PAGE長沙縣交通局財務(wù)制度總則制度目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范長沙縣交通局的財務(wù)管理行為，確保財務(wù)工作的規(guī)范化、科學(xué)化、精細化，提高資金使用效益，保障交通事業(yè)健康發(fā)展，為長沙縣經(jīng)濟社會發(fā)展提供有力的交通支撐。適用范圍本制度適用于長沙縣交通局機關(guān)及所屬各事業(yè)單位?；驹瓌t1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋交通局財務(wù)活動的全過程，確保各項財務(wù)工作有章可循。4.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)準確無誤，為決策提供可靠依據(jù)。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低行政成本。財務(wù)機構(gòu)與人員財務(wù)機構(gòu)設(shè)置長沙縣交通局設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責全局的財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)配備必要的會計人員和管理人員，明確崗位職責，確保財務(wù)工作的順利開展。會計人員職責1.按照國家會計制度的規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告。2.對交通局的財務(wù)收支進行監(jiān)督，對違反財務(wù)制度的行為及時制止和糾正。3.定期進行財務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供財務(wù)信息支持。4.負責財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。財務(wù)人員職業(yè)道德1.愛崗敬業(yè)，忠于職守，認真履行崗位職責。2.誠實守信，如實反映財務(wù)狀況，不做假賬。3.廉潔自律，嚴格遵守財經(jīng)紀律，不謀取私利。4.客觀公正，依法辦事，維護財務(wù)工作的公正性。預(yù)算管理預(yù)算編制1.交通局各部門應(yīng)根據(jù)年度工作計劃和事業(yè)發(fā)展需要，提出本部門的預(yù)算建議數(shù)，并報送財務(wù)部門。2.財務(wù)部門對各部門的預(yù)算建議數(shù)進行審核、匯總，結(jié)合財政部門下達的預(yù)算控制數(shù)，編制交通局年度預(yù)算草案，報經(jīng)局長辦公會審議通過后，報財政部門審批。3.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性、合理性和可行性。預(yù)算執(zhí)行1.交通局應(yīng)嚴格按照批準的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報經(jīng)批準。2.各部門應(yīng)加強對預(yù)算執(zhí)行情況的分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行檢查和通報，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴肅性。預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、不可抗力等因素影響預(yù)算執(zhí)行的，可申請預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照規(guī)定程序進行，由申請調(diào)整部門提出書面申請，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報局長辦公會審議通過，報財政部門審批。收入管理收入范圍長沙縣交通局的收入主要包括財政撥款收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。收入確認與核算1.各項收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定及時足額入賬，不得隱瞞、截留、挪用。2.財政撥款收入應(yīng)按照財政部門核定的預(yù)算和撥款方式確認收入；事業(yè)收入應(yīng)按照實際收到的款項確認收入；上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入應(yīng)按照實際發(fā)生額確認收入。3.財務(wù)部門應(yīng)按照會計制度的規(guī)定，對各項收入進行明細核算，確保收入核算的準確性。票據(jù)管理1.交通局應(yīng)按照財政部門的規(guī)定，統(tǒng)一使用財政票據(jù)或稅務(wù)發(fā)票。2.票據(jù)的領(lǐng)購、使用、保管和核銷應(yīng)嚴格按照規(guī)定程序進行，確保票據(jù)的安全和規(guī)范使用。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對票據(jù)的使用情況進行檢查和盤點，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。支出管理支出分類長沙縣交通局的支出分為基本支出和項目支出?；局С鍪侵笧楸Ｕ辖煌ň终＿\轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的支出；項目支出是指為完成特定的交通項目或工作任務(wù)而發(fā)生的支出。支出審批1.交通局各項支出應(yīng)嚴格按照規(guī)定的審批程序進行審批。一般支出由部門負責人審核后，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出或特殊支出應(yīng)報局長辦公會審議通過后，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批。2.審批人應(yīng)嚴格按照審批權(quán)限進行審批，不得越權(quán)審批。對不符合規(guī)定的支出，審批人應(yīng)拒絕審批。支出核算1.各項支出應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和會計制度的要求進行核算，確保支出核算的準確性。2.基本支出應(yīng)按照財政部門核定的預(yù)算和支出范圍進行核算；項目支出應(yīng)按照項目預(yù)算和合同約定進行核算。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對支出情況進行分析和檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。費用報銷1.交通局工作人員因工作需要發(fā)生的費用，應(yīng)按照規(guī)定的報銷程序進行報銷。報銷時應(yīng)提供真實、合法、有效的憑證，經(jīng)審核后予以報銷。2.費用報銷的標準和范圍應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和長沙縣交通局的相關(guān)制度執(zhí)行。嚴禁報銷超標準、超范圍的費用。3.財務(wù)部門應(yīng)加強對費用報銷的審核，對不符合規(guī)定的報銷憑證予以退回，不予報銷。資產(chǎn)管理資產(chǎn)分類長沙縣交通局的資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。資產(chǎn)購置1.交通局購置資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，納入年度預(yù)算。2.購置資產(chǎn)應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過政府采購、招投標等方式進行采購。3.購置資產(chǎn)應(yīng)及時辦理驗收、入賬手續(xù)，確保資產(chǎn)的安全和完整。資產(chǎn)使用與保管1.各部門應(yīng)負責本部門資產(chǎn)的使用和保管，建立資產(chǎn)臺賬，定期進行清查盤點，確保資產(chǎn)賬實相符。2.資產(chǎn)使用人員應(yīng)嚴格按照操作規(guī)程使用資產(chǎn)，不得擅自處置資產(chǎn)。3.對固定資產(chǎn)應(yīng)定期進行維護和保養(yǎng)，確保資產(chǎn)的正常使用。資產(chǎn)處置1.交通局資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，報財政部門備案。2.資產(chǎn)處置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過拍賣、招標、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等方式進行處置。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳財政，不得截留、挪用。負債管理負債分類長沙縣交通局的負債主要包括借入款項、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。負債管理原則1.合理控制負債規(guī)模，避免過度負債。2.按時償還債務(wù)，確保信用良好。3.加強對負債的核算和管理，防范財務(wù)風(fēng)險。債務(wù)審批與核算1.交通局舉借債務(wù)應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，報財政部門備案。2.財務(wù)部門應(yīng)按照會計制度的規(guī)定，對負債進行明細核算，及時反映債務(wù)的增減變動情況。3.定期對債務(wù)進行清理和分析，制定還款計劃，確保按時足額償還債務(wù)。財務(wù)監(jiān)督內(nèi)部監(jiān)督1.長沙縣交通局應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)收支、資產(chǎn)管理、預(yù)算執(zhí)行等情況進行內(nèi)部審計，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.各部門應(yīng)配合財務(wù)部門的內(nèi)部監(jiān)督工作，如實提供財務(wù)資料和相關(guān)情況。外部監(jiān)督1.接受財政、審計、紀檢監(jiān)察等部門的外部監(jiān)督檢查，如實提供財務(wù)資料和相關(guān)情況。2.對外部監(jiān)督檢查提出的意見和建議，應(yīng)認真整改落實，并及時反饋整改情況。財務(wù)報告與分析財務(wù)報告1.長沙縣交通局應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和財政部門的要求，定期編制財務(wù)報告。財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財政撥款收入支出表等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準確、完整地反映交通局的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，為領(lǐng)導(dǎo)決策和社會公眾提供可靠的財務(wù)信息。3.財務(wù)報告應(yīng)經(jīng)單位負責人、財務(wù)負責人簽字并蓋章后，報財政部門和上級主管部門備案。財務(wù)分析1.財務(wù)部門應(yīng)定期對交通局的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，撰寫財務(wù)分析報告。2.財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法，對預(yù)算執(zhí)行情況、收入支出情況、資產(chǎn)負債情況等進行分析