PAGE黨政會簽財務制度一、總則（一）目的為了加強公司財務管理，規(guī)范財務行為，提高資金使用效益，保障公司各項工作的順利開展，根據(jù)國家相關法律法規(guī)和行業(yè)標準，結合本公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機構的財務活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財經紀律，依法進行財務活動。2.規(guī)范性原則：建立健全財務管理制度，規(guī)范財務工作流程，確保財務信息真實、準確、完整。3.效益性原則：優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，實現(xiàn)公司經濟效益與社會效益的統(tǒng)一。4.公開透明原則：財務信息公開透明，接受公司內部監(jiān)督和社會公眾監(jiān)督。二、財務機構與人員（一）財務機構設置公司設立獨立的財務管理部門，負責公司的財務管理工作。財務管理部門應配備與工作任務相適應的財務人員，明確各崗位的職責和權限。（二）財務人員職責1.財務負責人職責負責組織領導公司的財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和規(guī)劃，參與公司重大決策。組織編制和執(zhí)行財務預算、財務收支計劃，監(jiān)督財務預算的執(zhí)行情況。負責財務管理制度的制定、修訂和完善，組織實施財務內部控制制度。負責財務報表的編制和分析，定期向公司管理層報告財務狀況和經營成果。負責資金的籌集、使用和管理，優(yōu)化資金結構，提高資金使用效益。負責稅務管理工作，依法納稅，合理避稅。負責財務檔案的管理，確保財務檔案的安全、完整。負責與財政、稅務、審計等部門的溝通協(xié)調，維護公司的合法權益。2.會計人員職責負責會計核算工作，按照國家統(tǒng)一的會計制度進行賬務處理，編制會計憑證、會計賬簿和財務報表。負責財務數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，為公司決策提供財務支持。負責財務預算的編制和執(zhí)行，監(jiān)督財務預算的執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行中的問題。負責財務內部控制制度的執(zhí)行，對財務收支、資金使用等進行審核和監(jiān)督，防范財務風險。負責稅務申報和繳納工作，依法納稅，合理避稅。負責財務檔案的整理和歸檔，確保財務檔案的安全、完整。3.出納人員職責負責現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格按照國家現(xiàn)金管理和銀行結算制度的規(guī)定辦理收付款項。負責保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確?，F(xiàn)金和票據(jù)的安全。負責編制現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。負責銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，及時發(fā)現(xiàn)和解決賬戶管理中的問題。負責財務印鑒的保管和使用，嚴格按照規(guī)定的程序使用印鑒。三、財務審批與授權（一）審批原則1.分級審批原則：根據(jù)公司的組織架構和管理層次，實行分級審批制度，明確各級審批權限。2.權責一致原則：審批人應在其職責范圍內行使審批權，承擔相應的審批責任。3.集體決策原則：對于重大財務事項，應實行集體決策制度，由公司領導班子或相關決策機構進行審議和決策。（二）審批流程1.一般財務事項審批流程經辦人填寫費用報銷單或付款申請單，注明事項、金額、用途等，并附上相關憑證。部門負責人審核，簽署意見后報財務負責人審核。財務負責人審核，對報銷憑證的真實性、合法性、完整性進行審核，簽署意見后報公司領導審批。公司領導審批，根據(jù)審批權限進行審批，簽署意見后交財務部門辦理付款手續(xù)。2.重大財務事項審批流程項目負責人提出重大財務事項申請，詳細說明事項的背景、內容、預算、效益等情況，并附上相關資料。財務部門進行初步審核，提出審核意見后報公司領導班子或相關決策機構。公司領導班子或相關決策機構進行審議和決策，形成決議后交財務部門執(zhí)行。（三）授權管理1.公司應建立授權管理制度，明確各級管理人員的審批權限和授權范圍。2.授權應采用書面形式，明確授權事項、授權期限、授權人等內容，并由授權人簽字確認。3.被授權人應在授權范圍內行使審批權，不得超越授權范圍審批。如遇特殊情況需要超越授權范圍審批的，應及時向上級領導請示，并獲得批準。四、預算管理（一）預算編制1.公司應建立健全預算管理制度，明確預算編制的原則、方法、程序和時間要求。2.預算編制應遵循“上下結合、分級編制、逐級匯總”的原則，由各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標和年度工作計劃，提出本部門的預算草案，經財務部門審核匯總后，報公司領導班子審議通過。3.預算編制應充分考慮公司的實際情況和市場變化，合理預測收入、成本、費用等指標，確保預算的科學性、合理性和可行性。（二）預算執(zhí)行1.公司應加強預算執(zhí)行管理，嚴格按照預算安排組織生產經營活動，確保預算的有效執(zhí)行。2.各部門應將預算指標分解到具體的崗位和個人，明確責任，加強考核，確保預算指標的完成。3.財務部門應定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行中的問題，確保預算執(zhí)行的進度和質量。（三）預算調整1.公司應建立預算調整制度，明確預算調整的條件、程序和審批權限。2.如遇市場環(huán)境變化、政策調整、公司戰(zhàn)略調整等原因，導致預算執(zhí)行出現(xiàn)重大偏差，確需調整預算的，應按照規(guī)定的程序進行調整。3.預算調整應經公司領導班子審議通過，并報上級主管部門備案。五、收入管理（一）收入范圍公司的收入包括主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入、投資收益、營業(yè)外收入等。（二）收入確認1.主營業(yè)務收入應按照合同約定或相關法律法規(guī)的規(guī)定確認收入實現(xiàn)。2.其他業(yè)務收入應在實際發(fā)生時確認收入實現(xiàn)。3.投資收益應在投資項目實現(xiàn)收益時確認收入實現(xiàn)。4.營業(yè)外收入應在實際收到款項或取得相關權利時確認收入實現(xiàn)。（三）收入核算1.公司應按照國家統(tǒng)一的會計制度進行收入核算，確保收入核算的真實性、準確性和完整性。2.財務部門應定期對收入情況進行分析和統(tǒng)計，及時發(fā)現(xiàn)和解決收入管理中的問題。六、成本費用管理（一）成本費用范圍公司的成本費用包括主營業(yè)務成本、其他業(yè)務成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用、資產減值損失、營業(yè)外支出等。（二）成本費用控制1.公司應建立健全成本費用控制制度，加強成本費用管理，降低成本費用水平。2.各部門應根據(jù)公司成本費用控制目標，制定本部門的成本費用控制措施，加強成本費用核算和分析工作，及時發(fā)現(xiàn)和解決成本費用控制中的問題。3.財務部門應定期對成本費用情況進行分析和統(tǒng)計，及時發(fā)現(xiàn)和解決成本費用管理中的問題。（三）成本費用核算1.公司應按照國家統(tǒng)一的會計制度進行成本費用核算，確保成本費用核算的真實性、準確性和完整性。2.財務部門應根據(jù)成本費用核算結果，編制成本費用報表，定期向公司管理層報告成本費用情況。七、資產管理（一）流動資產1.貨幣資金公司應加強貨幣資金管理，嚴格遵守國家現(xiàn)金管理和銀行結算制度的規(guī)定，確保貨幣資金的安全。財務部門應定期對貨幣資金進行盤點和核對，確保賬實相符。2.應收及預付款項公司應加強應收及預付款項管理，建立健全應收及預付款項管理制度，明確管理責任，加強跟蹤和催收工作，確保應收及預付款項的及時收回。財務部門應定期對應收及預付款項進行賬齡分析和風險評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決應收及預付款項管理中的問題。3.存貨公司應加強存貨管理，建立健全存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，確保存貨的安全和完整。財務部門應定期對存貨進行盤點和核對，確保賬實相符。（二）固定資產1.固定資產購置公司應根據(jù)生產經營需要，合理確定固定資產購置計劃，按照規(guī)定的程序進行審批和采購。固定資產購置應遵循公開、公平、公正的原則，選擇合適的供應商和采購方式，確保固定資產的質量和價格合理。2.固定資產折舊公司應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，合理確定固定資產折舊方法和折舊年限，計提固定資產折舊。財務部門應定期對固定資產折舊情況進行核對和分析，確保固定資產折舊計提的準確性。3.固定資產處置公司應建立健全固定資產處置制度，規(guī)范固定資產處置程序，確保固定資產處置的合法性、合理性和公開性。固定資產處置應按照規(guī)定的程序進行審批，處置收入應及時足額上繳公司財務部門。（三）無形資產1.無形資產購置公司應根據(jù)生產經營需要，合理確定無形資產購置計劃，按照規(guī)定的程序進行審批和采購。無形資產購置應遵循公開、公平、公正的原則，選擇合適的供應商和采購方式，確保無形資產的質量和價格合理。2.無形資產攤銷公司應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，合理確定無形資產攤銷方法和攤銷年限，計提無形資產攤銷。財務部門應定期對無形資產攤銷情況進行核對和分析，確保無形資產攤銷計提的準確性。3.無形資產處置公司應建立健全無形資產處置制度，規(guī)范無形資產處置程序，確保無形資產處置的合法性、合理性和公開性。無形資產處置應按照規(guī)定的程序進行審批，處置收入應及時足額上繳公司財務部門。八、負債管理（一）流動負債1.短期借款公司應根據(jù)生產經營需要，合理確定短期借款規(guī)模和期限，按照規(guī)定的程序進行審批和借款。短期借款應按照借款合同約定的用途使用，按時足額償還借款本息。2.應付及預收款項公司應加強應付及預收款項管理，建立健全應付及預收款項管理制度，明確管理責任，加強跟蹤和結算工作，確保應付及預收款項的及時支付和結算。財務部門應定期對應付及預收款項進行賬齡分析和風險評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決應付及預收款項管理中的問題。（二）非流動負債1.長期借款公司應根據(jù)生產經營需要，合理確定長期借款規(guī)模和期限，按照規(guī)定的程序進行審批和借款。長期借款應按照借款合同約定的用途使用，按時足額償還借款本息。2.應付債券公司應按照國家有關規(guī)定，發(fā)行應付債券，籌集資金。應付債券應按照債券發(fā)行合同約定的用途使用，按時足額償還債券本息。九、財務報告與分析（一）財務報告1.公司應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，定期編制財務報告，包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表等。2.財務報告應真實、準確、完整地反映公司的財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量情況，為公司管理層決策提供依據(jù)。3.財務報告應經公司財務負責人審核、公司領導審批后對外報送。（二）財務分析1.公司應定期對財務報告進行分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決財務工作中的問題，為公司管理層決策提供支持。2.財務分析應包括財務指標分析、財務狀況分析、經營成果分析、現(xiàn)金流量分析等內容，采用科學的分析方法和工具，對公司的財務狀況和經營成果進行全面、深入的分析。3.財務分析報告應提交公司管理層審議，并作為公司決策的重要依據(jù)。十、財務監(jiān)督與檢查（一）內部監(jiān)督1.公司應建立健全內部財務監(jiān)督制度,加強對財務活動的監(jiān)督和檢查。2.財務部門應定期對公司