PAGE汽車銷量公司財(cái)務(wù)制度總則制度目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范汽車銷量公司（以下簡稱“公司”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司財(cái)務(wù)安全，促進(jìn)公司持續(xù)健康發(fā)展。適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)。制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、國家有關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)以及公司實(shí)際情況制定?；驹瓌t1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，確保制度無遺漏。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制等準(zhǔn)確無誤，為決策提供可靠依據(jù)。5.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理財(cái)務(wù)事項(xiàng)，保證財(cái)務(wù)信息的時(shí)效性。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低財(cái)務(wù)成本。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員財(cái)務(wù)部門設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)權(quán)限。財(cái)務(wù)人員配備1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和工作經(jīng)驗(yàn)，負(fù)責(zé)全面領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門工作，參與公司重大財(cái)務(wù)決策。2.會(huì)計(jì)人員：按照國家有關(guān)規(guī)定取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算、賬務(wù)處理等工作。3.出納人員：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等工作，出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)組織制定和完善公司財(cái)務(wù)管理制度，監(jiān)督制度執(zhí)行情況。編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告，參與公司經(jīng)營決策。負(fù)責(zé)公司資金籌集、調(diào)配和使用，確保資金安全和合理使用。組織財(cái)務(wù)分析，為公司管理層提供決策支持。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等的關(guān)系。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和保管，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對(duì)不符合規(guī)定的憑證予以退回。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人編制財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告，參與財(cái)務(wù)分析工作。3.出納人員職責(zé)嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，確?，F(xiàn)金安全。根據(jù)審核無誤的收付款憑證，逐筆序時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。負(fù)責(zé)支票、匯票等票據(jù)的購買、保管和使用，辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。定期盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，確保賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)與考核1.公司定期組織財(cái)務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。2.建立財(cái)務(wù)人員考核制度，對(duì)財(cái)務(wù)人員的工作業(yè)績、職業(yè)道德等進(jìn)行考核，考核結(jié)果作為薪酬調(diào)整、晉升等的依據(jù)。財(cái)務(wù)預(yù)算管理預(yù)算編制原則1.以收定支原則：根據(jù)公司預(yù)計(jì)收入情況，合理安排支出，確保收支平衡。2.全面性原則：涵蓋公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資本預(yù)算等。3.準(zhǔn)確性原則：預(yù)算數(shù)據(jù)應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確，具有可操作性。4.嚴(yán)肅性原則：預(yù)算一經(jīng)確定，不得隨意調(diào)整，確保預(yù)算的權(quán)威性。預(yù)算編制方法1.固定預(yù)算法：根據(jù)預(yù)算期內(nèi)正常的、可實(shí)現(xiàn)的某一業(yè)務(wù)量水平為基礎(chǔ)來編制預(yù)算的方法。2.彈性預(yù)算法：在成本性態(tài)分析的基礎(chǔ)上，依據(jù)業(yè)務(wù)量、成本和利潤之間的聯(lián)動(dòng)關(guān)系，按照預(yù)算期內(nèi)可能的一系列業(yè)務(wù)量水平編制系列預(yù)算的方法。3.滾動(dòng)預(yù)算法：將預(yù)算期始終保持一個(gè)固定期間，連續(xù)進(jìn)行預(yù)算編制的方法，使預(yù)算期間與會(huì)計(jì)年度相配合，便于考核預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果。預(yù)算編制程序1.下達(dá)預(yù)算編制通知：公司根據(jù)年度經(jīng)營目標(biāo)，下達(dá)預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時(shí)間要求等。2.各部門編制預(yù)算草案：各部門按照預(yù)算編制通知要求，結(jié)合本部門實(shí)際情況，編制本部門預(yù)算草案，并報(bào)送財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門審核匯總：財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門預(yù)算草案進(jìn)行審核，匯總編制公司年度預(yù)算草案，提交公司管理層審議。4.公司管理層審批：公司管理層對(duì)年度預(yù)算草案進(jìn)行審批，形成正式預(yù)算方案。預(yù)算執(zhí)行與控制1.分解落實(shí)預(yù)算指標(biāo)：公司將批準(zhǔn)的年度預(yù)算分解到各部門、各月份，明確各部門、各崗位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制：財(cái)務(wù)部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。3.預(yù)算調(diào)整：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。預(yù)算分析與考核1.預(yù)算分析：定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，找出差異原因，提出改進(jìn)措施和建議。2.預(yù)算考核：建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核，考核結(jié)果與績效掛鉤。收入管理銷售收入確認(rèn)原則1.公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方。2.公司既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制。3.收入的金額能夠可靠地計(jì)量。4.相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司。5.相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。銷售價(jià)格管理1.銷售價(jià)格應(yīng)根據(jù)市場行情、成本費(fèi)用等因素合理確定，確保公司利潤目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.對(duì)于重大銷售合同，應(yīng)進(jìn)行價(jià)格評(píng)審，確保銷售價(jià)格的合理性。銷售收款管理1.建立銷售收款管理制度，明確收款流程和責(zé)任。2.加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)催收賬款，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。3.對(duì)于逾期未收回的賬款，應(yīng)采取有效措施進(jìn)行催收，必要時(shí)通過法律途徑解決。銷售折扣與折讓管理1.銷售折扣與折讓應(yīng)符合公司規(guī)定，經(jīng)過審批后方可執(zhí)行。2.銷售折扣與折讓應(yīng)在財(cái)務(wù)報(bào)表中如實(shí)反映，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性。成本費(fèi)用管理成本費(fèi)用分類1.生產(chǎn)成本：包括直接材料、直接人工、制造費(fèi)用等。2.銷售費(fèi)用：包括廣告費(fèi)、促銷費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、銷售人員薪酬等。3.管理費(fèi)用：包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、管理人員薪酬、折舊費(fèi)等。4.財(cái)務(wù)費(fèi)用：包括利息支出、手續(xù)費(fèi)等。成本費(fèi)用核算原則1.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：按照權(quán)利和責(zé)任是否發(fā)生來確認(rèn)收入和費(fèi)用，而不是以款項(xiàng)是否收付為標(biāo)準(zhǔn)。2.配比原則：將收入與對(duì)應(yīng)的成本費(fèi)用相互配比，正確計(jì)算損益。3.劃分收益性支出與資本性支出原則：合理劃分收益性支出和資本性支出，分別進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。成本費(fèi)用控制措施1.制定成本費(fèi)用定額：根據(jù)公司實(shí)際情況，制定各項(xiàng)成本費(fèi)用定額，作為成本費(fèi)用控制的依據(jù)。2.加強(qiáng)成本費(fèi)用預(yù)算管理：將成本費(fèi)用預(yù)算分解到各部門、各環(huán)節(jié)，嚴(yán)格控制預(yù)算執(zhí)行。3.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程：通過優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，降低不必要的成本費(fèi)用支出。4.建立成本費(fèi)用分析制度：定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進(jìn)。成本費(fèi)用審批流程1.費(fèi)用申請(qǐng)：各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要填寫費(fèi)用申請(qǐng)表，注明費(fèi)用用途、金額等。2.部門負(fù)責(zé)人審批：部門負(fù)責(zé)人對(duì)費(fèi)用申請(qǐng)進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)。3.財(cái)務(wù)部門審核：財(cái)務(wù)部門對(duì)費(fèi)用申請(qǐng)的真實(shí)性、合理性、合法性進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)。4.公司領(lǐng)導(dǎo)審批：根據(jù)公司規(guī)定，由相應(yīng)級(jí)別的公司領(lǐng)導(dǎo)對(duì)費(fèi)用申請(qǐng)進(jìn)行審批。5.報(bào)銷支付：經(jīng)審批后的費(fèi)用申請(qǐng)，由財(cái)務(wù)部門按照規(guī)定進(jìn)行報(bào)銷支付。資產(chǎn)管理貨幣資金管理1.現(xiàn)金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍，超過規(guī)定限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。建立現(xiàn)金日記賬，逐筆登記現(xiàn)金收支，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，確?，F(xiàn)金安全。2.銀行存款管理按照國家有關(guān)規(guī)定開立銀行賬戶，辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)。加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行存款余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算制度，規(guī)范支票、匯票等票據(jù)的使用。應(yīng)收賬款管理1.建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，詳細(xì)記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生時(shí)間、金額、客戶信息等。2.定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)催收賬款，對(duì)逾期賬款采取有效措施進(jìn)行清理。3.對(duì)于確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，按照規(guī)定程序進(jìn)行壞賬核銷。存貨管理1.存貨分類：存貨分為原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。2.存貨計(jì)價(jià)：采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等方法對(duì)存貨進(jìn)行計(jì)價(jià)。3.存貨采購管理：建立存貨采購管理制度，合理確定存貨采購數(shù)量和采購時(shí)間，降低采購成本。4.存貨驗(yàn)收管理：加強(qiáng)存貨驗(yàn)收工作，確保存貨質(zhì)量符合要求。5.存貨保管管理：做好存貨保管工作，防止存貨損壞、變質(zhì)等。6.存貨盤點(diǎn)管理：定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)分類：固定資產(chǎn)分為房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具等。2.固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)：按照取得成本對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行計(jì)價(jià)。3.固定資產(chǎn)購置管理：根據(jù)公司發(fā)展需要，合理安排固定資產(chǎn)購置，履行審批手續(xù)。4.固定資產(chǎn)折舊管理：按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。5.固定資產(chǎn)清查管理：定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。6.固定資產(chǎn)處置管理：對(duì)閑置、報(bào)廢等固定資產(chǎn)進(jìn)行處置，履行審批手續(xù)，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。稅務(wù)管理稅務(wù)登記與申報(bào)1.按照國家有關(guān)規(guī)定辦理稅務(wù)登記，及時(shí)申報(bào)納稅。2.準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，如實(shí)填寫納稅申報(bào)表，按時(shí)繳納稅款。稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低公司稅負(fù)。2.關(guān)注稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)籌劃方案。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)解決稅務(wù)問題。財(cái)務(wù)報(bào)告與分析財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制應(yīng)做到數(shù)據(jù)真實(shí)、內(nèi)容完整、格式規(guī)范。財(cái)務(wù)報(bào)告審核與披露1.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審核，確保財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量。2.公司按照規(guī)定將財(cái)務(wù)報(bào)告對(duì)外披露，確保信息公開透明。財(cái)務(wù)分析1.定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括償債能力分析、盈利能力分析、營運(yùn)能力分析等內(nèi)容。3.通過財(cái)務(wù)分析，為公司管理層提供決策支持，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出改進(jìn)建議。內(nèi)部控制與審計(jì)內(nèi)部控制制度1.建立健全內(nèi)部控制制度，涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)