PAGE深圳地稅備案財務(wù)制度一、總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范公司財務(wù)管理，確保財務(wù)工作符合深圳地稅相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，保障公司財務(wù)信息的準(zhǔn)確性、完整性和合規(guī)性，為公司的穩(wěn)定運(yùn)營和發(fā)展提供有力支持。2.適用范圍本制度適用于[公司/組織名稱]及其所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)的財務(wù)活動。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家稅收法律法規(guī)以及深圳地稅的各項規(guī)定，依法履行納稅義務(wù)。真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋公司所有財務(wù)活動，確保財務(wù)信息全面、完整。準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)準(zhǔn)確無誤，避免出現(xiàn)差錯。及時性原則：及時進(jìn)行財務(wù)核算、納稅申報等工作，不得延誤。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)公司財務(wù)核算工作，編制財務(wù)報表，準(zhǔn)確反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。執(zhí)行國家稅收法規(guī)，辦理深圳地稅備案及納稅申報等相關(guān)稅務(wù)事宜。制定和完善公司財務(wù)管理制度，加強(qiáng)內(nèi)部控制，防范財務(wù)風(fēng)險。參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財務(wù)分析和建議，為公司決策提供支持。負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。管理公司財務(wù)檔案，保證財務(wù)資料的完整和安全。2.財務(wù)人員配備根據(jù)公司業(yè)務(wù)規(guī)模和財務(wù)管理需要，配備足夠數(shù)量的專業(yè)財務(wù)人員，包括會計、出納等。財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，熟悉國家財務(wù)法規(guī)和深圳地稅政策，取得相關(guān)從業(yè)資格證書。定期對財務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)和考核，提高其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。三、財務(wù)核算1.會計核算基礎(chǔ)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計科目和記賬方法進(jìn)行賬務(wù)處理。會計憑證、賬簿、報表等財務(wù)資料應(yīng)真實、完整、清晰，符合會計檔案管理要求。2.會計科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和深圳地稅備案要求，結(jié)合公司實際情況，設(shè)置合理的會計科目。會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如有調(diào)整需經(jīng)公司財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并做好相應(yīng)記錄。3.財務(wù)報表編制按照國家統(tǒng)一會計制度和深圳地稅規(guī)定的格式、內(nèi)容和編制要求，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表應(yīng)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時，由公司財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后加蓋公章。定期對財務(wù)報表進(jìn)行分析，為公司管理層提供財務(wù)決策依據(jù)。四、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與備案按照深圳地稅規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，確保公司稅務(wù)登記信息的準(zhǔn)確性和完整性。在規(guī)定時間內(nèi)完成深圳地稅備案財務(wù)制度等相關(guān)備案工作，并將備案資料妥善保管。2.納稅申報財務(wù)部門應(yīng)按照深圳地稅規(guī)定的申報期限和內(nèi)容，準(zhǔn)確計算應(yīng)納稅額，按時進(jìn)行納稅申報。納稅申報資料應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，如有變動需及時向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更申報。3.稅款繳納根據(jù)納稅申報結(jié)果，按時足額繳納稅款，不得拖欠或偷逃稅款。妥善保管稅款繳納憑證，作為財務(wù)核算和稅務(wù)檢查的依據(jù)。4.稅務(wù)風(fēng)險管理建立稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，及時識別和評估稅務(wù)風(fēng)險。加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策變化，合理規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險。五、資金管理1.資金預(yù)算管理財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，編制年度資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)涵蓋公司各項收入、支出，包括經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動等。定期對資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時調(diào)整預(yù)算，確保資金合理使用。2.資金收支管理公司所有資金收入應(yīng)及時足額入賬，不得坐支現(xiàn)金。資金支出應(yīng)嚴(yán)格按照公司財務(wù)審批制度執(zhí)行，確保支出的合理性和合規(guī)性。加強(qiáng)對資金收支的內(nèi)部控制，防止資金被盜用、挪用等情況發(fā)生。3.銀行賬戶管理按照國家有關(guān)規(guī)定，合理開設(shè)和使用銀行賬戶，不得出租、出借銀行賬戶。定期核對銀行賬戶余額，確保賬實相符。加強(qiáng)對銀行賬戶印鑒、密碼等的管理，保障資金安全。六、資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)管理制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、計價方法、折舊政策等。對固定資產(chǎn)進(jìn)行分類核算和管理，建立固定資產(chǎn)臺賬，記錄固定資產(chǎn)的購置、使用、折舊、處置等情況。定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實相符。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行，處置收入應(yīng)及時足額入賬。2.流動資產(chǎn)（存貨、應(yīng)收賬款等）管理加強(qiáng)存貨管理，建立存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的操作流程。定期對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，及時處理盤盈、盤虧等情況，確保存貨賬實相符。加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，建立應(yīng)收賬款臺賬，及時跟蹤催收應(yīng)收賬款，降低壞賬風(fēng)險。七、成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用核算原則按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，正確核算公司成本費(fèi)用。成本費(fèi)用應(yīng)劃清本期成本與下期成本、營業(yè)成本與期間費(fèi)用的界限。2.成本費(fèi)用控制制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)和措施，加強(qiáng)對成本費(fèi)用的預(yù)算管理和監(jiān)控。嚴(yán)格控制各項費(fèi)用支出，杜絕不合理開支，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。3.成本費(fèi)用分析定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用變動的原因和存在的問題。根據(jù)成本費(fèi)用分析結(jié)果，提出改進(jìn)措施和建議，為公司成本費(fèi)用管理提供決策依據(jù)。八、利潤分配管理1.利潤分配原則公司利潤分配應(yīng)遵循國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，兼顧股東利益和公司發(fā)展需要。利潤分配應(yīng)保持連續(xù)性和穩(wěn)定性，不得隨意改變利潤分配政策。2.利潤分配程序按照國家稅收法規(guī)規(guī)定，繳納企業(yè)所得稅后，確定可供分配的利潤?？晒┓峙涞睦麧櫴紫扔糜趶浹a(bǔ)以前年度虧損，然后提取法定盈余公積金。提取法定盈余公積金后，經(jīng)公司股東大會或董事會決議，可以向股東分配利潤。九、財務(wù)審計與監(jiān)督1.內(nèi)部審計建立健全內(nèi)部審計制度，定期對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動等進(jìn)行內(nèi)部審計。內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立行使審計職權(quán)，對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議。公司各部門應(yīng)積極配合內(nèi)部審計工作，提供相關(guān)資料和信息。2.外部審計按照國家法律法規(guī)和深圳地稅要求，定期聘請具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所對公司財務(wù)報表進(jìn)行審計。積極配合外部審計機(jī)構(gòu)的工作，提供真實、完整的財務(wù)資料和信息。根據(jù)外部審計意見，及時整改存在的問題，提高公司財務(wù)管理水平。3.財務(wù)監(jiān)督公司財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對自身財務(wù)工作的監(jiān)督，確保財務(wù)核算和管理工作的合規(guī)性。公司管理層應(yīng)加強(qiáng)對財務(wù)工作的監(jiān)督，定期檢查財務(wù)制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。十、財務(wù)檔案管理1.財務(wù)檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、賬簿、報表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、財務(wù)審批文件等與公司財務(wù)活動相關(guān)的資料。2.財務(wù)檔案整理與歸檔財務(wù)人員應(yīng)按照會計檔案管理要求，定期對財務(wù)資料進(jìn)行整理、裝訂和歸檔。財務(wù)檔案應(yīng)分類存放，便于查閱和保管。3.財務(wù)檔案保管期限根據(jù)國家會計檔案管理規(guī)定，確定各類財務(wù)檔案的保管期限。財務(wù)檔案保管期限屆滿后，按照規(guī)定程序進(jìn)行銷毀。4.財務(wù)檔案查閱與借閱嚴(yán)格財務(wù)檔案查閱與借閱制度，未經(jīng)批準(zhǔn)，任何人不得擅自查閱、借閱財務(wù)檔案。查閱或借閱