PAGE林業(yè)公司財務制度一、總則（一）制定目的本財務制度旨在規(guī)范林業(yè)公司的財務行為，加強財務管理和經(jīng)濟核算，確保公司財務工作的規(guī)范化、科學化、精細化，提高公司經(jīng)濟效益，保障公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于林業(yè)公司及其下屬各部門、各分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。3.準確性原則：財務數(shù)據(jù)應準確無誤，確保財務信息的可靠性。4.完整性原則：涵蓋公司財務活動的全過程，不得遺漏重要財務事項。5.及時性原則：及時記錄、處理財務業(yè)務，按時編制財務報表，提供準確的財務信息。二、財務機構(gòu)與人員設置（一）財務機構(gòu)設置公司設立獨立的財務管理部門，負責公司的財務管理和會計核算工作。財務管理部門應根據(jù)公司業(yè)務需要，合理設置崗位，明確各崗位的職責權(quán)限。（二）財務人員配備1.配備具有專業(yè)資質(zhì)的財務人員，包括財務負責人、會計、出納等。2.財務人員應具備相應的專業(yè)知識和技能，熟悉國家財務法規(guī)和公司財務制度。3.定期對財務人員進行培訓和考核，提高其業(yè)務水平和綜合素質(zhì)。（三）財務人員職責1.財務負責人職責全面負責公司財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和財務計劃。組織編制財務預算、財務報表等，定期進行財務分析，為公司決策提供依據(jù)。建立健全公司財務內(nèi)部控制制度，防范財務風險。負責與外部金融機構(gòu)、稅務機關等的溝通協(xié)調(diào)。2.會計職責按照國家會計準則和公司財務制度進行會計核算，編制記賬憑證、登記賬簿等。負責財務報表的編制和報送，確保財務數(shù)據(jù)準確、完整。對公司財務收支進行審核，監(jiān)督財務制度的執(zhí)行情況。協(xié)助財務負責人進行財務分析和財務預算編制。3.出納職責負責公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金管理工作。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票等重要財務票據(jù)。協(xié)助會計進行其他財務工作。三、財務預算管理（一）預算編制原則1.以公司戰(zhàn)略規(guī)劃為指導，結(jié)合公司年度經(jīng)營目標進行編制。2.堅持實事求是，充分考慮公司實際情況和市場變化。3.遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的編制程序，確保預算的科學性和合理性。（二）預算編制內(nèi)容1.收入預算：包括木材銷售收入、林業(yè)項目收入等。2.成本預算：涵蓋木材采購成本、生產(chǎn)成本、運輸成本、管理成本等。3.費用預算：包括銷售費用、管理費用、財務費用等。4.利潤預算：根據(jù)收入預算和成本費用預算編制。5.資金預算：反映公司資金的流入和流出情況。（三）預算編制程序1.每年末，公司財務管理部門根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標，制定下一年度預算編制方案，明確預算編制的原則、方法、時間安排等。2.各部門根據(jù)預算編制方案，結(jié)合本部門實際情況，編制本部門的預算草案，報送財務管理部門。3.財務管理部門對各部門的預算草案進行匯總、審核和平衡，提出調(diào)整意見，反饋給各部門。4.各部門根據(jù)調(diào)整意見對本部門預算草案進行修改完善，再次報送財務管理部門。5.財務管理部門將審核后的預算草案提交公司管理層審議，經(jīng)公司董事會批準后下達執(zhí)行。（四）預算執(zhí)行與控制1.各部門應嚴格按照下達的預算執(zhí)行，確保預算目標的實現(xiàn)。2.財務管理部門定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。3.建立預算執(zhí)行預警機制，對預算執(zhí)行偏差較大的部門進行預警提示，督促其采取措施加以糾正。4.因特殊情況需要調(diào)整預算的，應按照規(guī)定的程序進行申請和審批。（五）預算考核與評價1.建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價。2.考核指標包括預算完成率、成本費用控制率、資金周轉(zhuǎn)率等。3.根據(jù)考核結(jié)果，對預算執(zhí)行情況較好的部門給予獎勵，對預算執(zhí)行不力的部門進行處罰。四、收入管理（一）木材銷售收入管理1.木材銷售應簽訂銷售合同，明確銷售價格、數(shù)量、交貨時間、付款方式等條款。2.銷售部門負責木材銷售合同的簽訂、執(zhí)行和跟蹤，及時將銷售信息傳遞給財務管理部門。3.財務管理部門根據(jù)銷售合同和實際發(fā)貨情況，確認銷售收入，開具發(fā)票，進行賬務處理。4.加強應收賬款管理，定期與客戶核對賬目，及時催收貨款，確保資金及時回籠。（二）林業(yè)項目收入管理1.對于林業(yè)項目收入，應按照項目合同約定進行核算和管理。2.項目實施部門負責項目的組織實施和收入確認，及時將項目收入信息傳遞給財務管理部門。3.財務管理部門對項目收入進行審核，確保收入的真實性和準確性。（三）其他收入管理1.公司的其他收入，如租金收入、利息收入等，應按照相關規(guī)定進行核算和管理。2.相關部門負責其他收入的收取和確認，及時將收入信息傳遞給財務管理部門。3.財務管理部門對其他收入進行審核，確保收入的合規(guī)性和完整性。五、成本費用管理（一）成本管理1.木材采購成本管理建立木材采購供應商評估體系，選擇優(yōu)質(zhì)供應商，降低采購成本。加強木材采購合同管理，明確采購價格、質(zhì)量標準、交貨時間等條款，確保采購合同的順利執(zhí)行。對木材采購成本進行核算和分析，及時發(fā)現(xiàn)成本變動原因，采取措施加以控制。2.生產(chǎn)成本管理制定合理的生產(chǎn)計劃，優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本。加強生產(chǎn)過程中的成本控制，嚴格控制原材料消耗、人工成本、設備維修費用等。定期對生產(chǎn)成本進行核算和分析，及時發(fā)現(xiàn)成本管理中的問題，采取措施加以改進。（二）費用管理1.銷售費用管理制定銷售費用預算，明確銷售費用的開支范圍和標準。加強銷售費用的審批和控制，嚴格審核各項銷售費用支出，確保費用支出的合理性和必要性。定期對銷售費用進行核算和分析，評估銷售費用的使用效果，提高銷售費用的投入產(chǎn)出比。2.管理費用管理制定管理費用預算，明確管理費用的開支范圍和標準。加強管理費用的審批和控制，嚴格審核各項管理費用支出，確保費用支出的合理性和必要性。定期對管理費用進行核算和分析，優(yōu)化管理流程，降低管理成本。3.財務費用管理合理安排資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本。加強銀行貸款管理，合理控制貸款規(guī)模和貸款利率，降低財務費用。定期對財務費用進行核算和分析，評估財務費用的使用效果，采取措施加以控制。六、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.公司應嚴格遵守國家有關貨幣資金管理的規(guī)定，確保貨幣資金的安全。2.加強現(xiàn)金管理，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金庫存限額制度，超過限額的現(xiàn)金應及時存入銀行。3.加強銀行存款管理，定期核對銀行賬戶余額，確保銀行存款的安全。4.根據(jù)公司資金需求，合理安排資金，提高資金使用效率。（二）存貨管理1.建立存貨管理制度，加強存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。2.定期對存貨進行清查盤點，確保存貨賬實相符。3.對積壓、滯銷的存貨及時進行處理，減少存貨資金占用。（三）固定資產(chǎn)管理1.制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗收、折舊、處置等管理流程。2.對固定資產(chǎn)進行分類核算和管理，建立固定資產(chǎn)卡片，記錄固定資產(chǎn)的基本信息、使用情況等。3.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。4.按照規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，合理確定固定資產(chǎn)折舊年限和折舊方法。5.對固定資產(chǎn)的處置進行嚴格審批，確保固定資產(chǎn)處置的合規(guī)性和合理性。（四）無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理1.對公司的無形資產(chǎn)，如土地使用權(quán)、林權(quán)等，進行分類核算和管理。2.按照規(guī)定進行無形資產(chǎn)攤銷，合理確定無形資產(chǎn)攤銷年限和攤銷方法。3.對公司的其他資產(chǎn)，如長期待攤費用、待處理財產(chǎn)損溢等，進行規(guī)范管理，確保資產(chǎn)的安全和完整。七、財務報告與分析（一）財務報告編制1.公司應按照國家會計準則和財務制度的規(guī)定，定期編制財務報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務報告應真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。3.財務報告編制完成后，應經(jīng)財務負責人審核、公司管理層審批后對外報送。（二）財務分析指標1.償債能力指標：如資產(chǎn)負債率、流動比率、速動比率等。2.盈利能力指標：如毛利率、凈利率、凈資產(chǎn)收益率等。3.營運能力指標：如存貨周轉(zhuǎn)率、應收賬款周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等。4.發(fā)展能力指標：如營業(yè)收入增長率、凈利潤增長率、總資產(chǎn)增長率等。（三）財務分析方法1.比較分析法：將公司實際財務數(shù)據(jù)與同行業(yè)平均水平、公司歷史數(shù)據(jù)等進行比較，分析公司財務狀況和經(jīng)營成果的變化情況。2.比率分析法：計算各項財務指標的比率，分析公司財務狀況和經(jīng)營成果的優(yōu)劣程度。3.趨勢分析法：通過對公司連續(xù)幾年的財務數(shù)據(jù)進行分析，預測公司未來的發(fā)展趨勢。（四）財務分析報告1.定期撰寫財務分析報告，并提交公司管理層。2.財務分析報告應包括公司財務狀況、經(jīng)營成果、財務指標分析、存在問題及建議等內(nèi)容。3.根據(jù)財務分析報告，為公司決策提供參考依據(jù)，促進公司不斷改進財務管理工作。八、財務內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標1.確保公司財務活動合法合規(guī)，防范財務風險。2.保證公司財務信息真實、準確、完整，提高財務信息質(zhì)量。3.提高公司財務管理效率，促進公司經(jīng)營目標的實現(xiàn)。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋公司財務活動的全過程，不留死角。2.重要性原則：關注重要財務事項和關鍵風險點，確保內(nèi)部控制的有效性。3.制衡性原則：合理設置崗位，明確職責權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機制。4.適應性原則：根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境的變化，及時調(diào)整和完善內(nèi)部控制制度。（三）內(nèi)部控制措施1.不相容職務分離控制：明確各崗位的職責權(quán)限，確保不相容職務相互分離,如會計與出納、業(yè)務經(jīng)辦與審核等。2.授權(quán)審批控制：建立授權(quán)審批制度，明確授權(quán)審批的范圍、權(quán)限、程序和責任，確保各項財務業(yè)務經(jīng)過適當?shù)氖跈?quán)審批。3.會計系統(tǒng)控制：按照國家會計準則和公司財務制度進行會計核算，確保會計信息的真實、準確、完整。4.財產(chǎn)保護控制：加強對貨幣資金、存貨固定資產(chǎn)等資產(chǎn)的保護，定期進行清查盤點，確保資產(chǎn)的安全和完整。5.預算控制：加強財務預算管理，嚴格按照預算執(zhí)行，確保預算目標的實現(xiàn)。6.運營分析控制：定期對公司財務活動進行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。7.績效考評控制：建立績效考評制度，對各部門和員工的財務