PAGE超限站財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范超限站的財務(wù)管理行為，加強(qiáng)財務(wù)內(nèi)部控制，提高資金使用效益，確保超限站各項工作的順利開展，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于超限站全體工作人員及與超限站財務(wù)相關(guān)的各類經(jīng)濟(jì)活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律，依法進(jìn)行財務(wù)活動。2.規(guī)范性原則：建立健全各項財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)核算流程，確保財務(wù)工作有序進(jìn)行。3.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映超限站財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低運(yùn)營成本。5.監(jiān)督性原則：加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督，防范財務(wù)風(fēng)險，確保資金安全。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員職責(zé)（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置超限站設(shè)立獨(dú)立的財務(wù)部門，配備必要的財務(wù)人員，負(fù)責(zé)全站的財務(wù)管理工作。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)超限站的財務(wù)管理工作，組織制定和完善財務(wù)管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行。編制財務(wù)預(yù)算和決算報告，為超限站決策提供財務(wù)依據(jù)。負(fù)責(zé)財務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平。協(xié)調(diào)與財政、稅務(wù)等相關(guān)部門的關(guān)系，確保超限站財務(wù)工作合法合規(guī)。2.會計人員按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章、空白票據(jù)等。定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，確?，F(xiàn)金賬實相符。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)超限站的工作任務(wù)、發(fā)展規(guī)劃和實際情況，編制下一年度的財務(wù)預(yù)算草案。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，充分考慮各項收入和支出因素，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。3.預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、固定資產(chǎn)購置預(yù)算、專項資金預(yù)算等內(nèi)容，并詳細(xì)說明各項預(yù)算的編制依據(jù)和計算方法。（二）預(yù)算審批1.財務(wù)預(yù)算草案編制完成后，應(yīng)提交超限站領(lǐng)導(dǎo)班子審議。2.領(lǐng)導(dǎo)班子根據(jù)超限站的發(fā)展戰(zhàn)略和實際情況，對預(yù)算草案進(jìn)行審核和調(diào)整，形成年度財務(wù)預(yù)算方案。3.年度財務(wù)預(yù)算方案經(jīng)超限站職工代表大會審議通過后，報上級主管部門備案。（三）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向領(lǐng)導(dǎo)班子匯報預(yù)算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報和審批。（四）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價。2.預(yù)算考核應(yīng)與部門和個人的績效掛鉤，對預(yù)算執(zhí)行情況好的部門和個人給予獎勵，對預(yù)算執(zhí)行不力的部門和個人進(jìn)行處罰。四、收入管理（一）收費(fèi)收入1.超限站應(yīng)嚴(yán)格按照國家規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和范圍收取超限運(yùn)輸車輛的通行費(fèi)等費(fèi)用。2.收費(fèi)人員應(yīng)使用合法有效的票據(jù)進(jìn)行收費(fèi)，并及時將收取的款項足額上繳財務(wù)部門。3.財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對收費(fèi)收入的核算和管理，確保收費(fèi)收入及時、足額入賬。（二）其他收入1.超限站取得的其他收入，如財政補(bǔ)助收入、上級撥入專項資金等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和核算。2.其他收入應(yīng)納入財務(wù)統(tǒng)一管理，嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬或小金庫。五、支出管理（一）支出審批1.超限站各項支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，實行“一支筆”審批制度。2.支出審批應(yīng)根據(jù)支出金額的大小，分別由不同級別的領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批。一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核后，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出由領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。3.支出審批時，應(yīng)審核支出的真實性、合法性和合理性，確保支出符合規(guī)定的用途和標(biāo)準(zhǔn)。（二）費(fèi)用報銷1.報銷人員應(yīng)按照規(guī)定填寫報銷憑證，注明報銷事由、金額、附件張數(shù)等信息，并簽字確認(rèn)。2.報銷憑證應(yīng)附真實、合法、有效的原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)、審批單等。原始憑證應(yīng)符合國家財務(wù)制度和稅務(wù)法規(guī)的要求。3.財務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定對報銷憑證進(jìn)行審核，對不符合規(guī)定的報銷憑證予以退回。審核通過的報銷憑證，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可辦理報銷手續(xù)。（三）支出分類及標(biāo)準(zhǔn)1.人員經(jīng)費(fèi)工資、獎金、津貼等按照國家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。社會保險費(fèi)、住房公積金等按照規(guī)定的比例和基數(shù)繳納。2.公用經(jīng)費(fèi)辦公費(fèi)：按照實際需要合理控制，主要用于購買辦公用品、紙張、筆墨等。差旅費(fèi)：按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，嚴(yán)格控制出差人數(shù)和天數(shù)。會議費(fèi)：按照會議實際需要列支，嚴(yán)格控制會議規(guī)模和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。培訓(xùn)費(fèi)：按照培訓(xùn)計劃和實際需要列支，確保培訓(xùn)效果和費(fèi)用合理。業(yè)務(wù)招待費(fèi)：按照規(guī)定的比例控制，嚴(yán)格審批程序，不得超支。其他公用經(jīng)費(fèi)：按照相關(guān)規(guī)定和實際需要列支。3.專項經(jīng)費(fèi)專項經(jīng)費(fèi)應(yīng)?？顚Ｓ?，按照規(guī)定的用途和項目進(jìn)行核算和管理。專項經(jīng)費(fèi)的使用應(yīng)嚴(yán)格按照項目預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整或挪用。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)的購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，納入單位預(yù)算管理。2.財務(wù)部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)臺賬，對固定資產(chǎn)的購置、折舊、處置等情況進(jìn)行詳細(xì)記錄。3.固定資產(chǎn)的折舊應(yīng)按照國家規(guī)定的折舊方法和年限計提，確保固定資產(chǎn)價值的合理分?jǐn)偂?.固定資產(chǎn)的處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時上繳財務(wù)部門。（二）流動資產(chǎn)（庫存現(xiàn)金、銀行存款、往來款項等）管理1.庫存現(xiàn)金管理超限站應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，核定庫存現(xiàn)金限額，確?，F(xiàn)金安全。出納人員應(yīng)每日盤點(diǎn)現(xiàn)金，做到賬實相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行處理。2.銀行存款管理超限站應(yīng)按照國家規(guī)定開設(shè)銀行賬戶，辦理銀行存款業(yè)務(wù)。財務(wù)人員應(yīng)定期核對銀行存款賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。3.往來款項管理超限站應(yīng)加強(qiáng)對往來款項的管理，及時清理債權(quán)債務(wù)。財務(wù)人員應(yīng)定期對往來款項進(jìn)行核對和分析，對長期掛賬的往來款項應(yīng)查明原因并進(jìn)行處理。七、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務(wù)部門應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)工作的日常監(jiān)督和檢查。2.定期對財務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行內(nèi)部審計，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.財務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守財務(wù)制度和職業(yè)道德規(guī)范，自覺接受內(nèi)部監(jiān)督。（二）外部監(jiān)督1.接受財政、審計、稅務(wù)等相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務(wù)資料和有關(guān)情況。2.對相關(guān)部門提出的意見和建議，應(yīng)認(rèn)真整改落實，不斷提高財務(wù)管理水平。八、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.財務(wù)部門應(yīng)定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映超限站的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。3.財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)及時報送領(lǐng)導(dǎo)班子和上級主管部門。（二）財務(wù)分析1.定期對超限站的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，撰寫財務(wù)分析報告。2.財務(wù)分析應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況、收入支出情況、資產(chǎn)負(fù)債情況、資金使用效益等方面的分析。3.通過財務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)問題，提出建議，為超限站的管理決策提供參考。九、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、財務(wù)預(yù)算、財務(wù)分析報告、銀行對賬單、發(fā)票存根等與財務(wù)工作相關(guān)的資料。（二）檔案整理與保管1.財務(wù)人員