PAGE行政執(zhí)法局財務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范行政執(zhí)法局的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障行政執(zhí)法工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本局實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于行政執(zhí)法局機關(guān)及所屬各事業(yè)單位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和收支情況。3.完整性原則：全面涵蓋行政執(zhí)法局的各項財務(wù)收支，確保財務(wù)管理的完整性。4.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)準確無誤，保證財務(wù)信息的可靠性。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低行政成本。（四）財務(wù)管理體制行政執(zhí)法局實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理”的財務(wù)管理體制。局機關(guān)財務(wù)部門負責(zé)全局財務(wù)管理工作，對所屬事業(yè)單位的財務(wù)活動進行指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查。各事業(yè)單位應(yīng)設(shè)立獨立的財務(wù)機構(gòu)或配備專職財務(wù)人員，負責(zé)本單位的財務(wù)管理工作，并接受局機關(guān)財務(wù)部門的統(tǒng)一管理。二、財務(wù)機構(gòu)與人員（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置行政執(zhí)法局設(shè)立財務(wù)科，作為全局財務(wù)管理的職能部門。財務(wù)科應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財務(wù)工作的有序開展。（二）財務(wù)人員配備財務(wù)科應(yīng)配備具備專業(yè)知識和技能的財務(wù)人員，包括會計、出納等。財務(wù)人員應(yīng)持有會計從業(yè)資格證書，并定期參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。（三）財務(wù)人員職責(zé)1.會計職責(zé)按照國家會計制度的規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告。對財務(wù)收支進行審核和監(jiān)督，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。負責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助編制年度預(yù)算和財務(wù)決算，提供財務(wù)分析報告。完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他財務(wù)工作任務(wù)。2.出納職責(zé)負責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格按照國家現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理款項收付。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等財務(wù)票據(jù)。協(xié)助會計做好財務(wù)核算工作，定期核對賬目。完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他出納工作任務(wù)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則：符合國家法律法規(guī)和相關(guān)政策要求。2.完整性原則：涵蓋行政執(zhí)法局的各項收入和支出。3.真實性原則：以實際情況為基礎(chǔ)，確保預(yù)算數(shù)據(jù)真實可靠。4.合理性原則：根據(jù)工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展需要，合理安排資金。5.嚴肅性原則：預(yù)算一經(jīng)批準，必須嚴格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算編制：根據(jù)上年度收入情況，結(jié)合本年度工作計劃和經(jīng)濟形勢預(yù)測，合理確定各項收入來源。收入預(yù)算應(yīng)包括財政撥款收入、行政事業(yè)性收費收入、罰沒收入等。2.支出預(yù)算編制：按照支出功能分類和經(jīng)濟分類，結(jié)合工作實際需要，對各項支出進行詳細測算。支出預(yù)算應(yīng)包括人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、項目經(jīng)費等。人員經(jīng)費應(yīng)根據(jù)國家規(guī)定的工資福利政策和人員編制情況進行編制；公用經(jīng)費應(yīng)按照定額標準進行編制；項目經(jīng)費應(yīng)根據(jù)具體工作項目的內(nèi)容和要求進行編制。（三）預(yù)算編制程序1.每年第四季度，財務(wù)科根據(jù)局領(lǐng)導(dǎo)的工作部署和各業(yè)務(wù)科室的工作計劃，提出下一年度預(yù)算編制的總體要求和建議。2.各業(yè)務(wù)科室按照預(yù)算編制要求，結(jié)合本科室工作實際，編制本科室年度預(yù)算草案，并報送財務(wù)科。3.財務(wù)科對各業(yè)務(wù)科室報送的預(yù)算草案進行審核、匯總，結(jié)合全局財力情況，提出全局年度預(yù)算草案，報局領(lǐng)導(dǎo)審批。4.經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)審批后的預(yù)算草案，按照規(guī)定程序報財政部門審核批復(fù)。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行：預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達，各部門應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項收支嚴格控制在預(yù)算范圍內(nèi)。財務(wù)科應(yīng)加強對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。2.預(yù)算調(diào)整：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序進行申報。調(diào)整預(yù)算應(yīng)說明調(diào)整的原因、項目和金額等，并經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)審批后報財政部門備案。（五）預(yù)算績效管理建立健全預(yù)算績效管理制度，對預(yù)算資金的使用效益進行跟蹤問效。各部門在編制預(yù)算時，應(yīng)同時編制績效目標，明確預(yù)算資金的預(yù)期產(chǎn)出和效果。財務(wù)科應(yīng)加強對預(yù)算績效目標執(zhí)行情況的監(jiān)控和評價，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施，確保預(yù)算資金使用效益最大化。四、收入管理（一）收入范圍行政執(zhí)法局的收入主要包括財政撥款收入、行政事業(yè)性收費收入、罰沒收入、國有資產(chǎn)有償使用收入等。（二）收入管理原則1.依法依規(guī)原則：嚴格按照國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定取得收入。2.應(yīng)收盡收原則：加強收入征管，確保各項收入及時足額上繳。3.收支兩條線原則：所有收入應(yīng)全額上繳財政，實行收支兩條線管理。（三）收入管理措施1.財政撥款收入：按照財政部門的撥款通知和要求，及時足額入賬，并按照規(guī)定用途使用。2.行政事業(yè)性收費收入：嚴格按照國家規(guī)定的收費項目、標準和范圍收取費用，使用財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收費票據(jù)，確保收費合法合規(guī)。收費收入應(yīng)及時足額上繳財政，不得截留、挪用。3.罰沒收入：嚴格按照行政處罰程序進行處罰，依法收取罰沒款。罰沒收入應(yīng)及時足額上繳財政，不得擅自減免或截留。4.國有資產(chǎn)有償使用收入：對本局占有、使用的國有資產(chǎn)進行出租、出借、處置等，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行評估和審批，取得的收入應(yīng)及時足額上繳財政。五、支出管理（一）支出范圍行政執(zhí)法局的支出主要包括人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、項目經(jīng)費等。（二）支出管理原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保支出合法合規(guī)。2.真實性原則：支出應(yīng)真實、準確、完整，不得虛列支出。3.效益性原則：合理安排支出，提高資金使用效益，避免浪費。4.?？顚Ｓ迷瓌t：對有專項用途的資金，應(yīng)嚴格按照規(guī)定用途使用，不得挪作他用。（三）支出審批程序1.日常公用經(jīng)費支出：由各業(yè)務(wù)科室根據(jù)工作需要提出申請，填寫費用報銷單，經(jīng)科室負責(zé)人簽字后，報財務(wù)科審核。財務(wù)科審核無誤后，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批，方可報銷。2.專項經(jīng)費支出：由項目實施科室根據(jù)項目預(yù)算和實施方案提出申請，填寫專項經(jīng)費申請表，經(jīng)科室負責(zé)人、項目負責(zé)人簽字后，報財務(wù)科審核。財務(wù)科審核無誤后，報分管領(lǐng)導(dǎo)和主要領(lǐng)導(dǎo)審批，方可報銷。3.大額支出：單項支出金額超過一定標準的，應(yīng)按照規(guī)定進行集體決策或招投標等程序，并報財政部門備案。（四）支出報銷規(guī)定1.報銷憑證：報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效，包括發(fā)票、收據(jù)、報銷單等。發(fā)票應(yīng)符合國家稅務(wù)部門的規(guī)定，注明商品或服務(wù)的名稱、數(shù)量、單價、金額等信息，并加蓋發(fā)票專用章。2.報銷時限：一般應(yīng)在經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生后的規(guī)定時間內(nèi)報銷，逾期不予受理。3.報銷審批：報銷憑證應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批，審批人應(yīng)簽署意見并簽字。4.支付方式：根據(jù)報銷金額和實際情況，可采用現(xiàn)金支付、銀行轉(zhuǎn)賬等方式進行支付。（五）政府采購管理1.采購范圍：屬于政府采購目錄范圍內(nèi)的貨物、工程和服務(wù)，應(yīng)按照政府采購規(guī)定進行采購。2.采購程序：按照政府采購法律法規(guī)的要求，編制采購預(yù)算，履行采購審批手續(xù)，選擇采購方式，組織采購活動，簽訂采購合同，并進行驗收和付款等。3.采購監(jiān)督：加強對政府采購活動的監(jiān)督管理，確保采購過程公開、公平、公正，防止腐敗行為的發(fā)生。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類行政執(zhí)法局的資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)購置1.購置計劃：各部門根據(jù)工作需要，提出資產(chǎn)購置申請，經(jīng)財務(wù)科審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，納入年度預(yù)算。2.采購程序：按照政府采購規(guī)定進行采購，確保資產(chǎn)購置的合法性和合規(guī)性。3.驗收入賬：資產(chǎn)購置后，由使用部門和資產(chǎn)管理部門共同進行驗收，驗收合格后辦理入賬手續(xù)。（三）資產(chǎn)使用1.資產(chǎn)登記：建立健全資產(chǎn)登記制度，對資產(chǎn)的購置、使用、處置等情況進行詳細登記。2.資產(chǎn)保管：明確資產(chǎn)保管責(zé)任，確保資產(chǎn)安全完整。對貴重資產(chǎn)和危險物品，應(yīng)采取特殊的保管措施。3.資產(chǎn)維護：定期對資產(chǎn)進行維護和保養(yǎng)，確保資產(chǎn)正常使用。對需要維修的資產(chǎn)，應(yīng)及時提出維修申請，經(jīng)批準后進行維修。（四）資產(chǎn)處置1.處置范圍：包括資產(chǎn)的報廢、出售、轉(zhuǎn)讓、捐贈等。2.處置程序：資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進行申報，經(jīng)評估、審批后進行處置。處置收入應(yīng)及時足額上繳財政。3.資產(chǎn)清查：定期對資產(chǎn)進行清查盤點，確保賬實相符。對清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時查明原因并進行處理。七、負債管理（一）負債分類行政執(zhí)法局應(yīng)合理控制負債規(guī)模，防范財務(wù)風(fēng)險。負債主要包括應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款等。（二）負債管理原則1.適度原則：根據(jù)工作需要和財力狀況，合理確定負債規(guī)模，避免過度負債。2.風(fēng)險控制原則：加強對負債的管理和監(jiān)控，防范財務(wù)風(fēng)險。3.及時償還原則：按時償還到期債務(wù)，維護單位信譽。（三）負債審批程序1.因工作需要舉借債務(wù)的，由相關(guān)業(yè)務(wù)科室提出申請，填寫借款申請表，經(jīng)科室負責(zé)人簽字后，報財務(wù)科審核。2.財務(wù)科審核無誤后，報分管領(lǐng)導(dǎo)和主要領(lǐng)導(dǎo)審批。3.借款申請經(jīng)批準后，按照規(guī)定程序辦理借款手續(xù)，并簽訂借款合同。（四）負債償還1.按照借款合同約定的期限和方式，及時足額償還債務(wù)。2.財務(wù)科應(yīng)加強對債務(wù)償還情況的監(jiān)控和管理，確保債務(wù)按時償還。八、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務(wù)科應(yīng)定期對本局的財務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進行內(nèi)部審計和監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出整改意見。2.各部門應(yīng)自覺接受財務(wù)監(jiān)督，配合財務(wù)科做好財務(wù)管理工作，如實提供財務(wù)資料和相關(guān)信息。（二）外部監(jiān)督1.接受財政、審計、紀檢監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務(wù)資料和相關(guān)信息。2.對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時整改落實，并將整改情況報告相關(guān)部門。九、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.財務(wù)科應(yīng)定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等，如實反映本局的財務(wù)狀況和收支情況。2.財務(wù)報告應(yīng)