PAGE中國福利基金會財務制度一、總則（一）制定目的本財務制度旨在規(guī)范中國福利基金會（以下簡稱“基金會”）的財務行為，加強財務管理，保障基金會的健康穩(wěn)定發(fā)展，確?；饡母黜椈顒雍戏ā⒑弦?guī)、有序進行，提高資金使用效益，更好地實現(xiàn)基金會的宗旨和使命。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《民間非營利組織會計制度》以及國家有關法律法規(guī)和政策規(guī)定，并結合基金會的實際情況制定。（三）適用范圍本制度適用于中國福利基金會及其所屬各部門、各項目組以及基金會開展的所有活動和業(yè)務。（四）基本原則1.合法性原則：基金會的財務活動必須符合國家法律法規(guī)和政策要求，依法進行會計核算，依法繳納稅款。2.真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映基金會的財務狀況和經營成果，不得虛報、瞞報、漏報。3.完整性原則：涵蓋基金會所有財務收支活動，確保財務管理無死角，全面反映基金會的經濟運行情況。4.規(guī)范性原則：嚴格按照規(guī)定的財務流程和操作規(guī)范進行財務管理，做到手續(xù)完備、賬目清晰、核算規(guī)范。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效率，追求社會效益最大化，確?；饡母黜椈顒幽軌蛴行н_成目標。二、財務管理職責（一）理事會職責1.審議基金會的財務預算、決算報告，決定基金會的重大財務事項。2.監(jiān)督基金會的財務工作，確保財務活動符合基金會的宗旨和法律法規(guī)要求。3.對基金會的財務狀況進行定期審查，提出改進意見和建議。（二）財務部門職責1.負責基金會的日常財務管理工作，包括會計核算、財務報表編制、資金管理等。2.嚴格執(zhí)行財務制度，審核各項財務收支，確保資金使用合法、合規(guī)、合理。3.定期進行財務分析，為理事會決策提供財務數(shù)據(jù)支持和財務建議。4.加強財務內部控制，防范財務風險，保障基金會財產安全。5.負責與相關部門和機構進行財務溝通與協(xié)調，包括稅務機關、審計機構等。（三）其他部門職責1.各部門應配合財務部門做好本部門的預算編制和執(zhí)行工作，確保各項業(yè)務活動經費使用合理、合規(guī)。2.按照財務制度規(guī)定，及時辦理本部門的費用報銷、資產登記等財務手續(xù)。3.協(xié)助財務部門進行財務清查和審計工作，提供相關資料和信息。三、預算管理（一）預算編制原則1.統(tǒng)籌兼顧原則：綜合考慮基金會的發(fā)展戰(zhàn)略、年度工作計劃和財務狀況，合理安排各項收支。2.收支平衡原則：確保預算收入與支出相匹配，避免出現(xiàn)赤字預算。3.積極穩(wěn)健原則：收入預算應積極合理，充分考慮各種可能的收入來源；支出預算應穩(wěn)健謹慎，避免盲目樂觀或過度保守。4.項目細化原則：對各項預算項目進行詳細分解，明確預算金額和執(zhí)行時間，提高預算的可執(zhí)行性和可控性。（二）預算編制方法1.收入預算編制：根據(jù)基金會的歷史收入數(shù)據(jù)、業(yè)務發(fā)展規(guī)劃以及市場環(huán)境等因素，預測各類收入來源，包括捐贈收入、政府補助收入、投資收益等。2.支出預算編制：按照基金會的項目計劃和業(yè)務活動安排，分項目、分部門編制支出預算。支出預算應包括人員費用、業(yè)務活動成本、管理費用、籌資費用等。對于重點項目，應單獨進行詳細預算編制。（三）預算審批程序1.每年第四季度，財務部門根據(jù)基金會的戰(zhàn)略規(guī)劃和年度工作計劃，制定下一年度的預算編制方案，并下發(fā)各部門。2.各部門按照預算編制方案的要求，結合本部門的工作實際，編制本部門的預算草案，并報送財務部門。3.財務部門對各部門報送的預算草案進行匯總、審核和平衡，形成基金會年度預算草案。4.年度預算草案提交理事會審議，經理事會批準后執(zhí)行。（四）預算執(zhí)行與調整1.預算一經批準，即具有法律效力，各部門應嚴格按照預算執(zhí)行。財務部門應定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。2.在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調整預算，應由相關部門提出書面申請，說明調整原因和調整金額，經財務部門審核后，報理事會審批。理事會應根據(jù)基金會的實際情況和發(fā)展需要，對預算調整申請進行審議，決定是否批準調整。四、收入管理（一）捐贈收入管理1.建立健全捐贈管理制度，規(guī)范捐贈流程，確保捐贈信息真實、準確、完整。2.對捐贈收入進行分類核算，按照捐贈人意愿和基金會宗旨合理安排使用捐贈資金。3.及時向捐贈人開具捐贈票據(jù)，捐贈票據(jù)應按照國家有關規(guī)定進行管理和使用。4.加強對捐贈收入的監(jiān)督管理，定期對捐贈資金的使用情況進行公示，接受社會監(jiān)督。（二）政府補助收入管理1.積極爭取政府補助資金，按照政府相關部門的要求和規(guī)定，及時申報項目，確保申報材料真實、準確、完整。2.對政府補助收入進行專項核算，嚴格按照政府規(guī)定的用途使用資金，確保?？顚Ｓ?。3.及時向政府相關部門報送項目實施情況和資金使用情況報告，接受政府部門的監(jiān)督檢查。（三）投資收益管理1.制定科學合理的投資策略，確保投資活動符合基金會的宗旨和風險承受能力。2.對投資項目進行嚴格的風險評估和可行性研究，選擇合適的投資方式和投資對象。3.加強對投資收益的核算和管理，定期對投資項目進行績效評估，及時調整投資策略以提高投資收益。4.投資收益應納入基金會的預算管理，按照規(guī)定用途使用。五、支出管理（一）支出審批原則1.嚴格執(zhí)行國家有關法律法規(guī)和財務制度，確保支出合法、合規(guī)。2.堅持“一支筆”審批制度，明確審批權限和審批流程，避免多頭審批和越級審批。3.支出應與基金會的宗旨和業(yè)務活動相關，具有明確的目標和用途，不得隨意列支無關費用。4.加強對支出的審核監(jiān)督，確保支出真實、準確、合理，杜絕浪費和不合理支出。（二）支出審批流程1.費用報銷：報銷人應填寫費用報銷單，注明費用明細、金額、用途等，并附上相關發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。報銷單經部門負責人審核簽字后，報財務部門審核。財務部門審核通過后，報分管領導審批，最后由理事長簽字報銷。2.項目支出：項目負責人應根據(jù)項目預算和實際執(zhí)行情況，編制項目支出計劃，報財務部門審核。財務部門審核通過后，報分管領導審批，項目支出應按照項目合同和相關規(guī)定進行支付。3.重大支出：對于金額較大的重大支出項目，應提交理事會審議批準后執(zhí)行。（三）支出范圍與標準1.人員費用：包括工資、獎金、福利、社會保險等，按照國家有關規(guī)定和基金會的薪酬制度執(zhí)行。2.業(yè)務活動成本：根據(jù)基金會開展的各項業(yè)務活動實際發(fā)生的費用列支，如項目實施費用、會議費、差旅費、宣傳費等。業(yè)務活動成本應嚴格按照預算控制，確保費用支出合理、合規(guī)。3.管理費用：包括辦公費、水電費、物業(yè)費、折舊費等，按照合理、必要的原則進行列支。管理費用應實行定額控制，不得超過規(guī)定的比例。4.籌資費用：為籌集資金而發(fā)生的費用，如手續(xù)費、宣傳費等，按照實際發(fā)生額列支。六、資產管理（一）流動資產1.貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款等，應嚴格按照國家有關規(guī)定進行管理?，F(xiàn)金應做到日清月結，定期盤點；銀行存款應定期與銀行對賬，確保資金安全。2.應收款項：包括應收賬款、預付賬款、其他應收款等，應加強對應收款項的管理，及時清理催收，減少壞賬損失。3.存貨：如物資、材料等，應建立健全存貨管理制度，定期進行盤點清查，確保存貨賬實相符。（二）固定資產1.固定資產的購置應按照基金會的預算和實際需要進行，嚴格履行審批手續(xù)。2.對固定資產進行分類核算和管理，建立固定資產卡片，記錄固定資產的名稱、型號、規(guī)格、購置時間、使用部門等信息。3.定期對固定資產進行清查盤點，核實固定資產的數(shù)量、價值和使用狀況，確保固定資產安全完整。4.固定資產的折舊應按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限進行計提，折舊費用計入相關成本或費用。5.固定資產的處置應按照規(guī)定的程序進行，經批準后進行變賣、報廢等處理，并及時進行賬務處理。（三）無形資產1.無形資產的取得應按照國家有關規(guī)定進行評估和確認，確保無形資產的價值真實、準確。2.對無形資產進行分類核算和管理，建立無形資產臺賬，記錄無形資產的名稱、取得時間、價值、攤銷期限等信息。3.無形資產的攤銷應按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷期限進行計提，攤銷費用計入相關成本或費用。4.無形資產的處置應按照規(guī)定的程序進行，經批準后進行轉讓、出售等處理，并及時進行賬務處理。七、財務報告與財務分析（一）財務報告1.財務部門應定期編制財務報告，包括資產負債表、業(yè)務活動表、現(xiàn)金流量表等，以及財務報表附注和財務情況說明書。2.財務報告應真實、準確、完整地反映基金會的財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量情況，為理事會決策提供依據(jù)。3.年度財務報告應經會計師事務所審計，并在規(guī)定時間內報送相關部門和社會公眾。（二）財務分析1.定期對基金會的財務狀況進行分析，包括償債能力分析、營運能力分析、盈利能力分析等，為理事會提供財務決策支持。2.財務分析應結合基金會的業(yè)務活動和發(fā)展戰(zhàn)略，深入分析財務數(shù)據(jù)背后的原因，提出改進建議和措施。3.根據(jù)財務分析結果，及時調整財務管理策略和預算安排，優(yōu)化資源配置，提高基金會的財務管理水平。八、財務監(jiān)督與審計（一）內部監(jiān)督1.建立健全內部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的日常監(jiān)督和檢查。財務部門應定期對各部門的財務收支情況進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。2.加強對財務人員的職業(yè)道德教育和業(yè)務培訓，提高財務人員的綜合素質和業(yè)務能力，確保財務工作規(guī)范、高效。3.鼓勵全體員工參與財務管理監(jiān)督，對發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀行為及時向理事會或財務部門報告。（二）外部審計1.基金會應定期接受會計師