PAGE清算管理人財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范清算管理人在公司清算期間的財(cái)務(wù)管理行為，確保清算工作依法、有序進(jìn)行，保護(hù)債權(quán)人、股東及其他利益相關(guān)者的合法權(quán)益，提高清算工作的效率和透明度，保障清算資金的安全與合理使用。（二）適用范圍本制度適用于負(fù)責(zé)公司清算工作的清算管理人及其工作人員。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》、《中華人民共和國(guó)企業(yè)破產(chǎn)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》以及其他相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定。（四）基本原則1.合法性原則：清算管理人的財(cái)務(wù)活動(dòng)必須嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策的規(guī)定，確保清算工作合法合規(guī)。2.公正性原則：在處理各項(xiàng)財(cái)務(wù)事務(wù)時(shí)，應(yīng)秉持公正、公平的態(tài)度，維護(hù)各方利益相關(guān)者的合法權(quán)益，不得偏袒任何一方。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映清算工作的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，為決策提供可靠依據(jù)。4.及時(shí)性原則：及時(shí)處理各項(xiàng)財(cái)務(wù)事務(wù)，確保財(cái)務(wù)信息的及時(shí)傳遞和反饋，避免因延誤導(dǎo)致清算工作的不利影響。5.節(jié)約性原則：合理控制清算費(fèi)用，節(jié)約使用資金，提高資金使用效益，避免不必要的開(kāi)支。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員職責(zé)（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置清算管理人應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén)，配備必要的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)清算期間的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)明確崗位分工，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作有序開(kāi)展。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)清算管理人的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。建立健全財(cái)務(wù)管理制度，確保財(cái)務(wù)工作符合法律法規(guī)和公司實(shí)際情況。審核財(cái)務(wù)報(bào)表和重要財(cái)務(wù)文件，對(duì)清算工作的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析和評(píng)估，為決策提供專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)。協(xié)調(diào)與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)、稅務(wù)部門(mén)等相關(guān)單位的關(guān)系，處理財(cái)務(wù)相關(guān)事宜。監(jiān)督財(cái)務(wù)人員的工作，組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)憑證、賬簿和報(bào)表，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和完整性。負(fù)責(zé)清算資金的收付、結(jié)算和賬務(wù)處理，嚴(yán)格執(zhí)行資金管理制度，保障資金安全。定期核對(duì)賬目，進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決財(cái)務(wù)問(wèn)題。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人編制財(cái)務(wù)預(yù)算和決算報(bào)告，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和分析資料。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財(cái)務(wù)檔案的安全和完整。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算紀(jì)律。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)，確保其安全。協(xié)助會(huì)計(jì)人員進(jìn)行資金核對(duì)和賬務(wù)處理，及時(shí)傳遞資金收支信息。三、財(cái)務(wù)預(yù)算與決算（一）財(cái)務(wù)預(yù)算編制1.在清算工作開(kāi)始前，清算管理人應(yīng)根據(jù)清算工作計(jì)劃和預(yù)計(jì)的清算事項(xiàng)，編制財(cái)務(wù)預(yù)算。財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)包括清算費(fèi)用預(yù)算、資產(chǎn)處置收入預(yù)算、債務(wù)清償支出預(yù)算等。2.清算費(fèi)用預(yù)算應(yīng)詳細(xì)列出各項(xiàng)可能發(fā)生的費(fèi)用，如清算人員薪酬、辦公費(fèi)用、審計(jì)評(píng)估費(fèi)用、訴訟費(fèi)等，并根據(jù)費(fèi)用的性質(zhì)和預(yù)計(jì)發(fā)生時(shí)間進(jìn)行分類(lèi)和匯總。3.資產(chǎn)處置收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)對(duì)公司資產(chǎn)的清查和評(píng)估情況，預(yù)計(jì)各項(xiàng)資產(chǎn)的處置方式和收入金額。對(duì)于難以準(zhǔn)確預(yù)計(jì)的資產(chǎn)處置收入，應(yīng)設(shè)定合理的收入范圍。4.債務(wù)清償支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司的債務(wù)情況，包括債務(wù)本金、利息、違約金等，按照債務(wù)的清償順序和預(yù)計(jì)清償時(shí)間進(jìn)行編制。（二）財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。對(duì)于預(yù)算內(nèi)的支出，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行支付；對(duì)于超預(yù)算支出，應(yīng)提前進(jìn)行審批，并說(shuō)明原因和追加預(yù)算的必要性。2.定期對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行調(diào)整和糾正。如因清算工作實(shí)際情況發(fā)生重大變化導(dǎo)致預(yù)算無(wú)法執(zhí)行，應(yīng)及時(shí)調(diào)整預(yù)算，并報(bào)相關(guān)部門(mén)備案。（三）財(cái)務(wù)決算編制1.在清算工作結(jié)束后，清算管理人應(yīng)及時(shí)編制財(cái)務(wù)決算報(bào)告。財(cái)務(wù)決算報(bào)告應(yīng)包括清算期間的財(cái)務(wù)收支情況、資產(chǎn)處置情況、債務(wù)清償情況、清算費(fèi)用支出情況等內(nèi)容。2.財(cái)務(wù)決算報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確地反映清算工作的最終財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，為各方利益相關(guān)者提供全面的財(cái)務(wù)信息。在編制財(cái)務(wù)決算報(bào)告過(guò)程中，應(yīng)對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行認(rèn)真核對(duì)和分析，確保數(shù)據(jù)的可靠性。3.財(cái)務(wù)決算報(bào)告編制完成后，應(yīng)提交給清算管理人負(fù)責(zé)人審核，并報(bào)相關(guān)部門(mén)備案。同時(shí)，應(yīng)將財(cái)務(wù)決算報(bào)告向債權(quán)人、股東等利益相關(guān)者進(jìn)行披露，接受監(jiān)督。四、資金管理（一）資金賬戶(hù)管理1.清算管理人應(yīng)在銀行開(kāi)設(shè)專(zhuān)門(mén)的清算資金賬戶(hù)，用于存放清算期間的資金收支。資金賬戶(hù)應(yīng)實(shí)行專(zhuān)人管理，確保賬戶(hù)安全。2.嚴(yán)格遵守銀行賬戶(hù)管理規(guī)定，不得出租、出借賬戶(hù)，不得將清算資金與其他資金混存。定期核對(duì)銀行賬戶(hù)余額，確保賬實(shí)相符。3.資金賬戶(hù)的開(kāi)設(shè)、變更和撤銷(xiāo)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并及時(shí)向相關(guān)部門(mén)備案。（二）資金收支管理1.資金收入管理清算管理人應(yīng)及時(shí)收取公司的各項(xiàng)資產(chǎn)處置收入、債權(quán)回收款項(xiàng)等資金，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行入賬處理。對(duì)于資產(chǎn)處置收入，應(yīng)在資產(chǎn)實(shí)際處置完成后，及時(shí)辦理款項(xiàng)結(jié)算手續(xù)，確保收入足額、及時(shí)到賬。加強(qiáng)對(duì)債權(quán)回收工作的管理，建立健全債權(quán)回收臺(tái)賬，跟蹤債權(quán)回收情況，及時(shí)與債務(wù)人溝通協(xié)調(diào)，確保債權(quán)回收工作順利進(jìn)行。2.資金支出管理嚴(yán)格執(zhí)行資金支出審批制度，所有資金支出必須經(jīng)過(guò)規(guī)定的審批流程，確保支出合理、合規(guī)。資金支出應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算和實(shí)際工作需要進(jìn)行安排，優(yōu)先保障清算費(fèi)用支出、職工工資福利等必要支出。對(duì)于重大資金支出項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)評(píng)估和論證，并報(bào)相關(guān)部門(mén)審批。在資金支付過(guò)程中，應(yīng)嚴(yán)格審核支付憑證，確保支付金額準(zhǔn)確無(wú)誤。（三）資金安全保障1.加強(qiáng)對(duì)資金的安全防范措施，確保資金存儲(chǔ)和使用過(guò)程中的安全。如設(shè)置密碼、定期更換密碼、安裝安全防護(hù)軟件等。2.建立資金安全監(jiān)控機(jī)制，對(duì)資金賬戶(hù)的收支情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常情況并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。3.定期對(duì)資金安全情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改，確保資金安全無(wú)虞。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)清查與登記1.在清算工作開(kāi)始時(shí)，清算管理人應(yīng)組織對(duì)公司的資產(chǎn)進(jìn)行全面清查，包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。清查內(nèi)容應(yīng)包括資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)值等方面。2.對(duì)清查后的資產(chǎn)進(jìn)行詳細(xì)登記，建立資產(chǎn)臺(tái)賬，記錄資產(chǎn)的名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、購(gòu)置時(shí)間、賬面價(jià)值、評(píng)估價(jià)值等信息。資產(chǎn)臺(tái)賬應(yīng)定期進(jìn)行核對(duì)和更新，確保賬實(shí)相符。3.對(duì)于重要資產(chǎn)，應(yīng)建立單獨(dú)的檔案，記錄資產(chǎn)的購(gòu)置合同、產(chǎn)權(quán)證書(shū)、評(píng)估報(bào)告等相關(guān)資料，以便于資產(chǎn)管理和處置。（二）資產(chǎn)處置管理1.根據(jù)清算工作的需要，清算管理人應(yīng)制定資產(chǎn)處置方案，明確資產(chǎn)處置的方式、順序、價(jià)格確定原則等內(nèi)容。資產(chǎn)處置方案應(yīng)報(bào)相關(guān)部門(mén)審批后實(shí)施。2.資產(chǎn)處置方式包括拍賣(mài)、招標(biāo)、協(xié)議轉(zhuǎn)讓、變賣(mài)等。在資產(chǎn)處置過(guò)程中，應(yīng)遵循公開(kāi)、公平、公正原則，確保資產(chǎn)處置價(jià)格合理、透明。3.對(duì)于重大資產(chǎn)處置項(xiàng)目，應(yīng)委托具有資質(zhì)的評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估，以確定資產(chǎn)的合理價(jià)值。評(píng)估報(bào)告應(yīng)作為資產(chǎn)處置價(jià)格確定的重要依據(jù)。4.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，并按照規(guī)定的用途進(jìn)行使用。在資產(chǎn)處置完成后，應(yīng)及時(shí)辦理資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變更手續(xù)，確保資產(chǎn)處置工作的合法性和有效性。（三）資產(chǎn)保管與維護(hù)1.對(duì)于清算期間暫時(shí)無(wú)法處置的資產(chǎn)，清算管理人應(yīng)負(fù)責(zé)妥善保管，確保資產(chǎn)的安全和完整。2.建立資產(chǎn)保管制度，明確保管責(zé)任人和保管要求。對(duì)需要維護(hù)的資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)安排維護(hù)保養(yǎng)工作，確保資產(chǎn)的正常使用功能。3.定期對(duì)資產(chǎn)保管情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理。如因保管不善導(dǎo)致資產(chǎn)損失的，應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。六風(fēng)險(xiǎn)控制與監(jiān)督（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.清算管理人應(yīng)建立風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估機(jī)制，對(duì)清算工作中可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面識(shí)別和評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)包括財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等。2.定期對(duì)風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行分析和評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)的等級(jí)和影響程度。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施1.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)加強(qiáng)資金管理，合理安排資金收支，確保資金鏈穩(wěn)定。優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本。嚴(yán)格控制清算費(fèi)用支出，避免不必要的開(kāi)支。對(duì)重大財(cái)務(wù)決策進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確保決策的科學(xué)性和合理性。建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和預(yù)警潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。如出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)跡象，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行化解。2.法律風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)加強(qiáng)對(duì)法律法規(guī)和政策的學(xué)習(xí)和研究，確保清算工作依法進(jìn)行。在處理各項(xiàng)法律事務(wù)時(shí)，應(yīng)咨詢(xún)專(zhuān)業(yè)法律意見(jiàn)，避免法律風(fēng)險(xiǎn)。建立健全法律風(fēng)險(xiǎn)防范制度，規(guī)范法律文件的起草、審核和簽訂流程。加強(qiáng)對(duì)合同、協(xié)議等法律文件管理，確保其合法有效。妥善處理與債權(quán)人、股東、職工等利益相關(guān)者的法律關(guān)系，及時(shí)化解法律糾紛和矛盾。3.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)關(guān)注市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，及時(shí)了解資產(chǎn)處置市場(chǎng)和債權(quán)回收市場(chǎng)的變化情況。在資產(chǎn)處置和債權(quán)回收過(guò)程中，充分考慮市場(chǎng)因素，合理確定處置價(jià)格和回收策略。加強(qiáng)與市場(chǎng)中介機(jī)構(gòu)的合作，借助專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)的力量提高市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力。對(duì)于市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)較大的業(yè)務(wù)，應(yīng)進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和應(yīng)對(duì)預(yù)案制定。（三）內(nèi)部監(jiān)督與審計(jì)1.建立內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)清算管理人財(cái)務(wù)工作的日常監(jiān)督。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。2.設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)崗位或部門(mén)，對(duì)清算工作進(jìn)行定期審計(jì)和專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)。審計(jì)內(nèi)容包括財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性，資產(chǎn)處置情況，清算費(fèi)用支出情況等。3.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)及時(shí)出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改意見(jiàn)和建議。清算管理人應(yīng)根據(jù)審計(jì)報(bào)告要求，認(rèn)真落實(shí)整改措施，確保清算工作規(guī)范有序進(jìn)行。（四）外部監(jiān)督與信息披露1.接受債權(quán)人會(huì)議、股東等利益相關(guān)者的監(jiān)督，定期向其披露清算工作的財(cái)務(wù)狀況和進(jìn)展情況。2.配合相關(guān)部門(mén)的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和信息。對(duì)于監(jiān)管部門(mén)提出的問(wèn)題和要求，應(yīng)及時(shí)整改和落實(shí)。3.按照規(guī)定向社會(huì)公眾披露清算工作的相關(guān)信息，提高清算工作的透明度，保障公眾知情權(quán)。七、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、審計(jì)報(bào)告、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、資金收支憑證、資產(chǎn)處置文件等與清算工作財(cái)務(wù)相關(guān)的各類(lèi)文件和資料。（二）檔案整理與歸檔1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定的分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)和整理方法，對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行及時(shí)整理。確保檔案資料齊全、完整，字跡清晰，簽章完備。2.將整理好的財(cái)務(wù)檔案按照年度、類(lèi)別等進(jìn)行分類(lèi)歸檔，建立檔案目錄索引，便于查找和使用。3.對(duì)于電子檔案，應(yīng)進(jìn)行備份存儲(chǔ)，并建立電子檔案管理制度，確保電子檔案的安全和可查閱性。（三）檔案保管與借閱1.設(shè)立專(zhuān)門(mén)的財(cái)務(wù)檔案保管場(chǎng)所，配備必要的保管設(shè)備，確保檔案的安全保管。檔案保管期限應(yīng)按照國(guó)家規(guī)定執(zhí)行。2.嚴(yán)格檔案借閱制度，因工作需要借閱檔案時(shí)，應(yīng)辦理借閱手續(xù)，注明借閱目的、借閱時(shí)間、借閱人等信息。借閱人應(yīng)妥善保管檔案，不得擅自涂改、轉(zhuǎn)借、丟失。3.定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行檢查和盤(pán)點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理。如檔案損壞或丟失，應(yīng)及時(shí)采取補(bǔ)救措施，并追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。（四）檔案銷(xiāo)毀1.對(duì)于超過(guò)保管期限且無(wú)保存價(jià)值的財(cái)務(wù)檔案，應(yīng)按