PAGE工程管理費用財務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范公司工程管理費用的財務(wù)核算與管理，確保工程管理費用的合理支出，提高資金使用效益，保障公司工程建設(shè)項目的順利進行，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準，結(jié)合本公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所有工程建設(shè)項目管理費用的財務(wù)處理與管理，包括但不限于新建項目、改擴建項目、維修項目等。（三）基本原則1.合法性原則：工程管理費用的支出必須符合國家法律法規(guī)和相關(guān)政策的規(guī)定，確保費用支出的合規(guī)性。2.合理性原則：費用支出應(yīng)與工程管理的實際需求相匹配，遵循經(jīng)濟、高效的原則，杜絕浪費和不合理開支。3.預(yù)算控制原則：實行工程管理費用預(yù)算管理制度，嚴格按照預(yù)算安排支出，確保費用支出在預(yù)算范圍內(nèi)。4.權(quán)責明確原則：明確各部門在工程管理費用支出中的職責和權(quán)限，做到責任清晰、分工明確。二、工程管理費用的分類及核算內(nèi)容（一）人員費用1.工資：支付給參與工程管理的員工的基本工資、績效工資、加班工資等。2.獎金：根據(jù)工程管理績效發(fā)放的獎金，如項目按時完成獎、質(zhì)量優(yōu)秀獎等。3.福利費用：包括社會保險、住房公積金、節(jié)日福利、員工培訓(xùn)等費用。（二）辦公費用1.辦公用品：購置辦公桌椅、電腦、打印機、復(fù)印機、文具等辦公設(shè)備及用品的費用。2.通訊費用：工程管理人員的手機話費、網(wǎng)絡(luò)費用等。3.水電費：工程管理辦公場所的水電費支出。4.差旅費：因工程管理需要出差的交通、住宿、餐飲等費用。（三）業(yè)務(wù)招待費用1.招待客戶費用：用于接待與工程相關(guān)的客戶、合作伙伴等的餐飲、住宿、禮品等費用。2.會議費用：組織與工程相關(guān)的會議，包括會議場地租賃、會議設(shè)備租賃、會議資料印刷、參會人員餐飲等費用。（四）車輛費用1.車輛購置費用：購置用于工程管理的車輛的費用。2.車輛使用費用：包括車輛燃油費、保險費、保養(yǎng)費、維修費用、停車費等。（五）工程監(jiān)理費用1.聘請外部監(jiān)理機構(gòu)費用：支付給專業(yè)工程監(jiān)理機構(gòu)的監(jiān)理服務(wù)費用。2.監(jiān)理人員費用：如監(jiān)理人員的工資、獎金、福利等費用。（六）其他費用1.工程圖紙設(shè)計費用：委托專業(yè)設(shè)計單位進行工程圖紙設(shè)計的費用。2.工程造價咨詢費用：聘請工程造價咨詢機構(gòu)進行工程預(yù)算編制、結(jié)算審核等服務(wù)的費用。3.工程招標代理費用：委托招標代理機構(gòu)進行工程招標的費用。4.工程保險費用：為工程建設(shè)項目購買的工程一切險、第三者責任險等保險費用。5.其他與工程管理直接相關(guān)的費用：如臨時設(shè)施搭建費用、工程資料整理費用等。三、工程管理費用的預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制依據(jù)公司年度經(jīng)營計劃和工程建設(shè)項目計劃。以往工程管理費用支出情況及相關(guān)歷史數(shù)據(jù)。工程管理的實際需求和標準。2.預(yù)算編制流程各部門根據(jù)工程管理任務(wù)和職責，提出本部門工程管理費用預(yù)算草案，明確各項費用的明細和金額。工程管理部門對各部門預(yù)算草案進行匯總、審核和平衡，結(jié)合公司整體預(yù)算安排，編制工程管理費用年度預(yù)算方案。財務(wù)部門對工程管理費用年度預(yù)算方案進行財務(wù)審核，重點審核預(yù)算的合理性、合規(guī)性和資金來源的可靠性，提出審核意見。預(yù)算方案經(jīng)公司管理層審批后下達執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門嚴格按照下達的工程管理費用預(yù)算執(zhí)行，不得擅自突破預(yù)算。如有特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的預(yù)算調(diào)整程序進行申請和審批。2.財務(wù)部門建立工程管理費用預(yù)算執(zhí)行臺賬，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。（三）預(yù)算調(diào)整1.當工程建設(shè)項目發(fā)生重大變更、不可抗力因素等導(dǎo)致原預(yù)算無法滿足工程管理實際需求時，可申請預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整申請由工程管理部門提出，詳細說明調(diào)整的原因、調(diào)整的內(nèi)容和金額，并附上相關(guān)證明材料。3.經(jīng)工程管理部門負責人審核、財務(wù)部門審核、公司管理層審批后，方可進行預(yù)算調(diào)整。四、工程管理費用的審批流程（一）費用報銷審批1.費用報銷人填寫費用報銷單，詳細注明費用發(fā)生的日期、內(nèi)容、金額、用途等信息，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。2.部門負責人對費用報銷的真實性和合理性進行審核，簽字確認后提交財務(wù)部門。3.財務(wù)部門對費用報銷的合規(guī)性進行審核，重點審核發(fā)票的真實性、合法性、完整性，費用支出是否符合預(yù)算和相關(guān)規(guī)定。審核通過后，報公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。4.公司分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批權(quán)限進行審批，審批通過后交財務(wù)部門報銷付款。（二）大額費用支出審批1.對于單筆金額超過[X]元的工程管理費用支出，除按照費用報銷審批流程進行審批外，還需提交公司總經(jīng)理辦公會審議。2.提交總經(jīng)理辦公會審議的大額費用支出申請，應(yīng)包括費用支出的詳細情況、必要性、可行性分析、預(yù)算安排等內(nèi)容。3.總經(jīng)理辦公會根據(jù)審議結(jié)果進行決策，決策通過后按照審批流程執(zhí)行。五、工程管理費用的財務(wù)核算（一）會計科目設(shè)置1.根據(jù)工程管理費用的分類，在財務(wù)會計核算中設(shè)置相應(yīng)的會計科目，如“工程管理費用人員費用”、“工程管理費用辦公費用”等。2.在明細科目設(shè)置上，應(yīng)進一步細化，如在“工程管理費用辦公費用辦公用品”科目下，按照不同的辦公用品類別進行明細核算。（二）賬務(wù)處理1.發(fā)生工程管理費用支出時，按照實際發(fā)生金額借記相應(yīng)的會計科目，貸記“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。2.期末，將“工程管理費用”科目余額結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤”科目，借記“本年利潤”科目，貸記“工程管理費用”科目。（三）財務(wù)報表列示1.在利潤表中，將工程管理費用單獨列示，反映公司工程管理費用的發(fā)生情況。2.在財務(wù)報表附注中，對工程管理費用的明細構(gòu)成、增減變動情況等進行詳細說明，以便報表使用者了解工程管理費用的具體情況。六、工程管理費用的內(nèi)部控制（一）崗位分工與職責分離1.明確工程管理部門、財務(wù)部門及其他相關(guān)部門在工程管理費用管理中的職責，做到崗位分工合理，職責清晰。2.工程管理費用的審批、經(jīng)辦、核算等崗位應(yīng)相互分離，避免一人兼任多項職責，防止舞弊行為的發(fā)生。（二）授權(quán)審批控制1.建立健全工程管理費用授權(quán)審批制度，明確各級管理人員的審批權(quán)限和審批程序。2.嚴格按照授權(quán)審批制度進行費用支出審批，嚴禁越權(quán)審批。對于未經(jīng)授權(quán)的費用支出，財務(wù)部門不得支付。（三）憑證與記錄控制1.加強對工程管理費用原始憑證的審核和管理，確保原始憑證的真實性、合法性、完整性。2.建立健全工程管理費用會計記錄，及時、準確地記錄費用支出情況，做到賬目清晰、賬實相符。（四）監(jiān)督檢查1.內(nèi)部審計部門定期對工程管理費用的財務(wù)核算和管理情況進行審計監(jiān)督，檢查費用支出的合規(guī)性、合理性和內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。2.對審計監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的問題，及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況，確保工程管理費用管理規(guī)范、有效。七、工程管理費用的審計與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計1.公司內(nèi)部審計部門每年定期對工程管理費用進行專項審計，審計內(nèi)容包括費用預(yù)算執(zhí)行情況、費用支出的合規(guī)性、內(nèi)部控制制度的有效性等。2.審計人員通過查閱會計憑證、賬簿、報表等資料，實地查看工程管理現(xiàn)場，詢問相關(guān)人員等方式進行審計，并出具審計報告。（二）外部審計1.公司聘請具有資質(zhì)的外部審計機構(gòu)對工程管理費用進行年度審計，以確保財務(wù)報表的真實性和合規(guī)性。2.外部審計機構(gòu)在審計過程中，按照國家審計準則和相關(guān)法律法規(guī)的要求，對工程管理費用進行全面審計，并出具審計意見。（三）監(jiān)督檢查結(jié)果處理1.對于內(nèi)部審計和外部審計發(fā)現(xiàn)的問