PAGE審計局內(nèi)部財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本制度旨在規(guī)范審計局內(nèi)部財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障審計工作的順利開展，確保財政資金的安全、合規(guī)與有效使用。（二）制定依據(jù)依據(jù)《中華人民共和國會計法》《中華人民共和國預(yù)算法》《行政單位財務(wù)規(guī)則》以及國家其他有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合審計局實際情況制定本制度。（三）適用范圍本制度適用于審計局機(jī)關(guān)及所屬各單位的財務(wù)活動。（四）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財務(wù)收支活動。2.真實性原則財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和收支情況，保證會計信息真實、準(zhǔn)確、完整。3.完整性原則全面涵蓋審計局各項財務(wù)活動，確保財務(wù)管理無死角。4.預(yù)算管理原則強(qiáng)化預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)督，嚴(yán)格按照預(yù)算安排各項支出，提高預(yù)算的嚴(yán)肅性和約束力。5.效益性原則優(yōu)化資源配置，注重資金使用效益，以最小的投入獲取最大的審計工作成果。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置審計局設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)全局財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)配備與工作任務(wù)相適應(yīng)的會計、出納等專業(yè)人員。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.會計職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告。對財務(wù)收支進(jìn)行審核監(jiān)督，確保其合法性、真實性和準(zhǔn)確性。定期進(jìn)行財務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供財務(wù)數(shù)據(jù)支持。負(fù)責(zé)會計檔案的整理、歸檔和保管工作。2.出納職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保其安全完整。協(xié)助會計做好財務(wù)核算和其他相關(guān)工作。（三）財務(wù)人員職業(yè)道德1.愛崗敬業(yè)，忠于職守，認(rèn)真履行崗位職責(zé)。2.誠實守信，如實反映財務(wù)狀況，保守財務(wù)秘密。3.廉潔自律，嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律，抵制各種違規(guī)行為。4.客觀公正，依法依規(guī)進(jìn)行財務(wù)核算和監(jiān)督。5.堅持準(zhǔn)則，嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和財務(wù)制度辦事。6.提高技能，不斷提升專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。7.參與管理，為財務(wù)管理提供合理化建議。8.強(qiáng)化服務(wù)，為審計工作和其他部門提供優(yōu)質(zhì)高效的財務(wù)服務(wù)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.財務(wù)部門應(yīng)按照財政部門的要求，結(jié)合審計局年度工作計劃和工作任務(wù)，科學(xué)合理地編制年度預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，充分考慮各項審計業(yè)務(wù)的資金需求，確保重點項目和工作的順利開展。3.預(yù)算編制過程中，應(yīng)廣泛征求各業(yè)務(wù)部門意見，進(jìn)行充分論證和審核，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和可行性。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，不得擅自調(diào)整預(yù)算項目和金額。因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序報經(jīng)批準(zhǔn)。2.建立預(yù)算執(zhí)行跟蹤監(jiān)控機(jī)制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.加強(qiáng)對預(yù)算支出的控制，嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)定的用途和標(biāo)準(zhǔn)使用資金，杜絕無預(yù)算支出和超預(yù)算支出。（三）預(yù)算調(diào)整1.當(dāng)預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)下列情況之一時，可以申請預(yù)算調(diào)整：國家政策發(fā)生重大變化，對審計工作產(chǎn)生重大影響，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行。審計項目計劃有重大調(diào)整，需要增加或減少預(yù)算支出。其他不可預(yù)見的因素，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行出現(xiàn)較大偏差。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照以下程序進(jìn)行：業(yè)務(wù)部門提出預(yù)算調(diào)整申請，詳細(xì)說明調(diào)整的原因、項目和金額。財務(wù)部門對調(diào)整申請進(jìn)行審核，提出審核意見。經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定后，報財政部門審批。財政部門批準(zhǔn)后，按照調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行。（四）決算與績效評價1.年度終了，財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定編制年度決算報表，全面反映年度預(yù)算執(zhí)行情況和財務(wù)收支狀況。2.建立預(yù)算績效評價制度，對預(yù)算執(zhí)行情況和資金使用效益進(jìn)行績效評價?？冃гu價結(jié)果作為以后年度預(yù)算編制和資金分配的重要依據(jù)。四、收入管理（一）收入范圍審計局收入主要包括財政撥款收入、上級補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）收入管理原則1.依法依規(guī)組織收入，嚴(yán)格按照國家規(guī)定的收費項目和收費標(biāo)準(zhǔn)收取費用，不得擅自設(shè)立收費項目、提高收費標(biāo)準(zhǔn)或擴(kuò)大收費范圍。2.加強(qiáng)對收入的核算和管理，確保收入及時足額入賬，不得隱瞞、截留、挪用收入。3.各項收入應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的渠道和方式取得，嚴(yán)禁違規(guī)取得收入。（三）收入票據(jù)管理1.統(tǒng)一使用財政部門監(jiān)制的票據(jù)，不得使用自制票據(jù)或其他非法票據(jù)。2.建立票據(jù)管理制度，明確票據(jù)的購買、保管、使用、核銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)和程序。3.加強(qiáng)對票據(jù)使用情況的監(jiān)督檢查，確保票據(jù)開具規(guī)范、內(nèi)容真實、金額準(zhǔn)確，防止票據(jù)丟失、被盜用或違規(guī)開具票據(jù)。五、支出管理（一）支出范圍支出包括基本支出和項目支出?；局С鍪侵笧楸Ｕ蠈徲嬀终＿\(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的支出，包括人員經(jīng)費和公用經(jīng)費；項目支出是指為完成特定的審計項目或工作任務(wù)而發(fā)生的支出。（二）支出審批程序1.日常公用經(jīng)費支出單項支出在規(guī)定金額以下的，由部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)部門審核報銷。單項支出超過規(guī)定金額的，由部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批，再報財務(wù)部門審核報銷。2.人員經(jīng)費支出按照國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序執(zhí)行，由財務(wù)部門審核后發(fā)放。3.項目支出項目實施前，應(yīng)編制項目預(yù)算，報經(jīng)批準(zhǔn)后實施。項目支出應(yīng)按照合同約定和項目進(jìn)度支付款項，由項目負(fù)責(zé)人提出申請，經(jīng)業(yè)務(wù)部門審核、財務(wù)部門復(fù)核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付。重大項目支出應(yīng)報局領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。（三）支出標(biāo)準(zhǔn)1.嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的各項支出標(biāo)準(zhǔn)，如差旅費、會議費、培訓(xùn)費、公務(wù)接待費等。2.結(jié)合審計局實際情況，制定內(nèi)部具體的支出標(biāo)準(zhǔn)和管理辦法，確保支出合理合規(guī)。（四）支出控制1.加強(qiáng)對支出的審核把關(guān)，嚴(yán)格審查支出憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的支出不予報銷。2.建立支出預(yù)警機(jī)制，對支出異常情況進(jìn)行及時監(jiān)控和分析，采取有效措施加以控制。3.嚴(yán)格控制“三公”經(jīng)費支出，確?！叭苯?jīng)費只減不增。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與計價1.資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。2.資產(chǎn)計價應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定進(jìn)行，確保資產(chǎn)價值準(zhǔn)確反映其實際成本。（二）資產(chǎn)購置1.購置資產(chǎn)應(yīng)按照預(yù)算管理要求，納入年度預(yù)算安排。2.購置資產(chǎn)應(yīng)遵循政府采購規(guī)定，通過公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判、單一來源采購等方式進(jìn)行采購。3.資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時辦理驗收、入賬等手續(xù)，確保資產(chǎn)安全完整。（三）資產(chǎn)使用與保管1.建立資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和人員的職責(zé)，確保資產(chǎn)合理使用。2.加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的日常維護(hù)和保養(yǎng)，定期進(jìn)行清查盤點，做到賬實相符。3.對無形資產(chǎn)要加強(qiáng)保護(hù)和管理，確保其安全有效。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對外捐贈、報廢、報損等。2.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置資產(chǎn)。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳財政，不得截留、挪用。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債范圍負(fù)債主要包括借入款項、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款等。（二）負(fù)債管理原則1.嚴(yán)格控制負(fù)債規(guī)模，避免因過度負(fù)債給單位帶來財務(wù)風(fēng)險。2.對負(fù)債進(jìn)行分類管理，明確償還責(zé)任和期限，確保按時足額償還債務(wù)。3.加強(qiáng)對負(fù)債的核算和監(jiān)督檢查，及時掌握負(fù)債情況，防范債務(wù)風(fēng)險。八、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)活動的日常監(jiān)督檢查。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)問題并整改落實。3.審計部門應(yīng)定期對財務(wù)工作進(jìn)行審計監(jiān)督檢查，確保財務(wù)制度的嚴(yán)格執(zhí)行。（二）外部監(jiān)督1.自覺接受財政、審計、紀(jì)檢監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門開展工作。2.根據(jù)外部監(jiān)督檢查意見，及時整改存在的問題，不斷完善財務(wù)管理工作。九、財務(wù)信息化管理（一）財務(wù)信息化建設(shè)目標(biāo)利用現(xiàn)代信息技術(shù)手段，建立高效便捷的財務(wù)管理信息系統(tǒng)，實現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)的集中管理、實時共享和動態(tài)監(jiān)控，提高財務(wù)管理工作效率和水平。（二）財務(wù)信息化系統(tǒng)功能1.財務(wù)核算功能實現(xiàn)會計憑證的錄入、審核、記賬、結(jié)賬等功能，自動生成財務(wù)報表。2.|預(yù)算管理功能|對預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、決算等全過程進(jìn)行管理，實時監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況。3.資產(chǎn)管理功能對資產(chǎn)的購置、使用、保管、處置等環(huán)節(jié)進(jìn)行信息化管理，實現(xiàn)資產(chǎn)的動態(tài)監(jiān)管。4.財務(wù)分析功能提供財務(wù)指標(biāo)分析、財務(wù)報表分析等功能，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供數(shù)據(jù)支持。（三）財務(wù)信