PAGE恒生財務制度一、總則1.目的本財務制度旨在規(guī)范恒生公司的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，確保公司財務工作合法、合規(guī)、有序進行，保障公司資產(chǎn)安全，提高公司經(jīng)濟效益，促進公司持續(xù)健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于恒生公司及其所屬各部門、各分支機構。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關財經(jīng)政策，確保公司財務活動合法合規(guī)。真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋公司財務活動的各個方面，確保制度無遺漏。準確性原則：財務核算、報表編制等應準確無誤。及時性原則：及時記錄、報告財務信息，為公司決策提供及時有效的支持。效益性原則：在保證財務合規(guī)的前提下，追求經(jīng)濟效益最大化。二、財務機構與人員設置1.財務部門職責負責公司財務核算、財務報表編制等日常財務工作。制定和執(zhí)行公司財務管理制度、預算管理制度等。負責公司資金管理，包括資金籌集、資金調(diào)度、資金結算等。進行財務分析，為公司決策提供財務支持和建議。負責稅務管理，依法納稅，合理降低稅務成本。參與公司重大經(jīng)濟活動的財務決策和風險評估。對公司財務檔案進行整理、歸檔和保管。2.財務人員配備根據(jù)公司業(yè)務規(guī)模和財務管理需要，合理配備財務人員，包括財務經(jīng)理、會計、出納等崗位。財務人員應具備相應的專業(yè)知識和技能，熟悉國家財經(jīng)法規(guī)和公司財務制度。財務人員應遵守職業(yè)道德，誠實守信，保守公司財務秘密。3.財務人員崗位職責財務經(jīng)理全面負責公司財務管理工作，制定財務工作計劃和目標。組織實施公司財務管理制度，監(jiān)督財務工作執(zhí)行情況。負責財務預算編制、執(zhí)行和控制，定期進行財務分析和報告。協(xié)調(diào)公司與外部金融機構、稅務部門等的關系。組織財務人員培訓和考核，提高財務人員業(yè)務水平。會計負責公司財務核算工作，按照會計準則和公司財務制度進行賬務處理。編制財務報表，確保報表數(shù)據(jù)真實、準確、完整。負責財務憑證、賬簿等會計資料的整理、歸檔和保管。協(xié)助財務經(jīng)理進行財務分析和預算編制。出納負責公司資金收付、現(xiàn)金管理和銀行結算工作。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)。協(xié)助會計做好財務核算工作。三、財務核算1.會計政策與會計估計公司按照國家統(tǒng)一的會計準則和會計制度，結合公司實際情況，制定會計政策和會計估計方法。會計政策和會計估計方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應按照規(guī)定程序進行審批，并在財務報表附注中予以說明。2.會計科目設置根據(jù)會計準則和公司業(yè)務特點，設置會計科目，包括資產(chǎn)類、負債類、所有者權益類、成本類和損益類科目。會計科目應保持相對穩(wěn)定，如有調(diào)整，應及時通知相關部門和人員。3.財務核算流程經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生：各部門經(jīng)辦人員取得或填制原始憑證，作為經(jīng)濟業(yè)務的證明。審核原始憑證：財務人員對原始憑證的真實性、合法性、完整性進行審核，審核無誤后簽字確認。編制記賬憑證：根據(jù)審核后的原始憑證，按照會計科目和記賬規(guī)則編制記賬憑證。登記賬簿：將記賬憑證逐筆登記到相應的賬簿中，包括總賬、明細賬、日記賬等。結賬：在會計期末，進行結賬工作，計算各賬戶的本期發(fā)生額和期末余額。編制財務報表：根據(jù)賬簿記錄，編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務報表。財務報表審核與報送：財務經(jīng)理對財務報表進行審核，審核無誤后報送公司管理層和相關部門。四、資金管理1.資金籌集根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求，制定合理的資金籌集計劃。資金籌集方式包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權融資等，應根據(jù)公司實際情況選擇合適的籌集方式?；I集資金應簽訂相關合同或協(xié)議，明確雙方權利義務，確保資金籌集合法合規(guī)。2.資金使用建立資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和權限。資金使用應嚴格按照預算執(zhí)行，確保資金使用合理、合規(guī)、有效。對于重大資金支出，應進行可行性研究和風險評估，經(jīng)公司管理層審批后實施。3.資金結算規(guī)范資金結算流程，確保資金收付安全、及時、準確。加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。對于現(xiàn)金收付業(yè)務，應嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，確?，F(xiàn)金安全。4.資金內(nèi)部控制建立健全資金內(nèi)部控制制度，加強對資金收支、保管等環(huán)節(jié)的控制。定期進行資金清查盤點，確保賬實相符。加強對資金風險的監(jiān)測和預警，及時采取措施防范資金風險。五、預算管理1.預算編制公司實行全面預算管理制度，包括年度預算、季度預算和月度預算。預算編制應遵循“上下結合、分級編制、逐級匯總”的原則，由各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標和年度經(jīng)營計劃，提出本部門預算草案，經(jīng)財務部門審核后，報公司管理層審批。預算編制應充分考慮公司內(nèi)外部環(huán)境變化，確保預算的科學性、合理性和可行性。2.預算執(zhí)行各部門應嚴格按照批準的預算執(zhí)行，確保預算目標的實現(xiàn)。財務部門負責對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施向公司管理層報告。建立預算執(zhí)行考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價，與部門績效掛鉤。3.預算調(diào)整在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預算，應按照規(guī)定程序進行申請和審批。預算調(diào)整申請應詳細說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整金額等，經(jīng)財務部門審核后，報公司管理層審批。預算調(diào)整后，應及時調(diào)整相關預算指標和財務報表。六、成本費用管理1.成本費用分類公司成本費用分為生產(chǎn)成本、銷售費用、管理費用和財務費用等。生產(chǎn)成本包括直接材料、直接人工和制造費用等；銷售費用包括銷售商品和提供勞務過程中發(fā)生的各項費用；管理費用包括行政管理部門發(fā)生的各項費用；財務費用包括利息支出、手續(xù)費等。2.成本費用核算按照成本核算對象和成本項目，準確歸集和分配成本費用。加強成本費用控制，降低成本費用水平，提高公司經(jīng)濟效益。3.成本費用審批建立成本費用審批制度，明確審批流程和權限。成本費用支出應符合公司財務制度和預算要求，經(jīng)審批后報銷。4.成本費用分析與控制定期進行成本費用分析，找出成本費用變動原因和存在的問題。采取有效措施控制成本費用，如優(yōu)化成本結構、加強成本管理等。七、資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金，應加強管理，確保資金安全。應收賬款：建立應收賬款管理制度，加強應收賬款的催收和管理，降低壞賬風險。存貨：制定存貨管理制度，加強存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的控制，確保存貨安全，降低存貨成本。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購置：根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理確定固定資產(chǎn)購置計劃，按照規(guī)定程序進行審批。固定資產(chǎn)折舊：按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，計提固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)清查：定期進行固定資產(chǎn)清查，確保固定資產(chǎn)賬實相符。固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定程序進行審批，處置收入應及時入賬。3.無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)取得：無形資產(chǎn)取得應按照規(guī)定程序進行審批，確認為無形資產(chǎn)后，按照規(guī)定進行攤銷。無形資產(chǎn)攤銷：按照國家規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限，計提無形資產(chǎn)攤銷。無形資產(chǎn)處置：無形資產(chǎn)處置應按照規(guī)定程序進行審批，處置收入應及時入賬。八、利潤分配1.利潤分配原則公司利潤分配應遵循“同股同權、同股同利”的原則，按照股東持有的股份比例進行分配。利潤分配應兼顧公司發(fā)展和股東利益，在保證公司持續(xù)發(fā)展的前提下，合理分配利潤。2.利潤分配順序彌補以前年度虧損。提取法定盈余公積金。提取任意盈余公積金。向股東分配利潤。3.利潤分配方案公司年度利潤分配方案由董事會提出，經(jīng)股東大會審議通過后實施。利潤分配方案應明確分配方式、分配比例、分配金額等內(nèi)容。九、稅務管理1.稅務登記與申報按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時辦理稅務登記，如實申報納稅。建立稅務申報管理制度，確保稅務申報準確、及時。2.稅務核算與繳納加強稅務核算工作，準確計算應納稅額，按時繳納稅款。合理進行稅務籌劃，降低稅務成本，但不得違反稅收法律法規(guī)。3.稅務風險管理建立稅務風險管理制度，加強對稅務風險的識別和評估，及時采取措施防范稅務風險。十、財務報告與財務分析1.財務報告公司應按照國家統(tǒng)一的會計準則和會計制度，定期編制財務報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務報告編制要求：財務報告應真實、準確、完整、及時，數(shù)據(jù)應清晰、明了，便于理解和使用。財務報告報送：財務報告經(jīng)公司管理層審核后，按照規(guī)定報送公司股東、監(jiān)管部門等。2.財務分析定期進行財務分析，為公司決策提供支持。財務分析內(nèi)容包括財務狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等。財務分析方法包括比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等。財務分析報告應提出問題、分析原因、提出建議，為公司管理層決策提供參考。十一、財務檔案管理1.財務檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、合同協(xié)議、財務文件等。2.財務檔案整理與歸檔財務人員應及時對財務檔案進行整理、裝訂，按照檔案管理要求進行歸檔。財務檔案