PAGE公證處企業(yè)財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范公證處企業(yè)的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障企業(yè)的健康發(fā)展，確保財務(wù)工作符合國家法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)要求。（二）適用范圍本制度適用于公證處企業(yè)及其所屬各部門、分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋企業(yè)財務(wù)管理的各個方面，確保財務(wù)工作的全面性和系統(tǒng)性。4.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)核算、報表編制等工作應(yīng)準(zhǔn)確無誤，為企業(yè)決策提供可靠依據(jù)。5.及時性原則：及時處理財務(wù)事務(wù)，按時編制財務(wù)報表，提供及時有效的財務(wù)信息。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置1.設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)企業(yè)的財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)企業(yè)規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。2.財務(wù)部門應(yīng)配備必要的辦公設(shè)備和財務(wù)軟件，以滿足日常財務(wù)管理工作的需要。（二）財務(wù)人員配備1.財務(wù)部門應(yīng)配備具有專業(yè)知識和技能的財務(wù)人員，包括財務(wù)負(fù)責(zé)人、會計、出納等。財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的從業(yè)資格證書，并定期參加培訓(xùn)和考核，以不斷提高業(yè)務(wù)水平。2.財務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德，誠實守信，保守企業(yè)財務(wù)秘密，不得泄露企業(yè)財務(wù)信息。（三）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)企業(yè)的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃，為企業(yè)決策提供財務(wù)支持。組織編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，及時調(diào)整預(yù)算偏差。建立健全企業(yè)財務(wù)管理制度，加強內(nèi)部控制，防范財務(wù)風(fēng)險。組織財務(wù)核算和財務(wù)報表編制工作，確保財務(wù)信息的真實、準(zhǔn)確、完整。負(fù)責(zé)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，處理財務(wù)相關(guān)事務(wù)。對企業(yè)財務(wù)工作進行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并督促落實。2.會計職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度和企業(yè)財務(wù)制度，進行財務(wù)核算，編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務(wù)報表等。負(fù)責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，為企業(yè)決策提供財務(wù)數(shù)據(jù)支持。協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人編制財務(wù)預(yù)算和財務(wù)分析報告，參與企業(yè)財務(wù)決策。負(fù)責(zé)會計檔案的整理、歸檔和保管工作，確保會計檔案的安全完整。協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人做好稅務(wù)申報和繳納工作，合理進行稅務(wù)籌劃，降低企業(yè)稅負(fù)。3.出納職責(zé)負(fù)責(zé)企業(yè)現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作，確保資金的安全。嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，做到日清月結(jié)。負(fù)責(zé)編制現(xiàn)金流量表，及時反映企業(yè)現(xiàn)金收支情況。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保票據(jù)的安全。協(xié)助會計做好其他財務(wù)相關(guān)工作，如核對賬目、編制報表等。三、財務(wù)核算（一）會計核算基礎(chǔ)1.本企業(yè)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，按照收入與費用配比原則確認(rèn)收入和費用。2.會計核算應(yīng)遵循國家統(tǒng)一的會計制度，采用借貸記賬法進行賬務(wù)處理。（二）會計科目設(shè)置1.根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和企業(yè)財務(wù)管理需要，設(shè)置會計科目。會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中說明。2.會計科目應(yīng)按照資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費用等類別進行分類核算，確保財務(wù)信息的清晰和準(zhǔn)確。（三）財務(wù)報表編制1.定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，確保財務(wù)信息的真實、準(zhǔn)確、完整。2.財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)進行審核和分析。財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)對財務(wù)報表進行審核，確保報表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和合理性。同時，應(yīng)對財務(wù)報表進行分析，為企業(yè)決策提供財務(wù)信息支持。（四）會計檔案管理1.會計檔案是指企業(yè)在會計核算過程中形成的，記錄和反映企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要資料，包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料等。2.會計檔案應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行整理、歸檔和保管。會計檔案保管期限應(yīng)符合國家規(guī)定，不得擅自銷毀。3.查閱會計檔案應(yīng)辦理相關(guān)手續(xù)，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可查閱。查閱會計檔案時，不得在檔案上涂改、標(biāo)記、拆封等。四、財務(wù)預(yù)算（一）預(yù)算編制原則1.以企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，結(jié)合企業(yè)實際情況，合理確定預(yù)算目標(biāo)。2.堅持實事求是，充分考慮企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境因素，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。3.實行全員參與、上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總的編制方法，確保預(yù)算的全面性和準(zhǔn)確性。（二）預(yù)算編制方法1.根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)特點和管理要求，選擇合適的預(yù)算編制方法，如零基預(yù)算、滾動預(yù)算、彈性預(yù)算等。2.在預(yù)算編制過程中，應(yīng)充分考慮歷史數(shù)據(jù)、市場變化、政策調(diào)整等因素，對各項預(yù)算指標(biāo)進行合理預(yù)測和分析。（三）預(yù)算編制流程1.下達(dá)預(yù)算編制通知：財務(wù)部門根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營計劃，下達(dá)預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時間要求等。2.各部門編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)預(yù)算編制通知要求，結(jié)合本部門實際情況，編制本部門預(yù)算草案，并報送財務(wù)部門。3.財務(wù)部門審核與匯總：財務(wù)部門對各部門報送的預(yù)算草案進行審核，對不符合要求的預(yù)算草案提出修改意見，各部門應(yīng)根據(jù)修改意見進行調(diào)整。財務(wù)部門將審核后的各部門預(yù)算草案進行匯總，編制企業(yè)年度預(yù)算草案。4.預(yù)算草案審議與批準(zhǔn)：企業(yè)管理層對財務(wù)部門編制的年度預(yù)算草案進行審議，根據(jù)審議意見進行調(diào)整和完善。年度預(yù)算草案經(jīng)企業(yè)董事會批準(zhǔn)后，正式下達(dá)執(zhí)行。（四）預(yù)算執(zhí)行與控制1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤和分析，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，并提出改進措施。2.建立預(yù)算執(zhí)行預(yù)警機制，對預(yù)算執(zhí)行偏差較大的部門進行預(yù)警提示。各部門應(yīng)及時對預(yù)算執(zhí)行偏差進行分析和調(diào)整，確保預(yù)算執(zhí)行的有效性。3.加強預(yù)算控制措施，嚴(yán)格控制各項費用支出，杜絕不合理開支。對于預(yù)算外支出，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行審批。（五）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申請和審批。預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)說明調(diào)整的原因、調(diào)整的內(nèi)容、調(diào)整對預(yù)算執(zhí)行的影響等。2.預(yù)算調(diào)整申請經(jīng)財務(wù)部門審核后，報企業(yè)管理層審批。預(yù)算調(diào)整經(jīng)企業(yè)董事會批準(zhǔn)后，正式下達(dá)執(zhí)行。五、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等。2.籌集資金應(yīng)符合國家法律法規(guī)和金融政策要求，確保資金來源合法合規(guī)。在籌集資金過程中，應(yīng)注重資金成本和資金風(fēng)險的控制。3.建立健全資金籌集管理制度，加強對資金籌集過程的管理和監(jiān)督。財務(wù)部門應(yīng)及時掌握資金籌集情況，確保資金及時足額到位。（二）資金使用1.建立資金使用審批制度，明確資金使用的審批流程和審批權(quán)限。資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金使用的合理性和有效性。2.加強對資金使用的監(jiān)督和控制，定期對資金使用情況進行檢查和分析。對于重大資金支出項目，應(yīng)進行專項審計和跟蹤管理。3.優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率。合理安排資金，確保企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常開展，同時避免資金閑置和浪費。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程，嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度辦理資金收付業(yè)務(wù)。資金結(jié)算應(yīng)及時、準(zhǔn)確、安全，確保資金的正常流轉(zhuǎn)。2.加強對銀行賬戶的管理，嚴(yán)格控制銀行賬戶的開立、變更和撤銷。定期對銀行賬戶進行清理，確保銀行賬戶的合規(guī)使用。3.使用電子支付工具時，應(yīng)加強安全管理，設(shè)置必要的安全防護措施，防止資金被盜刷和詐騙。（四）資金風(fēng)險管理1.識別和評估資金風(fēng)險因素，如市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、流動性風(fēng)險等。制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施，降低資金風(fēng)險對企業(yè)的影響。2.建立資金風(fēng)險預(yù)警機制，及時發(fā)現(xiàn)資金風(fēng)險信號，并采取有效措施進行處置。加強對資金風(fēng)險的監(jiān)測和分析，定期編制資金風(fēng)險報告，為企業(yè)決策提供參考。3.合理安排資金結(jié)構(gòu)，優(yōu)化資金期限搭配，確保企業(yè)資金的流動性和安全性。同時，應(yīng)加強與金融機構(gòu)的合作，拓寬融資渠道，降低資金成本。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金加強對貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全。定期對貨幣資金進行盤點，做到賬實相符。嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理貨幣資金收付業(yè)務(wù)，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。2.應(yīng)收賬款建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強對應(yīng)收賬款的核算和管理。定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，及時掌握應(yīng)收賬款的回收情況。加強對應(yīng)收賬款的催收工作，制定合理的催收政策和措施。對于逾期應(yīng)收賬款，應(yīng)及時采取法律手段進行追討。3.存貨加強對存貨的管理，建立健全存貨管理制度。定期對存貨進行盤點，確保存貨的賬實相符。合理確定存貨儲備量，避免存貨積壓或缺貨。加強對存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，確保存貨的質(zhì)量和安全。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定固定資產(chǎn)購置計劃。固定資產(chǎn)購置應(yīng)進行可行性研究和論證，確保購置的固定資產(chǎn)符合企業(yè)實際需求。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行審批，嚴(yán)格控制固定資產(chǎn)購置成本。2.固定資產(chǎn)折舊按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按月計提，確保折舊費用的準(zhǔn)確核算。定期對固定資產(chǎn)折舊情況進行檢查和分析，確保固定資產(chǎn)折舊政策的一致性和合理性。3.固定資產(chǎn)清查定期對固定資產(chǎn)進行清查，每年至少進行一次全面清查。固定資產(chǎn)清查應(yīng)做到賬實相符，對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，并按照規(guī)定進行處理。加強對固定資產(chǎn)清查結(jié)果的分析和總結(jié)，及時發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)管理中存在的問題，并提出改進措施。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)確認(rèn)與計量按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，確認(rèn)和計量無形資產(chǎn)。無形資產(chǎn)應(yīng)按取得時的實際成本入賬，并在規(guī)定的期限內(nèi)進行攤銷。加強對無形資產(chǎn)的管理，建立健全無形資產(chǎn)管理制度。定期對無形資產(chǎn)進行評估，確保無形資產(chǎn)的價值準(zhǔn)確反映其實際情況。2.無形資產(chǎn)攤銷合理確定無形資產(chǎn)攤銷方法和攤銷年限。無形資產(chǎn)攤銷應(yīng)按月計提，確保攤銷費用的準(zhǔn)確核算。定期對無形資產(chǎn)攤銷情況進行檢查和分析，確保無形資產(chǎn)攤銷政策的一致性和合理性。七、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，準(zhǔn)確核算成本費用。成本費用應(yīng)與收入相匹配，確保企業(yè)經(jīng)營成果的真實反映。2.成本費用核算應(yīng)遵循國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，采用適當(dāng)?shù)某杀竞怂惴椒?，如品種法、分批法、分步法等。（二）成本費用控制措施1.建立健全成本費用管理制度，加強對成本費用的預(yù)算管理和控制。成本費用預(yù)算應(yīng)分解到各部門和各項目，確保成本費用控制目標(biāo)的實現(xiàn)。2.加強對成本費用支出的審核和監(jiān)督，嚴(yán)格控制各項費用支出。對于不合理的成本費用支出，應(yīng)及時進行糾正和制止。3.優(yōu)化成本費用結(jié)構(gòu)，降低成本費用水平。通過技術(shù)創(chuàng)新、管理創(chuàng)新等手段，提高企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營效率，降低生產(chǎn)成本和經(jīng)營費用。（三）成本費用分析與考核1.定期對成本費用進行分析，找出成本費用變動的原因和影響因素。成本費用分析應(yīng)采用比較分析法、比率分析法、因素分析法等方法，為企業(yè)決策提供依據(jù)。2.建立成本費用考核制度，對各部門和各項目的成本費用控制情況進行考核。成本費用考核應(yīng)與績效掛鉤，激勵各部門和各項目積極控制成本費用。八、利潤分配（一）利潤分配原則1.按照國家法律法規(guī)和企業(yè)章程規(guī)定，合理分配企業(yè)利潤。利潤分配應(yīng)兼顧股東利益和企業(yè)發(fā)展需要，確保企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。2.利潤分配應(yīng)遵循公平、公正、公開的原則，不得損害股東和債權(quán)人的合法權(quán)益。（二）利潤分配順序1.彌補以前年度虧損。企業(yè)應(yīng)先彌補以前年度虧損，確保企業(yè)財務(wù)狀況的穩(wěn)定。2.提取法定盈余公積。按照國家規(guī)定，企業(yè)應(yīng)從凈利潤中提取一定比例的法定盈余公積，用于彌補企業(yè)虧損、擴大生產(chǎn)經(jīng)營或轉(zhuǎn)增資本。3.提取任意盈余公積。企業(yè)根據(jù)自身情況，可從凈利潤中提取任意盈余公積，用于企業(yè)發(fā)展需要。4.向股東分配利潤。企業(yè)在完成上述分配后，可向股東分配利潤。（三）利潤分配方案制定與審批1.財務(wù)部門根據(jù)企業(yè)經(jīng)營成果和利潤分配原則，制定利潤分配方案。利潤分配方案應(yīng)包括利潤分配的順序、比例、金額等內(nèi)容。2.利潤分配方案經(jīng)企業(yè)管理層審議后，報企業(yè)董事會批準(zhǔn)。利潤分配方案經(jīng)批準(zhǔn)后，正式實施。九、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對企業(yè)財務(wù)活動的監(jiān)督和檢查。內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督應(yīng)涵蓋財務(wù)預(yù)算、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費用管理、利潤分配等各個方面。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對企業(yè)財務(wù)狀況進行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)工作中存在的問題。同時，應(yīng)加強對各部門財務(wù)工作的指導(dǎo)和監(jiān)督，確保各部門財務(wù)工作的規(guī)范和有序。3.內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對企業(yè)財務(wù)活動進行審計，對發(fā)現(xiàn)的問題提出審計意見和建議，并督促相關(guān)部門進行整改。（二）外部監(jiān)督1.積極配合國家有關(guān)部門的