PAGE飯店庫管財務(wù)制度一、總則（一）目的為加強飯店庫管財務(wù)管理，規(guī)范庫存物資的采購、驗收、存儲、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)的財務(wù)工作，確保飯店物資的安全、完整，提高資金使用效率，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于飯店內(nèi)所有涉及庫存物資管理的部門和人員，包括采購部門、倉庫管理部門、各營業(yè)部門以及財務(wù)部門等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度，確保庫管財務(wù)工作合法合規(guī)。2.準確性原則：庫存物資的記錄、核算要準確無誤，保證財務(wù)數(shù)據(jù)真實可靠。3.及時性原則：各項庫管財務(wù)業(yè)務(wù)應(yīng)及時處理，不得拖延，以保證財務(wù)信息的時效性。4.安全性原則：加強庫存物資的安全管理，防止物資被盜、損壞、變質(zhì)等情況發(fā)生。二、庫存物資采購管理（一）采購計劃1.各營業(yè)部門應(yīng)根據(jù)經(jīng)營情況和庫存狀況，每月定期編制物資采購計劃，詳細列出所需物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)計采購時間等。2.采購計劃需經(jīng)部門負責(zé)人審核簽字后，報至倉庫管理部門。倉庫管理部門結(jié)合庫存實際情況進行綜合平衡，對采購計劃提出調(diào)整建議，報財務(wù)部門備案。3.財務(wù)部門根據(jù)飯店的資金狀況和預(yù)算安排，對采購計劃進行審核，確保采購資金的合理使用。（二）采購審批1.采購金額在規(guī)定限額以下的，由部門負責(zé)人審批；采購金額超過規(guī)定限額的，需經(jīng)飯店主管領(lǐng)導(dǎo)審批。2.采購審批應(yīng)嚴格按照規(guī)定的流程進行，審批人應(yīng)對采購的必要性、合理性、合規(guī)性進行全面審查，并簽署明確意見。（三）采購實施1.采購部門應(yīng)按照審批后的采購計劃進行采購，選擇信譽良好、質(zhì)量可靠、價格合理的供應(yīng)商。2.采購合同應(yīng)明確物資的規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間、交貨地點、付款方式等條款，確保合同的合法性和有效性。3.采購過程中發(fā)生的運輸費、裝卸費等相關(guān)費用，應(yīng)按照合同約定或飯店規(guī)定進行處理，并及時進行賬務(wù)核算。三、庫存物資驗收管理（一）驗收流程1.物資到貨后，倉庫管理部門應(yīng)及時組織相關(guān)人員進行驗收。驗收人員應(yīng)包括倉庫管理人員、采購人員、質(zhì)量檢驗人員等。2.驗收人員應(yīng)根據(jù)采購合同、發(fā)票等相關(guān)憑證，對物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量等進行逐一核對，確保物資與采購要求相符。3.驗收合格的物資，驗收人員應(yīng)在驗收單上簽字確認，并及時辦理入庫手續(xù)；驗收不合格的物資，應(yīng)及時通知采購部門與供應(yīng)商協(xié)商處理。（二）驗收記錄1.倉庫管理部門應(yīng)建立完善的驗收記錄檔案，詳細記錄每批物資的驗收情況，包括驗收時間、驗收人員、物資名稱、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量狀況、驗收結(jié)果等。2.驗收記錄應(yīng)妥善保管，以備查閱和審計。四、庫存物資存儲管理（一）倉庫規(guī)劃1.飯店應(yīng)根據(jù)庫存物資的種類、性質(zhì)、用途等，合理規(guī)劃倉庫布局，設(shè)置不同的存儲區(qū)域，如食品庫、飲料庫、日用品庫、備品備件庫等。2.倉庫內(nèi)應(yīng)劃分待驗區(qū)、合格品區(qū)、不合格品區(qū)、退貨區(qū)等，確保物資分類存放，便于管理和盤點。（二）庫存保管1.倉庫管理人員應(yīng)按照物資的特性和保管要求，采取相應(yīng)的保管措施，如防潮、防蟲蛀、防火、防盜等，確保物資的安全存儲。2.定期對庫存物資進行檢查和盤點，及時發(fā)現(xiàn)并處理物資的損壞、變質(zhì)、過期等情況。對盤點中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)查明原因，分清責(zé)任，及時進行調(diào)整和處理。3.建立庫存物資保管臺賬，詳細記錄物資的出入庫情況，包括日期、憑證號碼、物資名稱、規(guī)格、數(shù)量、出入庫類型等，確保賬實相符。（三）庫存盤點1.飯店應(yīng)定期組織庫存盤點工作，盤點周期可根據(jù)實際情況確定，一般為每月或每季度進行一次全面盤點，每年進行一次年終盤點。2.盤點前，倉庫管理部門應(yīng)制定詳細的盤點計劃，明確盤點范圍、方法、人員分工等，并通知相關(guān)部門做好準備工作。3.盤點過程中，盤點人員應(yīng)認真核對物資的實際數(shù)量與保管臺賬記錄是否一致，對盤盈、盤虧的物資要詳細記錄，并查明原因。4.盤點結(jié)束后，倉庫管理部門應(yīng)編制盤點報告，說明盤點情況、盤盈盤虧原因及處理建議等。盤點報告經(jīng)部門負責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)部門進行賬務(wù)處理。五、庫存物資領(lǐng)用管理（一）領(lǐng)用流程1.各營業(yè)部門根據(jù)經(jīng)營需要，填寫物資領(lǐng)用申請表，詳細列出領(lǐng)用物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途等，并經(jīng)部門負責(zé)人審批簽字。2.物資領(lǐng)用申請表提交至倉庫管理部門，倉庫管理人員根據(jù)庫存情況進行審核，對符合領(lǐng)用條件的物資辦理出庫手續(xù)，并在領(lǐng)用申請表上簽字確認。3.倉庫管理部門應(yīng)定期將領(lǐng)用申請表匯總后交至財務(wù)部門，財務(wù)部門根據(jù)領(lǐng)用情況進行賬務(wù)核算，確保成本費用的準確歸集。（二）領(lǐng)用審批1.物資領(lǐng)用審批應(yīng)嚴格按照規(guī)定的權(quán)限進行，確保領(lǐng)用的合理性和必要性。2.對于貴重物資、限量物資的領(lǐng)用，應(yīng)實行更嚴格的審批制度，經(jīng)飯店主管領(lǐng)導(dǎo)批準后方可領(lǐng)用。（三）領(lǐng)用記錄1.倉庫管理部門應(yīng)建立物資領(lǐng)用臺賬，詳細記錄每筆物資的領(lǐng)用情況，包括領(lǐng)用日期、領(lǐng)用部門、物資名稱、規(guī)格、數(shù)量、領(lǐng)用用途等。2.領(lǐng)用記錄應(yīng)與物資保管臺賬相互核對，確保賬賬相符。六、庫存物資核算管理（一）賬務(wù)處理1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和飯店的財務(wù)管理制度，對庫存物資進行準確的賬務(wù)核算。2.庫存物資的入賬價值應(yīng)按照采購成本確定，包括物資的購買價款、相關(guān)稅費、運輸費、裝卸費、保險費以及其他可歸屬于存貨采購成本的費用。3.物資發(fā)出時，應(yīng)根據(jù)實際情況選擇合適的計價方法，如先進先出法、加權(quán)平均法等，計算發(fā)出物資的成本，并進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。（二）成本核算1.飯店應(yīng)加強庫存物資成本核算，準確計算庫存物資的采購成本、存儲成本、領(lǐng)用成本等，為經(jīng)營決策提供可靠的成本信息。2.庫存物資成本核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，按照實際發(fā)生的費用進行核算，不得虛增或虛減成本。3.定期對庫存物資成本進行分析，找出成本變動的原因，采取有效措施進行成本控制，降低庫存成本。（三）財務(wù)報表1.財務(wù)部門應(yīng)定期編制庫存物資相關(guān)的財務(wù)報表，如庫存物資明細表、收發(fā)存報表等，真實反映庫存物資的數(shù)量、金額、增減變動等情況。2.庫存物資財務(wù)報表應(yīng)及時報送飯店管理層及相關(guān)部門，為經(jīng)營管理決策提供依據(jù)。七、庫存物資盤點差異處理（一）差異原因分析1.對于庫存盤點中出現(xiàn)的盤盈、盤虧差異，倉庫管理部門應(yīng)組織相關(guān)人員進行深入分析，查找差異產(chǎn)生的原因。2.差異原因可能包括物資采購數(shù)量與入庫數(shù)量不符、物資保管過程中的損耗、物資領(lǐng)用記錄錯誤、賬務(wù)處理錯誤等。（二）差異處理原則1.對于因人為原因造成的盤盈、盤虧差異，應(yīng)追究相關(guān)人員的責(zé)任，并根據(jù)飯店規(guī)定進行相應(yīng)的處罰。2.對于因自然災(zāi)害、意外事故等不可抗力因素造成的盤虧差異，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，在查明原因后進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。3.對于盤盈的物資，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批后，辦理入庫手續(xù)，并調(diào)整相關(guān)賬務(wù)記錄。（三）差異處理流程1.倉庫管理部門在發(fā)現(xiàn)盤點差異后，應(yīng)及時填寫盤點差異報告，詳細說明差異情況、差異原因及初步處理建議。2.盤點差異報告經(jīng)部門負責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)部門進行進一步的審核和賬務(wù)處理。3.財務(wù)部門根據(jù)審核結(jié)果，編制盤點差異調(diào)整分錄，調(diào)整相關(guān)賬戶余額，確保賬實相符。4.盤點差異處理結(jié)果應(yīng)及時反饋給相關(guān)部門，并做好記錄存檔工作。八、庫存物資報廢管理（一）報廢申請1.對于已損壞、變質(zhì)、過期等無法繼續(xù)使用的庫存物資，倉庫管理部門應(yīng)及時提出報廢申請。2.報廢申請應(yīng)詳細說明物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、報廢原因等，并附上相關(guān)證明材料，如質(zhì)量檢驗報告、損壞照片等。（二）報廢審批1.報廢申請需經(jīng)倉庫管理部門負責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)部門進行價值評估。2.財務(wù)部門根據(jù)物資的賬面價值、使用年限、市場價值等因素，對報廢物資進行價值評估，并出具評估報告。3.報廢申請經(jīng)財務(wù)部門評估后，報飯店主管領(lǐng)導(dǎo)審批。對于價值較大的報廢物資，需經(jīng)飯店管理層集體研究決定。（三）報廢處理1.經(jīng)批準報廢的物資，倉庫管理部門應(yīng)及時組織清理和處置。報廢物資的處置方式可包括出售、捐贈、報廢銷毀等，具體處置方式應(yīng)根據(jù)物資的性質(zhì)和實際情況確定。2.報廢物資處置過程中取得的收入，應(yīng)按照規(guī)定及時入賬，沖減相關(guān)成本費用。3.倉庫管理部門應(yīng)建立報廢物資處置臺賬，詳細記錄報廢物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、處置方式、處置時間、處置收入等情況，并定期與財務(wù)部門核對。九、庫存物資安全管理（一）安全制度1.飯店應(yīng)建立健全庫存物資安全管理制度，明確安全責(zé)任，加強安全教育，提高員工安全意識。2.安全管理制度應(yīng)包括倉庫安全操作規(guī)程、防火防盜制度、物資保管安全制度等，確保庫存物資的安全存儲。（二）安全措施1.倉庫內(nèi)應(yīng)配備必要的安全設(shè)施和設(shè)備，如消防器材、防盜報警裝置、通風(fēng)設(shè)備等，并定期進行檢查和維護，確保其正常運行。2.加強倉庫的門禁管理，嚴格限制無關(guān)人員進入倉庫區(qū)域。倉庫管理人員應(yīng)嚴格遵守安全操作規(guī)程，不得違規(guī)操作。3.定期對庫存物資進行安全檢查，及時發(fā)現(xiàn)并消除安全隱患。對于存在安全隱患的物資，應(yīng)及時采取措施進行處理，確保物資安全。（三）應(yīng)急處理1.飯店應(yīng)制定庫存物資安全應(yīng)急預(yù)案，針對可能發(fā)生的火災(zāi)、水災(zāi)、盜竊等突發(fā)事件，明確應(yīng)急處置流程和責(zé)任分工