PAGE幼兒園資金收支財務(wù)制度一、總則（一）目的為加強幼兒園財務(wù)管理，規(guī)范資金收支行為，保障幼兒園各項工作的順利開展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準，結(jié)合本幼兒園實際情況，制定本財務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于幼兒園內(nèi)所有涉及資金收支的活動及相關(guān)人員。（三）基本原則1.合法性原則嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保幼兒園資金收支活動合法合規(guī)。2.規(guī)范性原則建立健全規(guī)范的財務(wù)流程和操作標準，保證資金收支準確、及時、完整。3.公開透明原則財務(wù)信息公開透明，接受園內(nèi)教職工、家長及相關(guān)部門的監(jiān)督。4.收支平衡原則合理安排收入與支出，確保幼兒園財務(wù)狀況穩(wěn)定，實現(xiàn)收支平衡。二、資金收入管理（一）學(xué)費收入1.收費標準根據(jù)教育部門相關(guān)規(guī)定及幼兒園實際運營成本，制定合理的學(xué)費收費標準，并報物價部門備案。2.收費方式支持現(xiàn)金、銀行轉(zhuǎn)賬、微信支付、支付寶支付等多種收費方式，方便家長繳費。3.收費時間按照學(xué)期或?qū)W年收取學(xué)費，提前向家長公布收費時間和方式。4.收費管理設(shè)立專門的收費崗位，負責(zé)學(xué)費的收取、登記和核對工作。收費人員應(yīng)開具合法有效的收費票據(jù)，并及時將學(xué)費繳存到幼兒園指定賬戶。（二）伙食費收入1.收費標準根據(jù)幼兒實際用餐成本，合理制定伙食費收費標準。2.收費方式與學(xué)費收費方式一致，按學(xué)期或?qū)W年預(yù)收。3.收費管理嚴格按照幼兒實際用餐情況核算伙食費，多退少補。食堂應(yīng)單獨設(shè)立賬目，記錄伙食費收支情況，并定期向家長公布。（三）其他收入1.贊助收入幼兒園接受的贊助收入應(yīng)嚴格按照相關(guān)規(guī)定辦理，用于改善辦園條件或特定項目支出。贊助收入應(yīng)開具合法票據(jù)，并納入幼兒園財務(wù)統(tǒng)一管理。2.捐贈收入對于接受的捐贈，應(yīng)按照捐贈者意愿和相關(guān)規(guī)定使用，并及時向捐贈者反饋使用情況。捐贈收入應(yīng)進行專項核算，確保專款專用。3.其他零星收入如興趣班收費、活動報名費等，應(yīng)規(guī)范收取流程，及時入賬，確保收入的準確性和完整性。三、資金支出管理（一）審批流程1.支出申請各部門或個人因工作需要發(fā)生資金支出時，應(yīng)填寫支出申請表，詳細說明支出事由、金額、支付方式等信息，并附上相關(guān)相關(guān)證明相關(guān)證明材料。2.部門審核申請表經(jīng)所在部門負責(zé)人審核簽字，確認支出的必要性和合理性。3.財務(wù)審核財務(wù)部門對支出申請表及相關(guān)證明材料進行審核，重點審核支出是否符合財務(wù)制度和預(yù)算安排，票據(jù)是否合法合規(guī)等。4.領(lǐng)導(dǎo)審批根據(jù)幼兒園財務(wù)審批權(quán)限，由園長或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)進行最終審批。重大支出事項需經(jīng)園務(wù)委員會審議通過。（二）支出分類及管理1.人員費用支出包括教職工工資、獎金、福利、社保等。嚴格按照國家相關(guān)規(guī)定和幼兒園薪酬制度進行核算和發(fā)放，確保教職工待遇合理、按時足額發(fā)放。2.教學(xué)費用支出（1）教材、教具采購根據(jù)教學(xué)計劃和幼兒實際需求，采購質(zhì)量合格、價格合理的教材和教具。采購過程應(yīng)遵循相關(guān)采購程序，進行詢價、比價、招標等，確保采購成本控制在合理范圍內(nèi)。（2）教學(xué)設(shè)備購置對于教學(xué)所需的大型設(shè)備、儀器等，應(yīng)進行充分論證，納入幼兒園預(yù)算管理。購置過程應(yīng)嚴格按照政府采購相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確保設(shè)備質(zhì)量和售后服務(wù)。（3）教師培訓(xùn)費用為提高教師業(yè)務(wù)水平，合理安排教師培訓(xùn)費用。培訓(xùn)活動應(yīng)符合教育教學(xué)實際需求，培訓(xùn)費用報銷應(yīng)提供培訓(xùn)通知、培訓(xùn)發(fā)票等相關(guān)證明材料。3.辦公費用支出包括辦公用品、水電費、通訊費、差旅費等。建立辦公用品采購管理制度，實行集中采購或定點采購，降低采購成本。嚴格控制水電費、通訊費等日常費用支出，加強節(jié)約意識教育。差旅費報銷應(yīng)符合相關(guān)規(guī)定，嚴格執(zhí)行審批流程。4.后勤保障費用支出（1）食堂費用包括食材采購、食堂設(shè)備維護、廚師工資等。加強食堂財務(wù)管理，嚴格把控食材采購渠道和質(zhì)量，定期對食堂賬目進行審計。（2）維修費用幼兒園設(shè)施設(shè)備的維修應(yīng)制定維修計劃，按照審批流程進行維修申請和費用報銷。維修費用應(yīng)合理控制，確保維修質(zhì)量。（3）安全保衛(wèi)費用用于安保人員工資、安保設(shè)備購置等。保障幼兒園安全保衛(wèi)工作的正常開展，確保校園安全。5.其他支出對于臨時性、特殊性支出，應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進行申請和審批。支出應(yīng)符合幼兒園整體利益和發(fā)展需求。四、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則根據(jù)幼兒園發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，結(jié)合上年度財務(wù)收支情況，遵循“量入為出、收支平衡”的原則編制預(yù)算。2.預(yù)算編制內(nèi)容包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)各類收入來源進行合理預(yù)測；支出預(yù)算應(yīng)涵蓋人員費用、教學(xué)費用、辦公費用、后勤保障費用等各項支出項目，并細化到具體明細。3.預(yù)算編制流程每年[具體時間]前，各部門根據(jù)本部門工作任務(wù)和業(yè)務(wù)需求，提出下一年度預(yù)算建議數(shù)，報財務(wù)部門匯總。財務(wù)部門對各部門預(yù)算建議數(shù)進行審核、平衡，結(jié)合幼兒園整體發(fā)展規(guī)劃，編制年度預(yù)算草案，提交園務(wù)委員會審議。經(jīng)園務(wù)委員會審議通過后的預(yù)算草案，報上級主管部門備案，并向全體教職工公布。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴格按照預(yù)算安排執(zhí)行各項資金收支活動，確保預(yù)算的嚴肅性。2.各部門應(yīng)加強預(yù)算執(zhí)行管理，定期對本部門預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和總結(jié)，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.財務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤檢查，及時向園領(lǐng)導(dǎo)反饋預(yù)算執(zhí)行進度和存在的問題。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申請和審批。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)詳細說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及對預(yù)算執(zhí)行的影響等內(nèi)容。經(jīng)部門審核、財務(wù)審核、領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可進行預(yù)算調(diào)整。3.預(yù)算調(diào)整后，應(yīng)及時更新相關(guān)預(yù)算報表和財務(wù)數(shù)據(jù)，確保預(yù)算的準確性和完整性。五、財務(wù)核算與報表（一）財務(wù)核算1.按照國家統(tǒng)一的會計制度進行財務(wù)核算，設(shè)置會計科目，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。2.會計核算應(yīng)真實、準確、完整地反映幼兒園資金收支情況和財務(wù)狀況，做到賬賬相符、賬實相符。3.加強財務(wù)核算的內(nèi)部控制，定期進行財務(wù)清查，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性和可靠性。（二）財務(wù)報表1.定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。2.財務(wù)報表應(yīng)經(jīng)財務(wù)負責(zé)人審核、園長審批后，向園內(nèi)教職工、家長及相關(guān)部門公開披露。3.加強財務(wù)報表分析，通過對財務(wù)數(shù)據(jù)的分析，為幼兒園決策提供參考依據(jù)，及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)管理中存在的問題，采取有效措施加以改進。六、財務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，成立內(nèi)部審計小組，定期對幼兒園財務(wù)收支情況進行審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計小組應(yīng)獨立開展工作，對財務(wù)核算、預(yù)算執(zhí)行、資金管理等方面進行全面審查，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。3.加強對財務(wù)人員的監(jiān)督管理，規(guī)范財務(wù)人員的工作行為，確保財務(wù)工作的合規(guī)性和準確性。（二）外部監(jiān)督1.接受教育部門、財政部門及其他相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，積極配合提供財務(wù)資料和相關(guān)信息。2.定期向家長公開財務(wù)收支情況，接受家長的監(jiān)督和質(zhì)詢。設(shè)立意見箱，及時收集家長的意見和建議，對家長反映的問題認真調(diào)查處理，并及時反饋處理結(jié)果。七、財務(wù)人員管理（一）人員配備根據(jù)幼兒園財務(wù)管理工作需要，配備專業(yè)的財務(wù)人員，財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的會計從業(yè)資格證書和專業(yè)知識技能。（二）崗位職責(zé)1.財務(wù)負責(zé)人負責(zé)幼兒園財務(wù)管理工作的全面領(lǐng)導(dǎo)和統(tǒng)籌規(guī)劃，制定財務(wù)管理制度，組織財務(wù)核算和監(jiān)督，參與幼兒園重大經(jīng)濟決策等。2.會計人員負責(zé)財務(wù)核算工作，編制會計憑證、登記賬簿、編制財務(wù)報表等，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準確性和完整性。3.出納人員負責(zé)資金收付、票據(jù)管理、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的登記等工作，嚴格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度，