PAGE通風(fēng)管道公司財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范通風(fēng)管道公司（以下簡稱“公司”）的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司的穩(wěn)健運(yùn)營，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合公司實(shí)際情況制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)的財務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則：公司的財務(wù)活動必須遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)紀(jì)律，確保財務(wù)行為合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司所有財務(wù)活動，包括但不限于資金籌集、資產(chǎn)購置、成本費(fèi)用核算、收入與利潤分配等，確保財務(wù)信息全面完整。4.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)準(zhǔn)確無誤，為公司決策提供可靠依據(jù)。5.及時性原則：及時進(jìn)行財務(wù)核算和報告，以便管理層及時掌握公司財務(wù)狀況，做出合理決策。6.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督，確保公司財務(wù)活動符合法律法規(guī)和公司規(guī)定。2.組織財務(wù)核算工作，準(zhǔn)確記錄和反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，編制各類財務(wù)報表。3.負(fù)責(zé)資金的籌集、調(diào)配和管理，合理安排資金使用，提高資金使用效率，確保公司資金安全。4.進(jìn)行成本費(fèi)用控制與管理，開展成本核算和分析，提出降低成本的措施和建議，優(yōu)化公司資源配置。5.參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財務(wù)分析和決策支持，評估項目的財務(wù)可行性。6.負(fù)責(zé)稅務(wù)管理工作，依法納稅，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)風(fēng)險。7.加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督，對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審計和檢查，防范財務(wù)風(fēng)險。8.負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管，確保財務(wù)資料的完整性和安全性。（二）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。建立健全公司財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制體系，確保財務(wù)工作規(guī)范有序。組織財務(wù)核算和財務(wù)報表編制工作，為公司決策提供準(zhǔn)確的財務(wù)信息。負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金，確保公司資金鏈穩(wěn)定。參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財務(wù)專業(yè)意見和建議。管理財務(wù)團(tuán)隊，組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高團(tuán)隊整體素質(zhì)。協(xié)調(diào)與稅務(wù)機(jī)關(guān)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)公司良好的財務(wù)外部環(huán)境。2.會計按照國家會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行財務(wù)核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制、賬簿登記等。負(fù)責(zé)各類財務(wù)報表的編制和報送，確保報表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、及時。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行成本核算和分析，提供成本控制相關(guān)數(shù)據(jù)和建議。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理和歸檔工作，保證財務(wù)資料的完整性和規(guī)范性。對公司財務(wù)收支進(jìn)行審核，確保各項費(fèi)用支出符合規(guī)定。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行稅務(wù)申報和繳納工作，配合稅務(wù)檢查。3.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，確保資金收付安全、準(zhǔn)確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)，確保其安全完整。協(xié)助會計進(jìn)行資金核對和賬務(wù)處理，提供資金相關(guān)信息。負(fù)責(zé)辦理員工工資發(fā)放、費(fèi)用報銷等工作，確?？铐椉皶r準(zhǔn)確支付。三、財務(wù)核算（一）會計政策與會計估計1.公司執(zhí)行國家統(tǒng)一的會計制度，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會計核算。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。3.記賬本位幣為人民幣。4.公司在進(jìn)行會計核算時，合理確定會計政策和會計估計，并保持一致性。如有必要變更，將按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批和披露。（二）會計科目設(shè)置與使用1.公司根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和公司實(shí)際情況設(shè)置會計科目，確保能夠準(zhǔn)確反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.會計科目一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中說明變更原因及對財務(wù)數(shù)據(jù)的影響。（三）財務(wù)憑證與賬簿管理1.財務(wù)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，確保記賬憑證內(nèi)容完整、摘要清晰、會計分錄正確。2.財務(wù)人員應(yīng)及時整理和裝訂財務(wù)憑證，按照時間順序妥善保管，保管期限按照國家法律法規(guī)執(zhí)行。3.公司設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。賬簿的登記應(yīng)做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。4.每月末，會計應(yīng)核對總賬與明細(xì)賬、日記賬的余額，確保賬賬相符。定期進(jìn)行財產(chǎn)清查，保證賬實(shí)相符。（四）財務(wù)報表編制與報送1.公司按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和管理層的要求編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注。2.財務(wù)報表應(yīng)在每月末、季末和年末按時編制完成，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整。3.財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)對財務(wù)報表進(jìn)行審核，確保報表質(zhì)量。審核無誤后，按照規(guī)定的時間和渠道報送給公司管理層、股東及相關(guān)監(jiān)管部門。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，包括但不限于銀行貸款、股權(quán)融資、債券發(fā)行等。2.資金籌集方案應(yīng)經(jīng)過充分論證和審批，確保籌資成本合理、風(fēng)險可控。3.財務(wù)部門負(fù)責(zé)與金融機(jī)構(gòu)溝通協(xié)調(diào)，辦理籌資相關(guān)手續(xù)，及時掌握資金到賬情況。（二）資金使用1.公司建立資金預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計劃和業(yè)務(wù)需求編制資金預(yù)算，經(jīng)財務(wù)部門審核、公司管理層批準(zhǔn)后執(zhí)行。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金用于公司生產(chǎn)經(jīng)營和發(fā)展的合理需求。3.費(fèi)用報銷應(yīng)按照公司規(guī)定的流程進(jìn)行，經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批后，由出納辦理支付手續(xù)。4.重大資金支出應(yīng)實(shí)行集體決策和審批制度，確保資金使用的合理性和安全性。（三）資金監(jiān)控1.財務(wù)部門應(yīng)定期對公司資金狀況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)資金異常情況并采取措施加以解決。2.加強(qiáng)對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。3.嚴(yán)格控制現(xiàn)金庫存限額，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類與核算1.公司成本費(fèi)用分為生產(chǎn)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財務(wù)費(fèi)用。2.生產(chǎn)成本包括直接材料、直接人工和制造費(fèi)用，應(yīng)按照產(chǎn)品或項目進(jìn)行明細(xì)核算。3.銷售費(fèi)用包括銷售過程中發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、廣告費(fèi)、促銷費(fèi)等，應(yīng)按照費(fèi)用項目進(jìn)行核算。4.管理費(fèi)用包括行政管理部門發(fā)生的辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等，應(yīng)按照費(fèi)用性質(zhì)進(jìn)行分類核算。5.財務(wù)費(fèi)用包括利息支出、手續(xù)費(fèi)等，應(yīng)按照費(fèi)用項目進(jìn)行明細(xì)核算。（二）成本費(fèi)用控制措施1.建立成本費(fèi)用控制目標(biāo)，將成本費(fèi)用指標(biāo)分解到各部門和各項目，定期進(jìn)行考核和分析。2.加強(qiáng)成本費(fèi)用預(yù)算管理，嚴(yán)格控制預(yù)算執(zhí)行，確保成本費(fèi)用支出不超過預(yù)算額度。3.優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本。4.加強(qiáng)費(fèi)用審批管理，嚴(yán)格控制各項費(fèi)用支出，杜絕不合理的費(fèi)用開支。（三）成本費(fèi)用分析與考核1.定期進(jìn)行成本費(fèi)用分析，找出成本費(fèi)用變動的原因和存在的問題，提出改進(jìn)措施和建議。2.根據(jù)成本費(fèi)用控制目標(biāo)和考核指標(biāo)，對各部門成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核，考核結(jié)果與績效掛鉤。六、收入與利潤管理（一）收入確認(rèn)原則1.公司按照與客戶簽訂的合同或協(xié)議約定，在履行了合同中的履約義務(wù)，即在客戶取得相關(guān)商品或服務(wù)控制權(quán)時確認(rèn)收入。2.收入確認(rèn)應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，確保收入與成本費(fèi)用相匹配，并符合相關(guān)會計準(zhǔn)則的規(guī)定。（二）收入核算與管理1.財務(wù)部門應(yīng)按照業(yè)務(wù)類型和客戶進(jìn)行收入明細(xì)核算，確保收入數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。2.加強(qiáng)對銷售合同的管理，跟蹤合同執(zhí)行情況，及時確認(rèn)收入。3.建立收入預(yù)警機(jī)制，對收入波動較大的情況進(jìn)行分析和預(yù)警，采取相應(yīng)措施確保收入穩(wěn)定增長。（三）利潤分配1.公司實(shí)現(xiàn)的凈利潤，按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行分配。2.利潤分配方案應(yīng)經(jīng)公司董事會審議通過，并報股東大會批準(zhǔn)后執(zhí)行。3.利潤分配應(yīng)兼顧公司發(fā)展和股東利益，合理確定分配比例和方式。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并按照規(guī)定的納稅期限和申報內(nèi)容進(jìn)行納稅申報。2.財務(wù)部門應(yīng)準(zhǔn)確核算各項應(yīng)稅收入、成本費(fèi)用和應(yīng)納稅額，確保納稅申報數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，公司可進(jìn)行稅務(wù)籌劃，優(yōu)化稅務(wù)結(jié)構(gòu)，降低稅務(wù)成本。2.稅務(wù)籌劃方案應(yīng)經(jīng)過充分論證和審批，確保符合國家稅收政策和法律法規(guī)的要求。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險管理制度，加強(qiáng)對稅務(wù)政策變化的研究和分析，及時調(diào)整稅務(wù)管理策略。2.定期進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險評估，識別潛在的稅務(wù)風(fēng)險點(diǎn)，并采取相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。3.配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查和審計工作，如實(shí)提供相關(guān)資料，積極溝通協(xié)調(diào)，妥善處理稅務(wù)問題。八、財務(wù)審計與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計1.公司設(shè)立內(nèi)部審計部門，負(fù)責(zé)對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計應(yīng)定期開展，制定審計計劃，明確審計范圍和重點(diǎn)，確保審計工作的全面性和有效性。3.審計人員應(yīng)具備專業(yè)的審計知識和技能，按照審計程序和方法進(jìn)行審計工作，出具審計報告，提出審計意見和建議。（二）財務(wù)監(jiān)督1.財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對公司財務(wù)活動的日常監(jiān)督，確保財務(wù)制度的執(zhí)行和財務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性。2.對重大財務(wù)事項和資金支出進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)督，參與相關(guān)決策過程，提供財務(wù)專業(yè)意見。3.接受公司管理層、股東及其他相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，及時整改發(fā)現(xiàn)的問題。九、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、銀行對賬單、合同協(xié)議、財務(wù)審批文件等與公司財務(wù)活動相關(guān)的各類資料。（二）檔案整理與歸檔1.財務(wù)人員應(yīng)在每月末、季末和年末及時整理財務(wù)資料，按照分類和編號規(guī)則