PAGE兩個合伙人財務(wù)制度一、總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范兩個合伙人在公司運營過程中的財務(wù)行為，確保財務(wù)信息的準(zhǔn)確、及時、完整，保障合伙人的合法權(quán)益，促進公司健康穩(wěn)定發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于由兩個合伙人共同出資、共同經(jīng)營、共擔(dān)風(fēng)險、共享利潤的合伙企業(yè)。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)以及相關(guān)財務(wù)會計準(zhǔn)則，確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)。真實性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)真實反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，不得虛報、瞞報。準(zhǔn)確性原則：財務(wù)核算要準(zhǔn)確無誤，各項財務(wù)報表和數(shù)據(jù)應(yīng)清晰、準(zhǔn)確。及時性原則：及時記錄、整理和報告財務(wù)信息，以便合伙人及時了解公司財務(wù)狀況，做出決策。權(quán)責(zé)分明原則：明確各合伙人在財務(wù)管理中的職責(zé)和權(quán)限，做到責(zé)任清晰，分工合理。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)機構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責(zé)日常財務(wù)核算、財務(wù)管理和財務(wù)監(jiān)督等工作。2.財務(wù)人員配備財務(wù)負責(zé)人：由合伙人共同商議確定，負責(zé)全面管理財務(wù)工作，制定財務(wù)計劃和預(yù)算，監(jiān)督財務(wù)制度的執(zhí)行等。會計人員：負責(zé)賬務(wù)處理、編制財務(wù)報表等工作，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。出納人員：負責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等工作，嚴格遵守現(xiàn)金管理制度。3.財務(wù)人員職責(zé)財務(wù)負責(zé)人職責(zé)制定和完善公司財務(wù)管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行。組織編制公司年度財務(wù)預(yù)算和決算，定期進行財務(wù)分析，為合伙人決策提供依據(jù)。負責(zé)與外部金融機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)。對公司財務(wù)人員進行培訓(xùn)和指導(dǎo)，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平。會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，登記賬簿，編制財務(wù)報表。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的憑證予以退回。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符。負責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。出納人員職責(zé)嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，做到日清月結(jié)。負責(zé)銀行存款的收付和結(jié)算工作，及時與銀行對賬。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)。按照規(guī)定編制現(xiàn)金流量表等相關(guān)報表。三、會計核算1.會計政策與會計估計公司采用[具體會計準(zhǔn)則名稱]作為會計核算的基礎(chǔ)，遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。會計估計應(yīng)合理、謹慎，一經(jīng)確定不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)合伙人共同批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中說明變更原因及對財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響。2.會計科目設(shè)置根據(jù)公司業(yè)務(wù)特點和財務(wù)核算要求，設(shè)置統(tǒng)一的會計科目體系，包括資產(chǎn)類、負債類、所有者權(quán)益類、成本類和損益類科目。具體科目設(shè)置可根據(jù)實際情況進行調(diào)整，但應(yīng)保持相對穩(wěn)定，以確保財務(wù)數(shù)據(jù)的可比性。3.記賬方法采用借貸記賬法進行賬務(wù)處理，以人民幣為記賬本位幣。4.財務(wù)報表編制每月末編制資產(chǎn)負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表，及時反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。財務(wù)報表應(yīng)做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、計算準(zhǔn)確、編報及時。報表編制完成后，由會計人員進行審核，財務(wù)負責(zé)人進行復(fù)核，確保報表質(zhì)量。年度終了，編制年度財務(wù)決算報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表以及財務(wù)報表附注等內(nèi)容。財務(wù)決算報告應(yīng)經(jīng)合伙人共同審議通過，并按照規(guī)定報送相關(guān)部門。四、資金管理1.現(xiàn)金管理公司庫存現(xiàn)金限額由財務(wù)負責(zé)人根據(jù)公司日?，F(xiàn)金支出情況核定，一般不超過[X]天的日常零星開支所需現(xiàn)金。現(xiàn)金收入應(yīng)及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金?，F(xiàn)金支出應(yīng)嚴格按照審批制度執(zhí)行，由經(jīng)辦人填寫現(xiàn)金支出審批單，經(jīng)相關(guān)負責(zé)人審批后，出納人員方可支付現(xiàn)金。出納人員應(yīng)每日盤點庫存現(xiàn)金，做到賬實相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因，并進行相應(yīng)處理。如屬于責(zé)任人造成的損失，應(yīng)由責(zé)任人賠償；無法查明原因的，應(yīng)按照規(guī)定進行賬務(wù)處理。2.銀行存款管理公司應(yīng)選擇信譽良好、服務(wù)優(yōu)質(zhì)的銀行開立基本存款賬戶和一般存款賬戶，用于辦理日常資金收付業(yè)務(wù)。銀行賬戶的開設(shè)、變更和撤銷應(yīng)經(jīng)合伙人共同批準(zhǔn)，并及時通知財務(wù)人員進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。出納人員應(yīng)定期與銀行核對賬目，每月至少編制一次銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。如發(fā)現(xiàn)未達賬項，應(yīng)及時查明原因，并采取措施進行處理。嚴格控制銀行賬戶的資金使用，所有銀行付款業(yè)務(wù)均應(yīng)通過支票或網(wǎng)上銀行等方式進行，確保資金支付安全。付款前，經(jīng)辦人應(yīng)填寫付款審批單，按照審批流程進行審批。3.資金審批流程日常費用支出：經(jīng)辦人填寫費用報銷單，注明費用明細、金額等信息，經(jīng)部門負責(zé)人審核后，提交財務(wù)負責(zé)人審批。財務(wù)負責(zé)人審核無誤后，報合伙人簽字批準(zhǔn)。出納人員根據(jù)審批后的報銷單支付款項。采購付款：采購人員填寫采購付款申請單，附上采購合同、發(fā)票等相關(guān)憑證，經(jīng)采購部門負責(zé)人審核后，提交財務(wù)負責(zé)人審批。財務(wù)負責(zé)人審核無誤后，報合伙人簽字批準(zhǔn)。出納人員按照審批后的申請單支付款項。重大資金支出：對于金額超過[X]元的重大資金支出，應(yīng)提前編制資金使用計劃，經(jīng)合伙人共同審議通過后，按照上述審批流程進行審批。在資金支付過程中，應(yīng)嚴格監(jiān)控資金流向，確保資金用于既定用途。五、收入與成本費用管理1.收入管理公司收入包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等。所有收入應(yīng)按照合同約定或相關(guān)規(guī)定及時確認，并開具合法有效的發(fā)票。銷售部門應(yīng)及時與客戶溝通，確保銷售合同的順利執(zhí)行，及時催收貨款。財務(wù)部門應(yīng)定期核對銷售臺賬與財務(wù)賬目，確保收入數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。對于預(yù)收賬款，應(yīng)按照合同約定及時確認收入，并進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。如因特殊原因需要退還預(yù)收賬款的，應(yīng)經(jīng)合伙人共同批準(zhǔn)，并辦理相關(guān)手續(xù)。2.成本費用管理成本核算：公司應(yīng)建立健全成本核算制度，按照產(chǎn)品或項目歸集成本費用，準(zhǔn)確計算產(chǎn)品或項目成本。成本核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，確保成本數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確。費用報銷：嚴格執(zhí)行費用報銷制度，明確費用報銷范圍、標(biāo)準(zhǔn)和審批流程。費用報銷應(yīng)提供真實、合法、有效的原始憑證，經(jīng)相關(guān)負責(zé)人審批后，財務(wù)部門方可報銷。費用控制：各部門應(yīng)加強費用控制，合理安排費用支出，降低公司運營成本。財務(wù)部門應(yīng)定期對費用支出情況進行分析，提出改進建議，協(xié)助公司優(yōu)化費用結(jié)構(gòu)。固定資產(chǎn)管理：建立固定資產(chǎn)管理制度，對固定資產(chǎn)進行分類核算和管理。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照審批流程進行，購置后及時辦理入賬手續(xù)，并計提折舊。定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。如發(fā)生固定資產(chǎn)處置，應(yīng)按照規(guī)定進行審批和賬務(wù)處理。六、利潤分配與虧損分擔(dān)1.利潤分配原則公司利潤分配應(yīng)遵循“同股同權(quán)、同股同利”的原則，按照合伙人的出資比例進行分配。在進行利潤分配前，應(yīng)先彌補以前年度虧損，并提取法定公積金和任意公積金。法定公積金按照凈利潤的[X]%提取，任意公積金的提取比例由合伙人協(xié)商確定。2.利潤分配流程年度終了，財務(wù)部門根據(jù)公司財務(wù)決算報告編制利潤分配方案，經(jīng)合伙人共同審議通過后執(zhí)行。利潤分配方案應(yīng)明確分配的利潤金額、分配比例、分配方式等內(nèi)容。分配方式可以采用現(xiàn)金分配或轉(zhuǎn)增股本等方式，具體方式由合伙人協(xié)商確定。財務(wù)部門按照利潤分配方案進行賬務(wù)處理，并及時辦理相關(guān)手續(xù)，確保利潤分配的順利實施。3.虧損分擔(dān)公司經(jīng)營過程中如發(fā)生虧損，由合伙人按照出資比例共同分擔(dān)。如某一合伙人因特殊原因無法承擔(dān)其應(yīng)分擔(dān)的虧損份額，經(jīng)其他合伙人協(xié)商一致，可以通過減資、轉(zhuǎn)讓股權(quán)等方式解決。七、財務(wù)監(jiān)督與審計1.內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督財務(wù)部門應(yīng)定期對公司財務(wù)狀況進行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)管理中存在的問題。建立內(nèi)部審計制度，由合伙人共同指定人員組成內(nèi)部審計小組，定期對公司財務(wù)收支、經(jīng)營活動等進行審計監(jiān)督。內(nèi)部審計小組應(yīng)出具審計報告，提出改進建議，督促相關(guān)部門落實整改措施。各部門應(yīng)配合財務(wù)部門和內(nèi)部審計小組的工作，如實提供財務(wù)資料和相關(guān)信息，不得拒絕、隱匿或謊報。2.外部審計公司應(yīng)按照法律法規(guī)的要求，定期聘請具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所對公司財務(wù)報表進行審計，出具審計報告。審計報告應(yīng)向合伙人公開披露，確保合伙人對公司財務(wù)狀況有全面、準(zhǔn)確的了解。如遇特殊情況或合伙人認為有必要時，可以委托專業(yè)機構(gòu)對公司特定事項進行專項審計，以滿足合伙人決策的需要。八、財務(wù)檔案管理1.檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)申報資料、合同協(xié)議、銀行對賬單、審計報告等與公司財務(wù)活動相關(guān)的各類文件和資料。2.檔案保管財務(wù)檔案應(yīng)由專人負責(zé)保管，設(shè)立專門的檔案室或檔案柜，確保檔案存放安全、有序。會計憑證、會計賬簿等紙質(zhì)檔案應(yīng)按照年度、月份順序裝訂成冊，編號歸檔。財務(wù)報表等電子檔案應(yīng)定期備份，并存儲在安全的存儲介質(zhì)上。檔案保管期限應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般會計憑證、會計賬簿等保管期限為[X]年，財務(wù)報表等保管期限為[X]年。保管期滿后，如需銷毀，應(yīng)按照規(guī)定辦理審批手續(xù)，由專人負責(zé)監(jiān)銷。3.檔案查閱與借閱合伙人、公司內(nèi)部人員因工作需要查閱財務(wù)檔案的，應(yīng)填寫檔案查閱申請表，經(jīng)財務(wù)負責(zé)人批準(zhǔn)后，在指定地點查閱。查閱過程中不得擅自涂改、損毀、抽取檔案資料。外部單位或個人因特殊原因需要查閱公司財務(wù)檔案的，應(yīng)持有單位介紹信等有效證明文件，經(jīng)合伙人共同批準(zhǔn)后，由財務(wù)