PAGE工地項目部內(nèi)部財務(wù)制度一、總則（一）目的為加強工地項目部財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保項目資金安全、合理、有效使用，提高項目經(jīng)濟效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本項目部實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本工地項目部全體員工及與項目財務(wù)相關(guān)的各類業(yè)務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)核算與管理。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映項目財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.規(guī)范性原則：建立健全規(guī)范的財務(wù)流程和管理制度，確保各項財務(wù)工作有序開展。4.效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高資金使用效益，實現(xiàn)項目經(jīng)濟效益最大化。5.監(jiān)督制衡原則：實行財務(wù)監(jiān)督與內(nèi)部控制相結(jié)合，確保財務(wù)活動的合法性、合規(guī)性和有效性。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置項目部設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)項目財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)配備必要的辦公設(shè)備和財務(wù)軟件，以滿足日常財務(wù)核算與管理需求。（二）人員崗位職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)項目部財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)，并組織實施。貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司財務(wù)制度，監(jiān)督財務(wù)制度的執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)行為。組織編制項目年度預(yù)算、決算報告，審核各項財務(wù)收支，確保項目資金合理使用。定期分析項目財務(wù)狀況，為項目決策提供財務(wù)支持和建議。協(xié)調(diào)與上級主管部門、稅務(wù)機關(guān)、銀行等相關(guān)單位的關(guān)系，維護公司利益。負(fù)責(zé)財務(wù)人員的培訓(xùn)、考核和管理，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作效率。2.會計人員按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進行財務(wù)核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正、補充。定期核對賬目，保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符，及時清理往來款項。負(fù)責(zé)項目成本核算與控制，編制成本報表，分析成本變動原因，提出降低成本的措施和建議。協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人做好財務(wù)預(yù)算、決算工作，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和資料。負(fù)責(zé)會計檔案的整理、歸檔和保管工作，按照規(guī)定期限移交檔案管理部門。3.出納人員負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。審核原始憑證，根據(jù)審核無誤的原始憑證辦理收付款業(yè)務(wù)，并在憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關(guān)印章，確保資金和票據(jù)安全。定期盤點庫存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，如有長款或短款，應(yīng)及時查明原因并處理。協(xié)助會計人員做好財務(wù)核算工作，提供相關(guān)資金收支信息。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.項目部應(yīng)根據(jù)項目總體目標(biāo)和施工進度計劃，結(jié)合市場價格波動、項目成本變動等因素，編制年度財務(wù)預(yù)算。2.財務(wù)預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、資金預(yù)算等主要內(nèi)容。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)合同約定的工程價款結(jié)算方式和時間，合理預(yù)計項目收入；成本費用預(yù)算應(yīng)按照成本核算對象和成本項目，詳細(xì)測算各項成本費用支出；資金預(yù)算應(yīng)根據(jù)項目資金需求和資金來源情況，合理安排資金收支。3.預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，由項目部各部門根據(jù)職責(zé)分工，提出本部門的預(yù)算草案，經(jīng)財務(wù)部門審核匯總后，報項目負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)。（二）預(yù)算執(zhí)行與控制1.財務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，即具有法律效力，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。2.項目部應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，并采取有效措施加以解決。3.對于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大偏差或調(diào)整事項，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。預(yù)算調(diào)整應(yīng)充分考慮調(diào)整的必要性、可行性和對項目整體預(yù)算的影響，確保預(yù)算的科學(xué)性和嚴(yán)肅性。（三）預(yù)算考核1.項目部應(yīng)建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價?？己酥笜?biāo)應(yīng)包括預(yù)算完成率、成本節(jié)約率、資金周轉(zhuǎn)率等。2.預(yù)算考核應(yīng)與部門和個人績效掛鉤，對預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門和個人給予獎勵，對未完成預(yù)算目標(biāo)的部門和個人進行相應(yīng)的處罰。3.預(yù)算考核結(jié)果應(yīng)作為部門和個人評先評優(yōu)、職務(wù)晉升、薪酬調(diào)整等的重要依據(jù)，以激勵各部門和全體員工積極參與預(yù)算管理，提高預(yù)算執(zhí)行效果。四、收入與成本費用管理（一）收入管理1.項目部應(yīng)按照合同約定及時辦理工程價款結(jié)算，確保項目收入足額、及時入賬。2.工程價款結(jié)算應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定和合同約定的結(jié)算方式、結(jié)算時間進行，不得截留、挪用或拖欠工程款。3.對于工程變更、索賠等增加的收入，應(yīng)及時與業(yè)主協(xié)商確定，并按照規(guī)定程序辦理相關(guān)手續(xù)，確保收入的真實性和合法性。（二）成本費用管理1.成本費用核算原則項目部應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行成本費用核算，正確劃分本期成本費用與下期成本費用的界限、成本費用與期間費用的界限、不同成本核算對象之間的成本界限。成本費用核算應(yīng)采用適當(dāng)?shù)姆椒?，確保成本費用數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可靠性。2.成本費用項目及核算方法直接成本：包括人工費、材料費、機械使用費等，應(yīng)按照成本核算對象和成本項目進行歸集和核算。人工費：根據(jù)實際發(fā)生的人工費用，按照不同的工種、工作時間等進行分配計入各成本核算對象。材料費：根據(jù)領(lǐng)料單等原始憑證，按照材料的品種、規(guī)格、用途等進行歸集和分配，計入各成本核算對象。機械使用費：根據(jù)機械臺班記錄和費用結(jié)算憑證，按照不同的機械設(shè)備、使用時間等進行分配計入各成本核算對象。間接成本：包括施工管理費、臨時設(shè)施費等，應(yīng)按照一定的分配方法分?jǐn)傆嬋敫鞒杀竞怂銓ο?。施工管理費：可按照直接成本的一定比例進行分?jǐn)?。臨時設(shè)施費：可按照各成本核算對象的建筑面積、使用時間等進行分?jǐn)?。期間費用：包括管理費用、財務(wù)費用等，應(yīng)在發(fā)生時直接計入當(dāng)期損益。3.成本費用控制措施建立成本費用控制責(zé)任制，明確各部門和人員在成本費用控制方面的職責(zé)和權(quán)限，將成本費用控制目標(biāo)分解到各個部門和崗位。加強成本費用預(yù)算管理，嚴(yán)格控制各項成本費用支出，確保成本費用支出不超過預(yù)算指標(biāo)。優(yōu)化施工組織設(shè)計，合理安排施工進度，提高施工效率，降低施工成本。加強物資采購管理，嚴(yán)格控制物資采購成本，建立物資采購比價制度，選擇優(yōu)質(zhì)低價的物資供應(yīng)商。加強機械設(shè)備管理，提高機械設(shè)備利用率，降低機械設(shè)備使用費。嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性開支，壓縮不必要的費用支出，降低管理成本。五、資金管理（一）資金籌集與使用1.項目部應(yīng)根據(jù)項目資金需求情況，合理籌集資金，確保項目建設(shè)資金及時足額到位。資金籌集方式包括自有資金、銀行貸款、業(yè)主預(yù)付款等。2.項目部應(yīng)按照規(guī)定的用途使用資金，不得擅自改變資金用途。資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照財務(wù)預(yù)算執(zhí)行，確保資金使用的合理性和有效性。3.對于重大資金支出項目，應(yīng)實行集體決策和審批制度，確保資金支出的合法性和合規(guī)性。（二）現(xiàn)金管理1.項目部應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金使用范圍，不得坐支現(xiàn)金。2.現(xiàn)金收入應(yīng)及時存入銀行，不得白條抵庫。現(xiàn)金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行，確?，F(xiàn)金支付的真實性、合法性和合理性。3.出納人員應(yīng)定期盤點庫存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長款或短款，應(yīng)及時查明原因并處理。（三）銀行存款管理1.項目部應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，在銀行開立基本賬戶和專用賬戶，用于辦理項目資金收付業(yè)務(wù)。2.銀行存款賬戶應(yīng)指定專人管理，定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。3.嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶，不得將公款以個人名義存入銀行。（四）資金審批與支付1.項目部應(yīng)建立健全資金審批制度，明確資金審批流程和審批權(quán)限。資金支付應(yīng)按照“申請、審批、復(fù)核、支付”的程序進行。2.資金支付申請應(yīng)由業(yè)務(wù)部門提出，注明資金用途、金額、支付方式等，并附相關(guān)證明材料。3.資金支付審批應(yīng)按照規(guī)定的審批權(quán)限進行，由部門負(fù)責(zé)人、項目負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人等逐級審批。審批人應(yīng)認(rèn)真審核資金支付申請，確保資金支付的合理性和合法性。4.資金支付復(fù)核應(yīng)由財務(wù)部門專人負(fù)責(zé)，對資金支付申請和審批手續(xù)進行復(fù)核，確保支付金額、支付方式等準(zhǔn)確無誤。5.資金支付應(yīng)由出納人員根據(jù)復(fù)核后的支付申請辦理支付手續(xù)，并在支付憑證上加蓋“付訖”戳記。六、固定資產(chǎn)與無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購置項目部應(yīng)根據(jù)項目施工需要，合理購置固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行，由使用部門提出申請，經(jīng)項目負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人等審批后，由采購部門負(fù)責(zé)采購。固定資產(chǎn)購置應(yīng)簽訂采購合同，明確采購價格、付款方式、交貨時間等條款，確保采購過程的合法性和合規(guī)性。2.固定資產(chǎn)核算與折舊財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，對固定資產(chǎn)進行核算，建立固定資產(chǎn)臺賬，記錄固定資產(chǎn)的購置時間、原值、折舊方法、折舊年限、凈值等信息。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.固定資產(chǎn)清查與處置項目部應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。清查盤點中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，并按照規(guī)定的程序進行處理。對于閑置、報廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行處置。處置固定資產(chǎn)應(yīng)按照評估價值或市場價格進行作價，處置收入應(yīng)及時入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行核銷。（二）無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理1.無形資產(chǎn)：項目部擁有的無形資產(chǎn)，如專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、土地使用權(quán)等，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行核算和管理。無形資產(chǎn)應(yīng)在預(yù)計使用年限內(nèi)分期攤銷，計入當(dāng)期損益。2.其他資產(chǎn)：項目部的其他資產(chǎn)，如低值易耗品、周轉(zhuǎn)材料等，應(yīng)按照規(guī)定的方法進行核算和管理。低值易耗品應(yīng)采用一次攤銷法或五五攤銷法進行攤銷；周轉(zhuǎn)材料應(yīng)根據(jù)實際使用情況，合理確定攤銷方法和攤銷期限。七、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.項目部應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、成本報表等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映項目財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、說明清楚、報送及時。3.財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核、項目負(fù)責(zé)人審批后，報送上級主管部門和相關(guān)單位。（二）財務(wù)分析1.項目部應(yīng)定期對項目財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，為項目決策提供依據(jù)。財務(wù)分析應(yīng)包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析等內(nèi)容。2.財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的分析方法，如比率分析、趨勢分析、因素分析等，對財務(wù)數(shù)據(jù)進行深入分析，揭示項目財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的變化趨勢及原因。3.財務(wù)分析報告應(yīng)包括分析目的、分析方法、分析結(jié)果、存在問題及建議等內(nèi)容，提出針對性的改進措施和建議，為項目管理提供參考。八、財務(wù)監(jiān)督與內(nèi)部控制（一）財務(wù)監(jiān)督1.項目部應(yīng)建立健全財務(wù)監(jiān)督機制，加強對財務(wù)活動的監(jiān)督檢查，確保財務(wù)制度的有效執(zhí)行。2.財務(wù)監(jiān)督應(yīng)包括內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督由項目部財務(wù)部門和審計部門負(fù)責(zé)，定期對財務(wù)收支、成本費用、資金使用等情況進行檢查和審計；外部監(jiān)督由上級主管部門、稅務(wù)機關(guān)、審計機關(guān)等相關(guān)單位進行，項目部應(yīng)積極配合外部監(jiān)督檢查工作，如實提供財務(wù)資料和相關(guān)信息。3.對于發(fā)現(xiàn)的財務(wù)違規(guī)行為，應(yīng)及時查明原因，追究相關(guān)人員的責(zé)任，并采取有效措施加以糾正。（二）內(nèi)部控制1.項目部應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度，規(guī)范財務(wù)流程和業(yè)務(wù)操作，防范財務(wù)風(fēng)險。內(nèi)部控制制度應(yīng)包括崗位責(zé)任制、授權(quán)審批制度、財務(wù)風(fēng)險預(yù)警制度等。2.崗位責(zé)任制應(yīng)明確各部門和人員的職責(zé)和權(quán)限，做到不相容職務(wù)相互分離，相互制約。3.授權(quán)審批制度應(yīng)規(guī)定各項財務(wù)業(yè)務(wù)的審批流程和審批權(quán)限，確保財務(wù)業(yè)務(wù)的合法性和合規(guī)性。4.財務(wù)風(fēng)險預(yù)警制度應(yīng)建立財務(wù)風(fēng)險指標(biāo)體系，對項目財務(wù)狀況進行實時監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和預(yù)警財務(wù)風(fēng)險，采取有效措施加以防范和化解。九、會計檔案管理（一）會計檔案的范圍會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、會計電算化數(shù)據(jù)備份、銀行對賬單、稅務(wù)資料等。（二）會計檔案的整理與歸檔1.會計人員應(yīng)按照會計檔案管理的要求，定期對會計資料進行整理、裝訂和歸檔。會計憑證應(yīng)按月裝訂成冊，會計賬簿應(yīng)按年打印