jù)庫(kù)，收集和整理成本核算所需的數(shù)據(jù)，為成本核算和管理提供支持。（三）成本控制措施1.醫(yī)院應(yīng)加強(qiáng)成本預(yù)算管理，并將成本預(yù)算指標(biāo)分解到各部門和科室，作為成本控制的依據(jù)。2.醫(yī)院應(yīng)優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高工作效率，降低運(yùn)營(yíng)成本。3.醫(yī)院應(yīng)加強(qiáng)物資管理，合理控制庫(kù)存，降低物資消耗。4.醫(yī)院應(yīng)加強(qiáng)人力資源管理適當(dāng)控制人員數(shù)量，提高人員素質(zhì)和工作效率，降低人力成本。（四）成本分析與考核1.醫(yī)院應(yīng)定期對(duì)成本進(jìn)行分析，找出成本管理中存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)措施。2.醫(yī)院應(yīng)建立成本考核制度，對(duì)各部門和科室的成本控制情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。3.成本考核結(jié)果應(yīng)與各部門和科室的績(jī)效掛鉤，對(duì)成本控制好的部門和科室給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)成本控制差進(jìn)行懲罰。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金：醫(yī)院應(yīng)加強(qiáng)貨幣資金管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行存款管理制度，確保貨幣資金安全。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)貨幣資金進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。2.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)：醫(yī)院應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)管理，建立健全應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)管理制度，明確催收責(zé)任和流程。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)進(jìn)行清理，對(duì)長(zhǎng)期掛賬的款項(xiàng)應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。3.存貨：醫(yī)院應(yīng)加強(qiáng)存貨管理，建立健全存貨管理制度，規(guī)范存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置：醫(yī)院應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理確定固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)遵循公開(kāi)、公平、公正的原則，確保資產(chǎn)質(zhì)量。2.固定資產(chǎn)折舊：醫(yī)院應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行核算和管理，確保折舊計(jì)提的準(zhǔn)確性。3.固定資產(chǎn)清查：醫(yī)院應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)確認(rèn)與計(jì)量：醫(yī)院應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，對(duì)符合無(wú)形資產(chǎn)確認(rèn)條件的資產(chǎn)進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量。無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量，后續(xù)計(jì)量應(yīng)按照規(guī)定的方法進(jìn)行攤銷。2.無(wú)形資產(chǎn)攤銷：醫(yī)院應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，合理確定無(wú)形資產(chǎn)攤銷方法和攤銷年限，計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)攤銷。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)無(wú)形資產(chǎn)攤銷進(jìn)行核算和管理，確保攤銷計(jì)提的準(zhǔn)確性。3.無(wú)形資產(chǎn)處置：醫(yī)院應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行處置。無(wú)形資產(chǎn)處置應(yīng)遵循公開(kāi)、公平、公正的原則，確保處置價(jià)格合理。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.醫(yī)院應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映醫(yī)院的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)醫(yī)院管理層審核后報(bào)上級(jí)主管部門審批。（二）財(cái)務(wù)分析1.醫(yī)院應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，為醫(yī)院決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析、現(xiàn)金流量分析等內(nèi)容。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，對(duì)醫(yī)院的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析和比較，找出存在的問(wèn)題和原因，提出改進(jìn)措施和建議。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.醫(yī)院應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督和檢查。內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督應(yīng)包括財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行情況監(jiān)督、財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況監(jiān)督、財(cái)務(wù)收支情況監(jiān)督等內(nèi)容。2.醫(yī)院應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備專職內(nèi)部審計(jì)人員，定期對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)和監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或人員應(yīng)獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)