PAGE嚴格執(zhí)行機關(guān)財務(wù)制度總則目的與宗旨本機關(guān)財務(wù)制度旨在規(guī)范機關(guān)財務(wù)管理，確保財務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進行，提高資金使用效益，保障機關(guān)各項工作的順利開展。適用范圍本制度適用于本機關(guān)各部門及所屬單位的財務(wù)活動。基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)收支活動。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準確、完整，如實反映機關(guān)財務(wù)狀況和收支情況。3.完整性原則：涵蓋機關(guān)所有財務(wù)活動，確保財務(wù)管理無死角。4.準確性原則：財務(wù)核算準確無誤，數(shù)據(jù)清晰可靠。5.時效性原則：及時處理財務(wù)事項，確保財務(wù)工作高效運轉(zhuǎn)。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，避免浪費和閑置。財務(wù)機構(gòu)與人員財務(wù)部門設(shè)置機關(guān)設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責(zé)統(tǒng)一管理機關(guān)財務(wù)工作。財務(wù)部門應(yīng)配備與工作任務(wù)相適應(yīng)的專業(yè)人員，明確各崗位職責(zé)。財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負責(zé)人職責(zé)全面負責(zé)機關(guān)財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)。組織實施財務(wù)制度，監(jiān)督財務(wù)工作執(zhí)行情況。審核重要財務(wù)事項，參與重大經(jīng)濟決策。協(xié)調(diào)與財政、稅務(wù)等部門的關(guān)系。2.會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一會計制度進行會計核算，編制財務(wù)報表。審核原始憑證，登記賬簿，進行賬務(wù)處理。負責(zé)財務(wù)檔案管理。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)票據(jù)。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。預(yù)算管理預(yù)算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)機關(guān)發(fā)展規(guī)劃、年度工作計劃和工作任務(wù)，參考上年度預(yù)算執(zhí)行情況及本年度收支預(yù)測編制預(yù)算。2.編制方法：采用零基預(yù)算與增量預(yù)算相結(jié)合的方法，對各項收支進行詳細測算。3.編制程序各部門根據(jù)職責(zé)和工作任務(wù)提出預(yù)算建議數(shù)，報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門匯總審核各部門預(yù)算建議數(shù)，結(jié)合機關(guān)財力狀況，提出機關(guān)年度預(yù)算草案。預(yù)算草案經(jīng)機關(guān)領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，報上級主管部門審批。預(yù)算執(zhí)行1.嚴格按照批準的預(yù)算組織收入和安排支出，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴肅性。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.各部門應(yīng)嚴格控制預(yù)算支出，不得擅自調(diào)整預(yù)算項目和金額。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、機關(guān)工作任務(wù)變化等原因，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或需要增減預(yù)算總額的，應(yīng)及時調(diào)整預(yù)算。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照規(guī)定程序進行，由提出調(diào)整預(yù)算的部門或單位編制預(yù)算調(diào)整方案，報財務(wù)部門審核，經(jīng)機關(guān)領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，報上級主管部門審批。決算管理1.年度終了，財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定編制機關(guān)年度決算，全面反映機關(guān)年度預(yù)算執(zhí)行情況和財務(wù)狀況。2.決算編制應(yīng)做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、編報及時、手續(xù)完備。3.決算經(jīng)上級主管部門審核批復(fù)后生效，作為機關(guān)財務(wù)檔案保存。收入管理收入范圍機關(guān)收入包括財政撥款收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。收入管理原則1.各項收入應(yīng)合法合規(guī)取得，嚴禁擅自設(shè)立收費項目、擴大收費范圍、提高收費標(biāo)準。2.嚴格執(zhí)行收支兩條線管理規(guī)定，收入應(yīng)及時足額上繳財政專戶或國庫，不得截留、坐支、挪用。收入票據(jù)管理1.機關(guān)使用的各類收入票據(jù)應(yīng)符合國家財政票據(jù)管理規(guī)定，由財務(wù)部門統(tǒng)一購領(lǐng)、保管和發(fā)放。2.票據(jù)使用人員應(yīng)嚴格按照規(guī)定使用票據(jù)，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開票據(jù)，不得擅自銷毀票據(jù)存根。3.定期對票據(jù)使用情況進行檢查和核銷，確保票據(jù)安全和規(guī)范使用。支出管理支出分類機關(guān)支出分為基本支出和項目支出。基本支出包括人員經(jīng)費和公用經(jīng)費；項目支出是指為完成特定工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的支出。支出審批程序1.各項支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行審批，嚴格執(zhí)行“一支筆”審批制度。2.報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效，具備完整的審批手續(xù)。財務(wù)人員應(yīng)認真審核報銷憑證，對不符合規(guī)定的憑證不予報銷。3.大額支出應(yīng)實行集體決策，必要時進行可行性論證。人員經(jīng)費支出管理1.人員經(jīng)費包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費、住房公積金等，應(yīng)嚴格按照國家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2.加強對人員經(jīng)費支出的審核和監(jiān)督，確保發(fā)放標(biāo)準準確、發(fā)放程序規(guī)范。公用經(jīng)費支出管理1.公用經(jīng)費包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓(xùn)費、公務(wù)接待費、公務(wù)用車運行維護費等。2.制定公用經(jīng)費支出標(biāo)準，嚴格控制公用經(jīng)費支出規(guī)模。各項公用經(jīng)費支出應(yīng)符合規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準，不得超支。3.加強對差旅費、會議費、培訓(xùn)費等支出的管理，嚴格執(zhí)行相關(guān)管理辦法，控制費用支出。4.公務(wù)接待費應(yīng)嚴格按照規(guī)定的接待范圍、接待標(biāo)準和審批程序執(zhí)行，不得超標(biāo)準接待和違規(guī)接待。5.公務(wù)用車運行維護費應(yīng)嚴格按照規(guī)定的編制標(biāo)準、配備標(biāo)準和使用范圍執(zhí)行，加強車輛維修、加油、保險等費用的管理，降低運行成本。項目支出管理1.項目支出應(yīng)按照項目預(yù)算和合同約定執(zhí)行，確保專款專用。2.建立項目支出跟蹤問效機制，對項目實施過程和資金使用效益進行監(jiān)督和評價。3.項目完成后，應(yīng)及時進行驗收和決算，結(jié)余資金應(yīng)按照規(guī)定上繳財政。資產(chǎn)管理資產(chǎn)分類與計價1.機關(guān)資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。2.資產(chǎn)計價應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確保資產(chǎn)價值準確反映其實際狀況。資產(chǎn)購置與處置1.資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行，納入政府采購范圍的資產(chǎn)應(yīng)按照政府采購相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2.資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報廢、報損等，應(yīng)嚴格按照規(guī)定的審批程序辦理，確保資產(chǎn)處置合法、合規(guī)、公開、公正。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳財政。固定資產(chǎn)管理1.建立固定資產(chǎn)臺賬，對固定資產(chǎn)進行詳細登記，記錄固定資產(chǎn)的購置時間、規(guī)格型號、數(shù)量、價值、使用部門等信息。2.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保賬實相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。3.加強固定資產(chǎn)日常維護和保養(yǎng)，提高固定資產(chǎn)使用效益，延長使用壽命。無形資產(chǎn)與對外投資管理1.加強對無形資產(chǎn)的管理，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等，確保無形資產(chǎn)的安全和有效利用。2.對外投資應(yīng)嚴格按照規(guī)定的審批程序進行，確保投資決策科學(xué)、風(fēng)險可控。加強對外投資收益的管理，及時足額收取投資收益。財務(wù)監(jiān)督內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的全過程監(jiān)督。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對機關(guān)財務(wù)收支情況進行內(nèi)部審計，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出整改意見。3.各部門應(yīng)配合財務(wù)部門做好內(nèi)部監(jiān)督工作，自覺接受財務(wù)監(jiān)督檢查。外部監(jiān)督1.接受財政、審計、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務(wù)資料，積極配合監(jiān)督檢查工作。2.對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時整改落實，并將整改情況報告上級主管部門。財務(wù)信息化建設(shè)財務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)1.建立先進、適用的財務(wù)信息系統(tǒng)，實現(xiàn)財務(wù)核算、預(yù)算管理、資產(chǎn)管理、財務(wù)分析等工作的信息化。2.加強財務(wù)信息系統(tǒng)的安全管理，采取有效的安全防護措施，確保財務(wù)信息安全。財務(wù)數(shù)據(jù)管理1.規(guī)范財務(wù)數(shù)據(jù)的采集、錄入、存儲、傳輸和使用，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準確性和完整性。2.定期備份財務(wù)數(shù)據(jù)，防止數(shù)據(jù)丟失。建立財務(wù)數(shù)據(jù)查詢和使用審批制度，嚴格控制數(shù)據(jù)訪問權(quán)限。財務(wù)信息化應(yīng)用1.利用財務(wù)信息系統(tǒng)開展財務(wù)分析和決策支持工作，為機關(guān)領(lǐng)導(dǎo)提供及時、準確的財務(wù)信息和決策依據(jù)。2.推動財務(wù)信息化與機關(guān)其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)的融合，實現(xiàn)信息共享和業(yè)務(wù)協(xié)同。財務(wù)檔案管理檔案分類與整理1.財務(wù)檔案分為會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、財務(wù)文件、合同協(xié)議等類別。2.按照檔案管理要求，對財務(wù)檔案進行分類整理，確保檔案資料齊全、完整、規(guī)范。檔案保管與查閱1.設(shè)立專門的財務(wù)檔案保管場所，配備必要的保管設(shè)備，確保財務(wù)檔案安全保管。2.建立財務(wù)檔案查閱制度，嚴格控制檔案查閱范圍和審批程序。查閱檔案應(yīng)辦理登記手續(xù)，查